Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez Wnioskodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nabycie nieruchomości było związane z planami ich wykorzystania w działalności gospodarczej. Zamiar użycia gruntu do realizacji inwestycji fotowoltaicznej nadał sprzedawanej transakcji cechy działalności gospodarczej, wykluczając ją z kategorii zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż ¼ udziału w niezabudowanej działce przez podatnika nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, przez co czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Udzielenie pełnomocnictwa nabywcy do uzyskania zgód i pozwoleń nie wpływa na zakwalifikowanie aktywności jako zawodowej sprzedaży gruntów.

Podmiot zagraniczny prowadzący na terenie RP działalność związaną z najmem nieruchomości - z brakiem własnego zaplecza personalnego i technicznego będącym pod realną kontrolą - nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności w rozumieniu art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT, co zwalnia go z obowiązku korzystania z KSeF.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżeńskiego nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia upłynęło pięć lat, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o PIT, nawet jeśli nieruchomość stała się własnością jednego z małżonków na skutek dziedziczenia.

Wydatki ponoszone na leasing operacyjny samochodu elektrycznego wykorzystywanego do celów mieszanych, którego wartość nie przekracza 225 000 zł, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów w 100%. Wydatki eksploatacyjne kwalifikują się do odliczenia w wysokości 75%, niezależnie od posiadania drugiego samochodu.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane według preferencyjnej 5% stawki, o ile działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a podatnik prowadzi odpowiednią ewidencję.

Usługi zarządzania projektami klasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, jako "pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako działalność niebędąca usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Sprzedaż Nieruchomości 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż małżonkowie działają jako podatnicy; natomiast sprzedaż kolejnych nieruchomości, w tym drogi wewnętrznej, opodatkowana jest w odniesieniu do działalności męża, przy czym zbycie drogi wewnętrznej korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 VAT.

Przychody z działalności obejmującej konfigurację i przegląd systemów IT, zaklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, przy spełnieniu kryteriów określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, wyłączając czynności objęte wyższymi stawkami podatkowymi.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami w branży gier komputerowych, o charakterystyce odpowiadającej grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem, co oznacza, że spełniają one przesłanki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a UZPD.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia KSeF, pod warunkiem spełnienia ogólnych przepisów VAT, a wystawienie faktur poza KSeF samo w sobie nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia tego podatku.

W wyniku podziału przez wydzielenie część odpowiedzialności podatkowej dystrybuowana jest pomiędzy spółkę dzieloną a przejmującą, uwzględniając moment faktycznego rozpoznania przychodów i kosztów, oraz ich korekt, związanych z działalnością wyodrębnianego segmentu.

Wypłata zaliczek przez spółkę komandytową na rzecz komplementariuszy w trakcie roku obrotowego nie podlega obowiązkowi poboru przez płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego, a zobowiązanie podatkowe powstaje po ustaleniu podatku spółki.

Sprzedaż niezabudowanych działek, nabytych przez osobę fizyczną do majątku prywatnego, które są sprzedawane po podziale i przy udzielonym pełnomocnictwie nabywcy, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność prywatna, nie związana z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Stawka ryczałtu dla usług doradczych w zakresie oprogramowania sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.20.0 wynosi 12%, a nie 8,5%, co oznacza, że usługi te nie stanowią działalności techniczno-analitycznej w rozumieniu przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stowarzyszenie Lokalna Grupa Działania nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów towarów i usług związanych z realizacją projektów wspieranych z PS WPR 2023-2027, gdyż nie są one związane z działalnością opodatkowaną podatkiem VAT.

Korekta przychodu w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, wynikająca z odstąpienia od umowy sprzedaży nieruchomości, winna nastąpić w tym samym okresie rozliczeniowym co zawarcie tejże umowy, jako że skutek odstąpienia niesie za sobą unieważnienie umowy ze skutkiem wstecznym.

Płatności z tytułu składki A., pokrywane z tytułu uzyskanego finansowania kredytowego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób prawnych, jako przychody o charakterze odsetkowym, zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy Co CIT. Wnioskodawca jest zobowiązany do pełnienia funkcji płatnika na podstawie art. 26 ust. 1 ustawy o CIT oraz odpowiednich umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego

Status podatnika jako Centrum Badawczo-Rozwojowego oraz kategoria wielkości przedsiębiorstwa decydują o limitach kosztów kwalifikowanych w kontekście art. 18d ustawy o CIT. Przepisy te stosuje się od momentu, kiedy status CBR jest prawomocny i w roku poniesienia kosztów.

Koszty poniesione na działalność badawczo-rozwojową, obejmujące wynagrodzenia i składki na ubezpieczenia społeczne, mogą być uznane za koszty kwalifikowane na potrzeby ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ustawy o CIT, jeśli działalność spełnia kryteria twórczości, systematyczności oraz wykorzystania wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.

Spółka przejmująca, w ramach sukcesji podatkowej, wstępuje w prawa i obowiązki spółki dzielonej związane z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa majątku przejmowanego (Działem Dostawcy Usług), obejmując również odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nieskonkretyzowane przed dniem wydzielenia.