Podmiot mający miejsce zamieszkania w Polsce, uzyskujący przychody z tytułu najmu nieruchomości położonych w USA, jest zobowiązany do uwzględniania ich w polskich rozliczeniach podatkowych i wpłacania zryczałtowanego podatku miesięcznie lub kwartalnie, niezależnie od faktycznego transferu środków na osobisty rachunek bankowy.

Usługi edukacyjne z zakresu tańca współczesnego i pokrewnych świadczone dla osób fizycznych mogą korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących, o ile płatność odbywa się w całości elektronicznie, a z ewidencji wynika jednoznacznie, za jakie usługi została uiszczona.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem czynność wykonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego samo w sobie nie kreuje obowiązku opodatkowania przejętych towarów VAT, jako że stanowi jedynie formalne przekształcenie wewnętrzne bez przeniesienia ekonomicznej kontroli nad rzeczami; stąd art. 14 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT nie ma zastosowania, przy zachowaniu zamiaru dalszego wykorzystania na potrzeby działalności opodatkowanej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osoby fizyczne na rzecz podmiotu gospodarczego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli sprzedający nie działają jako podatnicy VAT i nie prowadzą działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, a transakcja dotyczy prywatnego majątku trzymanego od zasiedzenia.

Działalność programistyczna prowadzona przez Wnioskodawcę, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw autorskich wytwarzanych w jej ramach.

Dla celów zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, moment nabycia nieruchomości przy umowie deweloperskiej jest związany z datą podpisania aktu notarialnego przenoszącego własność, a nie z dniem zawarcia umowy deweloperskiej.

Wynajęcie nabytej nieruchomości mieszkalnej przed przeprowadzką nie pozbawia prawa do ulgi mieszkaniowej, jeśli zakup miał na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych.

Po wygaśnięciu zarządu sukcesyjnego, przychody z najmu nieruchomości stanowią przychody z najmu prywatnego, podlegające opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym, a wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego wiąże się z obowiązkiem sporządzenia wykazu składników majątku.

Odpłatne zbycie nieruchomości będącej przedmiotem wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanej w działalności gospodarczej przez jednego z małżonków, stanowi przychód z tej działalności podlegający opodatkowaniu wyłącznie przez małżonka prowadzącego działalność, zgodnie z wybraną formą opodatkowania.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, opracowane w działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ochrony prawnej i ewidencji księgowej.

Dochody z pracy najemnej wykonywanej zdalnie przez rezydenta USA nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeśli praca nie jest wykonywana fizycznie na terytorium RP, a płatnik nie ma obowiązku wystawiania IFT-1 ani poboru zaliczek na PIT, przy spełnieniu warunków umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wydatki na diagnostykę, badania i wizyty u lekarza nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej jako zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, natomiast wydatki na użytkowanie samochodu oraz leki mogą być odliczone, jeśli spełnione są warunki przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawczyni, prowadząc działalność gospodarczą od 1 stycznia 2027 r., może opodatkować przychody w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na poziomie 8,5%, przy założeniu braku tożsamości świadczonych usług z czynnościami wykonywanymi wcześniej na podstawie umowy o pracę na rzecz byłego pracodawcy.

Opcje przyznane w ramach programu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych, a nieodpłatne ich przyznanie nie tworzy przychodu. Częściowo odpłatne nabycie akcji generuje przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem 3%. Odpłatne zbycie akcji kwalifikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Dla zaliczenia straty w środkach pieniężnych do kosztów uzyskania przychodów konieczne jest wykazanie jej definitywności poprzez ostateczne postępowanie sądowe, właściwe udokumentowanie oraz zapewnienie, że strata nie wynika z zaniedbań podatnika.

Dochody uzyskane z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej w oparciu o składniki majątkowe zgodne z zakresem Zezwolenia nr 1 mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop, o ile nie zostanie przekroczony ustalony limit pomocy publicznej.

Zbycie nieruchomości w 2025 r., dokonane przed upływem pięciu lat od dat nabycia poprzez spadek, darowiznę i dział spadku, skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego, określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, obejmującego wszystkie udziały otrzymane ponad pierwotny udział.

Dostawa nieruchomości zabudowanej w postaci działki nr 1 w trybie licytacji komorniczej korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a upłynął co najmniej dwuletni okres od ostatniego zasiedlenia.

Usługi edukacyjne nauki gry na instrumentach oraz śpiewu świadczone przez jednostki oświatowe, zarówno na rzecz dzieci i młodzieży jak i dorosłych, mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, o ile spełnione są przesłanki podmiotowo-przedmiotowe bez względu na lokalizację ich świadczenia.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa, polegających na pozyskiwaniu klientów i doprowadzeniu do zawarcia umowy z podmiotami świadczącymi usługi dochodzenia roszczeń, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem, jeżeli faktycznie mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, a nie jako usługi finansowe, wedle ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki poniesione przez spółkę na szkolenia członków zarządu związane bezpośrednio z ich obowiązkami służbowymi nie stanowią przychodu podatkowego, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika PIT. Natomiast wydatki na studia niezwiązane bezpośrednio z działalnością spółki, jak studia doktoranckie czy MBA, skutkują powstaniem opodatkowanego przychodu u członków zarządu.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z tytułu świadczenia usług mieścić się będących pod grupowaniami PKWiU 74.90.19.0 oraz 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód z nieruchomości zagranicznej podlega opodatkowaniu w Polsce, ale można odliczyć podatek zapłacony za granicą według metody proporcjonalnego odliczenia, pod warunkiem jego faktycznej zapłaty przed złożeniem polskiego zeznania podatkowego.