Usługi sklasyfikowane pod PKWiU 66.19.99.0, wspomagające usługi finansowe, podlegają opodatkowaniu według 15% stawki ryczałtowej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o ryczałcie, niezależnie od ich pomocniczego charakteru względem sektora finansowego.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonego oprogramowania komputerowego stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i może być opodatkowany stawką 5% według ulgi IP Box.

Spółka komandytowo-akcyjna nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom w trakcie roku podatkowego; pobór taki następuje dopiero po zakończeniu roku, gdy dochód spółki uzasadnia obliczenie podatku należnego.

Motocykle, zdefiniowane jako pojazdy samochodowe zgodnie z ustawą Prawo o ruchu drogowym, są traktowane jak samochody osobowe na gruncie CIT. Własność motocykla pozwala na odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodów, jednak jednorazowy odpis dla podmiotów niebędących małymi podatnikami nie jest dopuszczalny.

Czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, gdy faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze i spełnione są inne przesłanki odliczenia, mimo formalnego naruszenia polegającego na niewykorzystaniu KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, jeśli spełnione są pozostałe warunki materialne i formalne, faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, a jej otrzymanie nastąpiło poza KSeF.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych, ustanowione w art. 9 pkt 17 ustawy, nie obejmuje zakupu budynku w stanie surowym zamkniętym, ponieważ taki budynek nie spełnia warunków użytkowania niezbędnych do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych.

Zwrot kosztów energii elektrycznej za ładowanie samochodów służbowych w miejscu zamieszkania pracownika, przy założeniu użytkowania tych samochodów do celów służbowych i prywatnych, stanowi koszt uzyskania przychodów w wysokości 75% poniesionych wydatków zgodnie z art. 15 ust. 1 oraz art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, podczas gdy prawa tego nie pozbawia niezgodność z formułą faktury ustrukturyzowanej, pod warunkiem że spełniono inne przesłanki materialne. Odliczenie VAT ma miejsce bez obowiązku korekty JPK_V7M w przypadku późniejszego otrzymania faktury w formie KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur otrzymanych poza KSeF, które formalnie powinny być wystawione za jego pośrednictwem, o ile spełnione są inne warunki odliczenia, a późniejsze wprowadzenie faktury do KSeF nie wymaga korekty JPK_V7M.

Podatnik ma prawo zaliczyć wydatki do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są one udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych i materialnych określonych w przepisach o rachunkowości oraz brak przeciwskazań z art. 16 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur niezarejestrowanych w KSeF, jeżeli dokumentują rzeczywiste transakcje, zawierają wymagane dane i są związane z czynnościami opodatkowanymi, pomimo naruszenia obowiązku formalnego rejestracji w KSeF.

Podział przez wydzielenie spółki zależnej, skutkujący zawiązaniem nowej spółki przejmującej część majątku, nie prowadzi do utraty statusu podatnika przez podatkową grupę kapitałową, o ile spełnione są ustawowe warunki funkcjonowania PGK, oraz umożliwia rozszerzenie PGK o nowo zawiązaną spółkę z uwzględnieniem jej przychodów i kosztów od momentu rozszerzenia.

Przychody z tytułu świadczenia usług administracji i zarządzania bazami danych, niekwalifikujących się jako przetwarzanie danych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla działalności pośrednictwa nieklasyfikowanej jako sprzedaż hurtowa (PKWiU 74.90.12.0), stawka ryczałtu wynosi 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia wymogów niezaliczania usług do sprzedaży hurtowej.

Przychody z tytułu usług naprawy i konserwacji maszyn, sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 33.12.19, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5%, pod warunkiem braku niespełnienia przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

Dochody pracowników wykonawców kontraktowych USA, którzy nie są obywatelami Rzeczypospolitej Polskiej, świadczących pracę na rzecz sił zbrojnych USA na podstawie umów z wykonawcą kontraktowym USA, o którym mowa w Umowie EDCA, są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym w Polsce na podstawie art. 20 ust. 5 tej umowy.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku, dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, pięcioletni okres zwolnienia od podatku liczony jest od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawców, a nie od momentu dziedziczenia.

Dochody pracownika, obywatela Bośni i Hercegowiny, zatrudnionego przez wykonawcę kontraktowego USA mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 20 ust. 5 Umowy między Rzeczpospolitą Polską a USA o wzmocnionej współpracy obronnej, pod warunkiem spełniania warunków określonych w tej umowie.

Podział przez wydzielenie w sytuacji tworzenia zorganizowanej części przedsiębiorstwa zarówno w wydzielanej, jak i pozostającej części spółki, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie ustawy o CIT, o ile obydwie części mają przymiot ZCP.

Sprzedaż niezabudowanej działki 0,3395 ha, wydzielonej z działki nr 1, przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż właściciel nie działał w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Transakcja mieści się w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce gruntowej przez Wnioskodawcę nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie działa on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu Zakupów nie przysługuje Oddziałowi Spółki, jeśli brak jest związku z opodatkowaną działalnością gospodarczą w Polsce oraz dokumentacji związku z czynnościami opodatkowanymi poza terytorium kraju, co w konsekwencji nie spełnia przesłanek z art. 86 ustawy o VAT.

Zbycie udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną, będącą wspólniczką spółki, może podlegać VAT, jeżeli działania i cel transakcji wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a transakcje te nie korzystają ze zwolnienia z podatku.