Przychody z tytułu uczestnictwa w sieciach afiliacyjnych, polegające na umieszczaniu w serwisie internetowym linków afiliacyjnych, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy, jako działalność usługowa sklasyfikowana w PKWiU 63.11.20.0.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie są usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r.

Strata powstała w wyniku likwidacji nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych, gdy ich likwidacja nie wynika ze zmiany rodzaju działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ustawy o CIT. Wyburzenie budynku celem rozpoczęcia nowej inwestycji deweloperskiej nie wyklucza zaliczenia strat do kosztów uzyskania przychodów.

Odpłatne nabycie udziału spadku w wyniku działu spadku z obowiązkiem spłaty innego spadkobiercy nie generuje przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Czynność taka, ze spłatą, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego.

Dochód uzyskany przez wspólników w wyniku podziału spółki przez wydzielenie, gdy wydzielone aktywa stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu w momencie podziału, lecz opodatkowanie jest odroczone do momentu zbycia udziałów w nowo powstałej spółce, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Umowa sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości niepodlegająca VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ustawy o PCC, obciążając obowiązkiem podatkowym nabywcę, gdyż sprzedający nie występuje jako podatnik VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości, opodatkowana faktycznie podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wniesienie aportem infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatną dostawę towarów, która podlega opodatkowaniu VAT, nie będąc przy tym wyłączeniem na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy jako zbycie przedsiębiorstwa czy zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanych z inwestycją.

Zniesienie współwłasności poprzez wyodrębnienie lokalu mieszkalnego, o ile nie zmienia udziału w nieruchomości i następuje bez spłat i dopłat, nie skutkuje nowym nabyciem nieruchomości. Zbycie lokalu po upływie 5-letniego okresu od pierwotnego nabycia udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie prawa użytkowania wieczystego oraz budynku, nabyte w trakcie wspólności ustawowej małżeńskiej, po jej ustaniu nie stanowi źródła przychodu, o ile dokonane jest po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie lub wybudowanie tych składników do majątku wspólnego.

Zakup materiałów i narzędzi pomocniczych, takich jak taśmy malarskie czy wałki, na remont nieruchomości nie jest uznawany za wydatek na własne cele mieszkaniowe, nie uprawniając do zwolnienia z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia, dokonane przed upływem pięcioletniego terminu od nabycia, stanowi źródło przychodu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 30e, przy czym koszty uzyskania przychodu mogą obejmować udokumentowane wydatki poniesione na rzecz dożywotnika.

Sprzedający udziałów w nieruchomości, nie wykazując aktywności wykraczającej poza zarząd majątkiem prywatnym, nie dokonuje dostawy towarów w ramach działalności gospodarczej, a sprzedaż nie podlega opodatkowaniu VAT. Stowarzyszenie oraz pośrednictwo nie zmieniają prywatnego charakteru transakcji.

Nieodpłatne przekazanie przez spółkę samorządową sieci kanalizacji ogólnospławnej Miastu, choć jest czynnością opodatkowaną VAT jako dostawa towaru, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ nie jest dokonane w ramach pierwszego zasiedlenia.

Wynagrodzenia z tytułu eksploatacji praw pokrewnych stanowią przychody z praw majątkowych, kwalifikowane do stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu, z możliwością odliczenia zapłaconego podatku federalnego, bez obowiązków zaliczkowych w rocznym rozliczeniu podatkowym.

Opłaty za zarządzanie portfelem inwestycyjnym stanowią pośredni koszt uzyskania przychodu odnoszący się do dochodów wymienionych w art. 30b ust. 1 Ustawy o PIT, proporcjonalnie do wszystkich przychodów osiągniętych na rachunku, z uwzględnieniem przepisu art. 22 ust. 3 Ustawy o PIT.

Umorzenie kredytu na cele mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku tylko w zakresie środków przeznaczonych bezpośrednio na wydatki mieszkaniowe, z wyłączeniem środków przeznaczonych na spłatę niezabezpieczonego hipotecznie kredytu gotówkowego. Tylko część przychodu jest zwolniona z opodatkowania.

Odpłatne zbycie nieruchomości odziedziczonej po zmarłym bracie, która pierwotnie została nabyta w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od momentu nabycia przez spadkodawcę upłynęło 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym pierwotnie nabyto nieruchomość do wspólnego majątku.

Przychody z tytułu świadczenia usług analitycznych, niekwalifikujących się jako usługi specjalistyczne w informatyce, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% stosownie do art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwzględnieniem klasyfikacji usług pod symbolem PKWiU 74.90.20.0.

Osoba fizyczna wynajmująca miejsca postojowe na podstawie długoterminowych umów, z przychodami nieprzekraczającymi 20 000 zł rocznie, nie jest zobowiązana do ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej, pod warunkiem dokumentowania płatności przelewami bankowymi.

Wynagrodzenie za uczestnictwo w zorganizowanych zajęciach sportowych prowadzonych przez Fundację działającą jako klub sportowy, spełniający wymogi podmiotowe i przedmiotowe z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej podlega opodatkowaniu VAT, gdy udokumentowane działania nie potwierdziły spełnienia przesłanek zwolnienia w art. 43 ust 1 pkt 2, 10 i 10a ustawy o VAT.

Dla uznania transakcji za odpłatne zbycie papierów wartościowych, konieczne jest uzyskanie przychodu. Transakcje nie generujące przysporzenia majątkowego uznaje się za nieodpłatne, co uniemożliwia uznanie wydatków na nabycie za koszty podatkowe oraz rozliczenie straty podatkowej.

Wnioskodawczyni, posiadając centrum życiowe w Holandii do 31 sierpnia 2025 r., podlegała w Polsce ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Od 1 września 2025 r. jej rezydencja podatkowa przeniosła się do Polski, powodując nieograniczony obowiązek podatkowy od wszystkich dochodów.