Wniesienie aportem nakładów na rozbudowę oczyszczalni ścieków przez Gminę do spółki komunalnej stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gmina, będąc czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego związanego z tymi nakładami.

Dochody z przeniesienia praw do projektów komputerowych, niebędących samodzielnymi programami komputerowymi, nie kwalifikują się jako dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, nieuprawniając do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Pokrycie przez spółkę kosztów udziału członków rady nadzorczej w obowiązkowych szkoleniach dotyczących ich funkcji, wynikających z przepisów prawa, nie skutkuje powstaniem przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie generuje obowiązków płatnika podatku.

Działalność wnioskodawcy polegająca na pośrednictwie przy transferach piłkarzy może być opodatkowana zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o Ryczałcie, pod warunkiem, że nie zachodzą wyłączenia z opodatkowania ryczałtem określone w art. 8 tej ustawy.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Brak przesłanek wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany ze sprzedaży oprogramowania, które powstało jako rezultat działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną, 5% stawką podatkową IP Box. Świadczenie usług badawczo-rozwojowych nie uprawnia do stosowania tej preferencji.

W przypadku eksportu towarów, gdzie wywóz odbywa się po terminie 6 miesięcy od otrzymania zaliczki, można zastosować stawkę VAT 0% pod warunkiem, że specyfika realizacji dostawy uzasadnia przedłużony termin, co potwierdzają warunki umowy zgodnie z art. 41 ust. 9b ustawy o VAT.

Projekt architektoniczno-budowlany, sporządzony na indywidualne zamówienie, stanowi usługę kompleksową, a nie towar w rozumieniu ustawy o VAT, co wyklucza go z obowiązku ujęcia w spisie z natury przy rozwiązaniu spółki.

Jeżeli możliwa jest identyfikacja zbywanych udziałów w spółce z o.o., dział na mocy ustawy, wybór kolejności zbycia zależy od podatnika, jednak metoda FIFO nie ma zastosowania do tychże udziałów.

Zawarte w wyroku sądu odsetki za opóźnienie nie podlegają opodatkowaniu na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy PIT. Jednak ulga odsetkowa odliczona w latach 2009-2023 musi być doliczona do dochodu roku 2025 zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy, bez względu na przedawnienie wcześniejszych zobowiązań.

Wydatek w postaci składki ubezpieczeniowej opłacanej dla prokurenta może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, o ile służy on zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu i pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z osiągniętymi przychodami, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód ze sprzedaży udziałów w spółce należy rozpoznać w chwili przeniesienia własności udziałów, zaś przychód z odsetek zabezpieczających płatności poszczególnych transz ceny – z chwilą ich faktycznego otrzymania.

Organ podatkowy uznał, że szkolenia prowadzone przez stację sanitarno-epidemiologiczną nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT, z uwagi na brak określenia form i zasad szkolenia w przepisach innych niż podatkowe oraz brak uzyskania odpowiednich akredytacji.

Klasę podatku VAT dla klusek na parze podlegających obróbce cieplnej, zawierających drożdże, należy określić na poziomie 8% pod PKWiU 10.89.19.0, jako 'pozostałe różne artykuły spożywcze', a nie jako 'makarony, pierogi, kluski i podobne wyroby mączne'.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, zaś usługi PKWiU 70.22.30.0 również powinny być opodatkowane tą samą stawką, o ile nie są usługami doradztwa w zakresie zarządzania, które objęte są stawką 15%.

Transakcja wniesienia aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez spółkę luksemburską do spółki belgijskiej, obejmująca również składniki znajdujące się na terenie Polski, nie podlega opodatkowaniu VAT w Polsce na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, ze względu na wyłączenie dotyczące zbycia ZCP.

Premia urlopowa wypłacana pracownikom przez pracodawcę nietworzącego ZFŚS, która spełnia warunki określone w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów jako wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła.

Usługi organizowania zajęć sportowych dla uczestników realizowane przez Fundację, jako podmiot nienastawiony na zysk, spełniają przesłanki zwolnienia od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż są ściśle związane ze sportem, konieczne do jego organizowania, i nie obejmują działalności marketingowej.

Gmina może obniżyć kwotę podatku należnego o VAT naliczony związany z inwestycją kanalizacyjną, jeśli ta infrastruktura będzie wykorzystywana w działalności opodatkowanej, tj. odpłatnej dzierżawie infrastruktury wodociągowo-kanalizacyjnej, a czynność nie podlega zwolnieniu z podatku VAT.

Przychody uzyskane ze sprzedaży wyodrębnionych lokali mieszkalnych stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z odpłatnego zbycia nieruchomości, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Koszty naprawy samochodu ciężarowego, który nie jest objęty dobrowolnym ubezpieczeniem, nie stanowią kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nawet jeśli naprawa ma charakter odnawiający zdolność do działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osoby fizyczne, które wcześniej oddały ją w dzierżawę, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż działania sprzedawców noszą znamiona prowadzenia działalności gospodarczej.

Przekazanie lokalu z ewidencji środków trwałych spółki do majątku osobistego wspólników, które następuje po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez poniesienia nakładów przekraczających 30% jego wartości, jest zwolnione z opodatkowania VAT.

Dział spadku pomiędzy spadkobiercami, obejmujący nieruchomości nabyte jako współspadkobiercy małżonków, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdy towarzyszą mu spłaty lub dopłaty, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy.