Stosowanie procedury VAT-marża przy sprzedaży towarów używanych nie wymaga obowiązkowego stosowania stawki podstawowej, a podatnik ma prawo do odliczenia VAT z usług kurierskich, niezależnie od sposobu kalkulacji tych kosztów na fakturze sprzedaży.

Obowiązek złożenia deklaracji SD-Z2 na nabycie spadku powstaje z chwilą prawomocnego sądowego stwierdzenia nabycia spadku, co umożliwia skorzystanie z przewidzianego w ustawie o podatku od spadków i darowizn zwolnienia podatkowego, pod warunkiem dotrzymania 6-miesięcznego terminu na zgłoszenie.

Działalność związana z projektowaniem nietypowych szalunków i deskowań stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 updop, co uprawnia do korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty związane z tymi projektami, spełniając warunki określone w art. 18d ust. 2-3 updop, mogą być kwalifikowane jako koszty podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Przychód z usług projektowo-informatycznych PKWiU 62.01.12.0 podlega opodatkowaniu stawką 12%, podczas gdy przychody z usług szkoleniowych PKWiU 85.59.1 i pośrednictwa PKWiU 74.90.12.0 są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu.

Spłata kredytu gotówkowego, zaciągniętego na zakup i remont mieszkania służącego jako miejsce zamieszkania, może stanowić wydatek na własne cele mieszkaniowe uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Zewnętrznie zorganizowany zespół składników majątkowych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, jeśli wykazuje wyodrębnienie organizacyjne, finansowe i funkcjonalne oraz zdolność do samodzielnego prowadzenia działalności gospodarczej.

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z budową kanalizacji sanitarnej i sieci wodociągowej, gdy czynności te są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych. Nie przysługuje natomiast prawo do odliczenia VAT związanego z budową oczyszczalni ścieków przy szkołach, gdyż są przeznaczone do działalności niepodlegającej opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości, której pierwsze zasiedlenie miało miejsce ponad dwa lata przed transakcją, i na której ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez spółkę cywilną będące robotami budowlanymi związanymi z budową dróg i autostrad kwalifikują się do opodatkowania stawką 5,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce dla celów podatku od towarów i usług, gdyż brak jej odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, które charakteryzowałoby się wystarczającą samodzielnością oraz stałością zgodnie z przepisami unijnymi i polskim orzecznictwem.

Podatnik, będący jednym z rozwiedzionych rodziców, który faktycznie samodzielnie sprawuje pieczę nad dziećmi, może korzystać z preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo formalnego utrzymania pełnej władzy rodzicielskiej przez oboje rodziców.

Przekazanie samochodu na cele osobiste po jego wykupie z leasingu, bez wcześniejszego ewidencjonowania go jako składnika działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest podstawy do odliczenia podatku naliczonego przy wykupie, co wyłącza obowiązek podatkowy przy darowiźnie na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących z Infrastruktury wodociągowej przy zastosowaniu rzeczywistego prewspółczynnika opartego na ilości dostarczanej wody, który zapewnia dokładne odwzorowanie udziału czynności opodatkowanych w całkowitej działalności.

Działki z Grupy 1 i Grupy 2, jako tereny umożliwiające zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, spełniają warunki uznania ich za tereny budowlane w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, co przesądza o opodatkowaniu transakcji ich dostawy podstawową stawką VAT.

Dochód uzyskiwany z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do rozwijanych programów komputerowych spełnia kryteria dla stosowania preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, kiedy te programy stanowią efekty działalności badawczo-rozwojowej.

Podatnik, który po zakończeniu stażu lekarza-stażysty rozpoczął działalność gospodarczą i świadczy usługi na rzecz byłego pracodawcy, ma prawo do opodatkowania przychodów w formie ryczałtu, jeżeli zakres i charakter tych usług różnią się od czynności wykonywanych w ramach umowy o pracę.

Wnioskodawcy nie przysługuje prawo do opodatkowania przychodów ze sprzedaży przestrzeni reklamowej stawką ryczałtu podatkowego przewidzianą dla przychodów z tytułu najmu i pokrewnych; zamiast tego, stosuje się stawkę ryczałtu w wysokości 8,5%, właściwą dla działalności usługowej według PKWiU 63.11.20.0.

Sprzedaż działek gruntowych przez Wnioskodawcę jako czynnego podatnika VAT, prowadzącego na nich działalność rolniczą, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wydzielonych z nieruchomości nr 1 i 2, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania Wnioskodawcy nie wypełniają przesłanek działalności gospodarczej, co oznacza wyłączność zarządzania majątkiem prywatnym, niezwiązanym z działalnością podatkową.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez sprzedających, nieprowadzących działalności gospodarczej, jako działanie zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nabywca podejmuje czynności adaptacyjne. Wyklucza to uznanie ich za podatników VAT w świetle opisywanej transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez osoby niebędące podatnikami VAT podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nawet jeśli strony działałyby potencjalnie jako podatnicy VAT, lecz nie z kwalifikowanymi czynnościami podlegającymi podatkowi VAT.

Nabywca towarów musi posiadać ważny numer VAT-UE zarejestrowany przed dokonaniem dostawy, aby można było zastosować zerową stawkę VAT. Późniejsza rejestracja nabywcy nie uzasadnia korekty faktury do stawki VAT 0%.

Nagrody przyznawane w ramach sprzedaży premiowej osobom fizycznym, nieprowadzącym działalności gospodarczej, o wartości nieprzekraczającej 2000 zł, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT i nie wymagają poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Posiadanie przez spółkę udziałów w spółdzielni energetycznej nie wyklucza opodatkowania ryczałtowego od dochodów spółek zgodnie z ustawą o CIT; wynagrodzenie za energię płacone spółdzielni nie stanowi ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem.