Przychody uzyskane z działalności usługowej w zakresie wymienionym w pkt 1-7 wniosku, sklasyfikowanej zgodnie z PKWiU jako 74.90.19.0, 74.90.20.0, 59.11.12.0, 59.12.11.0 oraz 59.12.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Stawka ta ma zastosowanie, o ile przychody te nie obejmują usług wymienionych w art. 12 ust. 1 zryczałtowanego podatku dochodowego.

Dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, odpłatne zbycie nieruchomości nabytych do majątku wspólnego małżonków uznaje się za dokonane w ramach wcześniejszego nabycia, co oznacza, że nie stanowi ono źródła przychodu, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.

Stawka ryczałtu 8,5% znajduje zastosowanie do przychodów z usług pośrednictwa komercyjnego i wyceny, o ile usługi te przyporządkowano do PKWiU 74.90.12.0, a nie zachodzą wyłączenia zgodnie z ustawą o ryczałcie ewidencjonowanym.

Wydatki poniesione na czesne za studia, związane z obowiązkami służbowymi pracownika zatrudnionego na umowę o pracę, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku pracy, gdyż art. 22 ust. 2 ustawy PIT przewiduje ryczałtowe określenie kosztów uzyskania przychodów.

W transakcji łańcuchowej, w której Wnioskodawca występuje jako podmiot pośredniczący organizujący transport, przypisuje się mu charakter dostawy ruchomej, uprawniając do zastosowania stawki VAT 0% na wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Sprzedaż zabudowanej działki nr (…) nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, gdyż nie została dokonana przez podatnika podatku VAT w działalności gospodarczej, lecz w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 6 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a Spółka Przejmująca jako następcę prawnego wstępuje w obowiązki zbywcy ZCP, w tym dotyczące korekt podatku naliczonego.

Nabycie przez zstępnego udziałów w spółce osobowej, drogą darowizny lub spadku, jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn, przy zachowaniu terminowego zgłoszenia właściwemu organowi, zgodnie z art. 4a ustawy.

Podatnik, rozliczając straty podatkowe z różnych lat, może zastosować jednorazowe odliczenie do wysokości 5.000.000 zł dla każdej straty osobno, zgodnie z art. 7 ust. 5 pkt 2 ustawy o CIT, pod warunkiem przestrzegania pięcioletniego limitu czasowego.

W przypadku poniesienia straty podatkowej, przy świadczeniach niestanowiących kosztów uzyskania przychodów, brak obowiązku naliczania i odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych, gdy nie generują podatkowego dochodu. Nie dotyczy to natomiast odpisów związanych z finansowaniem z dotacji zwolnionych z opodatkowania.

Przychody z tytułu świadczenia usług na rzecz byłego pracodawcy, niezależne i różne od uprzednich obowiązków pracowniczych, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%, gdyż nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w poprzednim stosunku pracy.

Przychody z tytułu świadczenia usług analitycznych w zakresie symulowanych transakcji finansowych, realizowanych w środowisku demonstracyjnym, stanowią przychody z usług finansowych sklasyfikowanych w sekcji K PKWiU i podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 15%.

Przychody z działalności pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustawowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od momentu nabycia określonego w prawie cywilnym skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od wcześniejszych umów zobowiązujących, które nie przenoszą własności nieruchomości.

Osoba fizyczna zamieszkała w Polsce, dokonująca sprzedaży nieruchomości na Białorusi po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie uzyskuje przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek podatkowy z tego tytułu w Polsce.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskanych z działalności badawczo-rozwojowej dotyczącej tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% podatku PIT, pod warunkiem prowadzenia działalności w sposób twórczy i systematyczny.

Sprzedaż nieruchomości z jej wyposażeniem i środkami transportu, stanowiąca zorganizowaną część przedsiębiorstwa używaną w gastronomii, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, niezależnie od statusu podatkowego nabywcy, a obowiązek korekty podatku przechodzi na nabywcę ZCP.

Kradzież wina podczas transportu w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, skutkująca zakończeniem tej procedury, prowadzi do opodatkowania na terenach innych niż terytorium kraju, co wyklucza zastosowanie zwolnienia od akcyzy na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy o podatku akcyzowym w Polsce.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie Działalności Operatorskiej, zorganizowanej jako samodzielny i niezależny zespół składników majątkowych, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Opłata za studia psychologiczne może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu, jeżeli istnieje obiektywny związek przyczynowo-skutkowy między wydatkiem a wzrostem lub zabezpieczeniem źródła przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z tytułu usług walidacji systemów informatycznych świadczonych przez podatnika może być opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0).

Odpłatne zbycie udziałów w lokalu mieszkalnym nabytych w spadku po rodzicach, którzy posiadali spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu od 1987 r., nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż 5-letni okres zwolnienia liczony jest od pierwotnego nabycia tego prawa przez spadkodawców.