Przychody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, a działalność ta spełnia definicję B+R poprzez twórcze rozwijanie innowacyjnych rozwiązań.

Kwota zwrócona podatnikowi na mocy ugody z bankiem, jako nadpłata z tytułu spłaty rat kapitałowo-odsetkowych kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu. Organ uznał, że taka wypłata nie tworzy nowego przysporzenia majątkowego.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, pod warunkiem spełnienia materialnych i formalnych przesłanek odliczenia VAT, mimo obowiązującego obowiązku korzystania z KSeF od 1 lutego 2026 r.

Świadczenie przez gminę usług wodociągowo-kanalizacyjnych na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zaś stosowanie prewspółczynnika metrażowego jest właściwą metodą odliczenia podatku naliczonego w kontekście działań gospodarczych prowadzonych przez jednostki samorządu terytorialnego.

Sprzedaż działek zabudowanych nr A. i B. jest czynnością opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż polega na działaniach gospodarczych. Sprzedaż działek niezabudowanych nie podlega VAT, gdyż nie nosi znamion działalności gospodarczej. Dostawa działek zabudowanych może korzystać ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, z możliwością wyboru opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 10 tejże ustawy

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika w zakresie przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Przeniesienie nieruchomości zgodnie z wolą testatora w ramach zapisu testamentowego na rzecz fundacji może być uznane za ciężar spadku obniżający podstawę opodatkowania na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Działania spółki mieszczą się w definicji działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 oraz spełniają warunki dla ulgi B+R. Jednakże, produkcja próbna oraz "X" nie spełniają warunków art. 18ea ustawy o CIT dla uznania za nowy produkt i skorzystania z ulgi na prototyp.

Przychód uzyskany przez akcjonariusza Spółki Dzielonej w wyniku objęcia udziałów w Spółce Nowo Zawiązanej podczas podziału przez wydzielenie należy kwalifikować jako przychód z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1a ustawy CIT. Posiadanie udziałów przed reorganizacją nie jest wymagane do takiej kwalifikacji.

Sprzedaż nieruchomości będzie podlegać opodatkowaniu PCC jedynie w tym zakresie, w jakim naniesienia należą do innych podmiotów niż przedsiębiorstwa przesyłowe, ze względu na brak opodatkowania VAT, natomiast reszta transakcji, opodatkowana VAT, jest wyłączona z PCC na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Transakcja wniesienia aportu w postaci certyfikatów finansowych przez komandytariusza do spółki komandytowej nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT. Brak charakterystyki działalności gospodarczej oraz sprzedaz incydentalna wykluczają obowiązek podatkowy w VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT, jeśli został wydatkowany na spłatę kredytu zaciągniętego po uzyskaniu przychodu ze sprzedaży. Jednakże wydatki remontowe, takie jak malowanie i terakota, uznawane są za wydatki na własne cele mieszkaniowe, kwalifikujące do ulgi podatkowej.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, w części odpowiadającej pierwotnemu udziałowi nabytemu poprzez dziedziczenie, nie podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej i wystąpi po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę. Natomiast przychód z tytułu zbycia udziałów nabytych w wyniku działów spadku lub zniesienia współwłasności

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu innowacyjnych rozwiązań może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% (IP Box). W zakresie stosowania wskaźnika Nexus, niezbędne jest szczegółowe wyodrębnienie kosztów związanych z tworzeniem kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Dochody z tytułu dywidend oraz likwidacji spółki luksemburskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce stosownie do krajowych przepisów podatkowych, z uwzględnieniem ograniczeń odliczeń zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wpływając jednak na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej.

Sprzedaż nieruchomości nabytej wskutek zniesienia współwłasności stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje przed upływem pięciu lat od daty tego nabycia. Termin pięcioletni liczy się osobno dla każdego kolejno nabytego udziału w nieruchomości, niezależnie od późniejszego zniesienia współwłasności.

Przychody z działalności usługowej w formie doradztwa naukowego i technicznego oraz pozostałych usług profesjonalnych, klasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0 i 74.90.20.0, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile spełnione są wszystkie warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek zabudowanych przez Sprzedającego, będącego podatnikiem VAT z tytułu ich dzierżawy, podlega opodatkowaniu VAT, przy czym można zrezygnować ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli dopełnione zostaną formalności opodatkowania.

Brak możliwości pełnej identyfikacji akcjonariuszy, w tym mniejszych niż 5% głosów, oraz pośrednich, wyłącza spółkę z możliwości skorzystania ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 24o ustawy o CIT, nawet przy dochowaniu należytej staranności.

Tworzenie oraz rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w świetle ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania stawki 5% w ramach IP Box, przy założeniu prowadzenia odpowiedniej ewidencji księgowej umożliwiającej rozliczenie dochodów i kosztów.

Przychód podatnika powstaje w momencie faktycznego otrzymania środków na rachunek bankowy, a nie przy ich naliczeniu. Nabycie akcji w programie motywacyjnym kreuje przychód dopiero przy ich zbyciu, nie w chwili nabycia, co zwalnia spółkę niebędącą podmiotem dominującym od obowiązków płatnika.

Gminie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z inwestycjami kanalizacyjnymi i wodociągowymi metodą wyliczania proporcji opartą na współczynniku metrażowym, która precyzyjnie odzwierciedla proporcje wykorzystania infrastruktury do działalności podlegającej opodatkowaniu VAT, a zatem spełnia wymagania art. 86 ust. 2a i 2b ustawy o VAT.

Usługi udostępniania przez podmiot leczniczy jednostek organizacyjnych uczelni dla celów dydaktycznych, finansowane wyłącznie ze środków publicznych, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29c ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia przesłanek związanych z celami kształcenia zawodowego.