W przypadku działalności gospodarczej, podział spółki przez wyodrębnienie skutkuje pozostawieniem obowiązków podatkowych za okresy sprzed wyodrębnienia po stronie Banku Dzielonego, zaś Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe w zakresie sukcesji uniwersalnej dotyczącej działalności nabytej po dniu podziału.

Spółka posiadająca status małego podatnika i nieruchomościową spółkę nie jest pozbawiona prawa do stosowania 9% stawki CIT dla przychodów innych niż z zysków kapitałowych, mimo generowania przychodów z najmu i dzierżawy nieruchomości. Możliwa jest korekta deklaracji podatkowych, o ile nie nastąpi przedawnienie.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, w wyniku prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność ma twórczy charakter i spełnia wymogi dotyczące ewidencji kwalifikowanego dochodu.

Dochody z przenoszenia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane dochody IP, podlegające preferencyjnej stawce podatku PIT w wysokości 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Opłaty za czynności dodatkowe związane z umowami leasingu/najmu, wyodrębnione w Tabeli opłat i prowizji, stanowią odrębne świadczenia podlegające opodatkowaniu VAT jako niezależne usługi, niewliczone w wynagrodzenie za główną usługę, chyba że nie stanowią świadczenia w rozumieniu ustawy o VAT.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z działalności związanej z usługami pomocy technicznej w zakresie IT, klasyfikowanej jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu 8,5% ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, z wyłączeniem charakteru doradczego lub programistycznego usług.

Przychód z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych przez spółkę deweloperską w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje z chwilą zawarcia aktu notarialnego umowy przenoszącej własność nieruchomości, co oznacza ostateczne przysporzenie majątkowe i prawne skutki przeniesienia własności.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych samodzielnie w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność związana z zarządzaniem projektami IT, klasyfikowana pod PKWiU 62.01.11.0 jako usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania, podlega opodatkowaniu ryczałtem wg stawki 12%, z uwagi na związek z oprogramowaniem zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy.

Dostawa niezabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, jednakże dostawa działki nr 2 wraz z zabudowaniami oraz udziałem 1/7 w drodze dojazdowej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Przychody z działalności zarządzania projektami informatycznymi, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile usługi te mają charakter organizacyjny i koordynacyjny, a podatnik spełnia warunki formalne określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dostawa działki nr 1, oznaczonej jako teren cieków wodnych ('2WS') według MPZP, nie korzysta ze zwolnienia od VAT, gdyż możliwość realizacji obiektów uzupełniających, określa działkę jako teren budowlany, w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Spłata pożyczki bankowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, natomiast spłata pożyczki od osób fizycznych nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Podmiot prowadzący działalność gospodarczą polegającą na twórczym i systematycznym rozwijaniu oprogramowania, spełniającą kryteria działalności badawczo-rozwojowej, może opodatkować dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (autorskich praw majątkowych do oprogramowania) preferencyjną 5% stawką, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymogów

Dochody z działalności usługowej w zakresie techniczno-analitycznego wsparcia SEO, sklasyfikowanej w PKWiU 74.90.20.0, można opodatkować ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi weterynaryjne świadczone na rzecz Powiatowego Lekarza Weterynarii, sklasyfikowane w PKWiU 75.00.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podatnikowi VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te odpowiadają rzeczywistym transakcjom i spełniają przesłanki odliczenia podatku, jako że art. 88 ustawy o VAT nie wymienia takiej sytuacji jako przesłanki negatywnej do odliczenia.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych poza KSeF nie jest wyłączone, o ile spełnione są warunki prawidłowego wykorzystywania zakupów do czynności opodatkowanych. Faktura wystawiona wbrew obowiązkowi KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia VAT.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji, będącej przedmiotem umowy sprzedaży między niepowiązanymi podmiotami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa sprzedaży jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, na skutek zrzeczenia się przez strony umowy zwolnienia z tegoż podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż pojedynczych cygar/cygaretek z opakowań oznaczonych znakami akcyzy, bez dodatkowego oznaczania znakami legalizacyjnymi każdej sztuki, narusza obowiązek akcyzowy. Po 20 maja 2024 r. cygara muszą być w indywidualnie oznaczonych opakowaniach jednostkowych.