Otrzymanie sprzętu technicznego w użyczenie od gminy przez publiczną spółkę nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, jeśli sprzęt używany jest wyłącznie w celu realizacji zadań publicznych gminy, bez możliwości komercyjnego jego użycia.

Kosztami uzyskania przychodów mogą być wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi bez użycia KSeF, o ile spełniają definicję z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, a w szczególności są związane z przychodami oraz właściwie udokumentowane, niezależnie od formy wystawionych faktur.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadkowej przed upływem pięcioletniego okresu od momentu nabycia przez ostatniego spadkodawcę stanowi dochód podlegający opodatkowaniu, niezależnie od wcześniejszego, wielostopniowego dziedziczenia.

Przy rozporządzeniu nieruchomością nabywaną w drodze darowizny, zniesienie współwłasności bez przysporzenia majątkowego nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, wobec czego pięcioletni termin nie obliguje do naliczenia podatku w przypadku sprzedaży po jego upływie.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych przez spadkodawcę w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia, został przekroczony przed zbyciem.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytych poprzez datio in solutum przed upływem pięciu lat od ich nabycia stanowi przychód opodatkowany na zasadach przewidzianych w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu w prawo odrębnej własności nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji, termin 5-letni liczony jest od pierwotnego nabycia prawa spółdzielczego.

Nagrody przekazywane w ramach programu lojalnościowego, niezwiązane bezpośrednio ze sprzedażą przez organizatora programu, nie stanowią nagród związanych ze sprzedażą premiową w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 u.p.d.o.f., i tym samym nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, skutkując obowiązkami informacyjnymi płatnika.

Przychody uzyskane z działalności w zakresie zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają 8,5% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia warunków wyłączeniowych i braku klasyfikacji usług jako doradczych.

Zaliczek na poczet zysków w spółce komandytowej, wypłacanych komplementariuszom, nie można pomniejszać o kwotę odpowiadającą iloczynowi udziału komplementariusza i podatku należnego od dochodu spółki na etapie zaliczkowej wypłaty; obowiązek płatnika poboru 19% podatku zryczałtowanego, zgodnie z art. 41 ust. 4e ustawy o PIT, powstaje przy każdej wypłacie zaliczki.

Wydatki na składki ubezpieczeniowe na życie Prezesa Zarządu oraz prokurentów mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, gdyż są ponoszone w celu zabezpieczenia źródła przychodów i nie mają charakteru jednostronnych świadczeń, jak określa art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Wynagrodzenia członków Rad Osiedli stanowią przychody z innych źródeł, a nie z działalności wykonywanej osobiście, co zwalnia spółdzielnię z obowiązku pobierania zaliczek na podatek dochodowy. Przychody te są zgłaszane w informacji PIT-11 zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży lokali mieszkalnych, uzyskane w działalności deweloperskiej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym wg stawki 5,5% jako przychody z robót budowlanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie stanowi działalności opodatkowanej VAT, jeśli działania związane ze zbyciem majątku nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a nieruchomość stanowi składnik majątku osobistego.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem lokalu w budynku jednorodzinnym, spełniającym definicję z art. 3 pkt 2a Prawa budowlanego, ma prawo do ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych, w tym udokumentowania wydatków odpowiednimi fakturami.

Nieodpłatne przekazanie samochodu na cele osobiste wspólników spółki jawnej po wykupie z leasingu, wobec braku odliczenia VAT przy nabyciu, nie stanowi dostawy podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Dofinansowanie przyznane na realizację projektu nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, jako że nie stanowi wynagrodzenia za usługi i nie wpływa bezpośrednio na cenę, lecz pokrywa koszty realizacji projektów nieopodatkowanych VAT, nie czyniąc z beneficjenta podatnika VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntowej przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem VAT, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarczą, i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ani nie wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Dla przychodów z aktualizacji stron stosuje się stawkę ryczałtu 8,5%, natomiast przychody z pozycjonowania podlegają 15% ryczałtowi, podobnie jak usługi copywritingu. Stawka 12% dotyczy usług tworzenia stron uznanych za związane z oprogramowaniem.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą może opodatkować przychody z tej działalności na rzecz byłego pracodawcy ryczałtem, jeżeli świadczone usługi nie odpowiadają czynnościom wykonywanym w ramach wcześniejszego stosunku pracy, pod warunkiem zachowania przyjętej klasyfikacji PKWiU.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nastąpiło przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę.

Planowana sprzedaż przez Wnioskodawczynię działki nr 7 w zakresie udziału przekraczającego wartość początkowego udziału spadkowego, nabytego w 2024 r., stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a oraz art. 10 ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pomoc publiczna uzyskana w ramach rządowych programów wsparcia finansowego pomiędzy 2022 a 2023 rokiem powinna być uwzględniona w kalkulacji dochodu strefowego, prowadząc tym samym do jej objęcia zwolnieniem CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, zważywszy na jej nierozerwalny związek z działalnością prowadzoną na terenie SSE.