Sprzedaż dwóch części nieruchomości wydzielonych geodezyjnie przez osobę fizyczną działającą jako prywatny właściciel, która nie angażuje się w profesjonalne działania handlowe, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 oraz niezabudowanej nieruchomości o nr 2 przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej. Sprzedający nie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do transakcji, ponieważ te nieruchomości nie były wykorzystywane w celach zarobkowych ani związane z działalnością gospodarczą.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z naprawą szkód górniczych, uznając powstałe nakłady jako związane z działalnością opodatkowaną. Nieodpłatne świadczenia w ramach naprawy szkód nie podlegają opodatkowaniu VAT jako związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Świadczenie usług polegających na rozpoznaniu warunków gruntowych w celu projektowym i wykonawczym inwestycji budowlanych, w wyniku czego powstaje dokumentacja i wyniki pomiarów terenowych, podlega opodatkowaniu 14% stawką ryczałtu za usługi badań i analiz technicznych, gdyż to one stanowią czynność dominującą.

Faktury zakupowe wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków jako kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i przy odpowiednim udokumentowaniu wydatków.

Obowiązek sporządzania i publikacji informacji o strategii podatkowej dla osób prawnych z rokiem podatkowym innym niż kalendarzowy powstaje za pierwszy pełny rok podatkowy rozpoczęty po 1 stycznia 2021 r., zgodnie z art. 27c ust. 1 ustawy o CIT.

Faktury zakupowe wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, które spełniają kryteria formalne i materialne oraz potwierdzają rzeczywiste transakcje, mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów, mimo obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych według art. 106ga ustawy o VAT.

Faktura wystawiona poza KSeF nie wyklucza możliwości zaliczenia wydatku jako kosztu uzyskania przychodów, jeżeli spełniono wszelkie formalne przesłanki wymagane dla kosztów podatkowych, a brak ten nie jest regulowany przepisami ustawy o CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, stanowiąca twórczość w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, może być uznana za badawczo-rozwojową, kwalifikując uzyskane dochody z IP jako objęte preferencyjnym opodatkowaniem w stawce 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na tworzeniu programów komputerowych, będąca wynikiem działań twórczych i rozwojowych, uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dochód z niej uzyskany kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box.

Prowadzący skład podatkowy jest płatnikiem VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw objętych procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeśli spełnione są warunki z art. 48 ust. 9 ustawy o akcyzie, takie jak posiadanie przez nabywcę koncesji OPZ i bycie właścicielem paliwa do momentu jego rozładunku.

Dofinansowanie projektu ze środków europejskich, przekładające się na cenę świadczonych usług, w świetle ustawy o VAT oraz rozporządzeń, stanowi podstawę opodatkowania, a świadczone usługi nie spełniają warunków zwolnienia z VAT, co uzasadnia ich opodatkowanie zgodnie z zasadami ogólnymi.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, działającego w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie dokonuje on tej czynności jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek gruntu, zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) według stawki 2%, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur zakupowych, które, mimo ustawowego obowiązku, zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe wymagane warunki materialne. Brak użycia systemu KSeF nie stanowi negatywnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia.

Faktura zakupowa wystawiona poza KSeF nie traci kwalifikacji jako dowodu księgowego oraz podstawy zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów ustawy o CIT i rachunkowości.

Ustanowienie, że odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty, licząc od końca roku jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do opodatkowania dochodu stawką 5% jako dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku jako aport do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego i korzysta z zwolnienia podatkowego na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków dotyczących wartości składników majątku.

Otrzymanie środków ze sprzedaży darowanej nieruchomości oraz ich przeznaczenie na zakup i remont trzech lokali mieszkalnych, spełniających kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatkowej IP Box na dochody z tego tytułu.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia usług testowania oprogramowania podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile działalność nie obejmuje doradztwa i klasyfikowana jest zgodnie z PKWiU 62.02.30.0 oraz spełnia ustawowe wyłączenia opodatkowania wyższymi stawkami.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że obie strony jako czynni podatnicy dokonają rezygnacji z tego zwolnienia wybierając opodatkowanie transakcji.

W sytuacji, gdy faktury zakupowe dokumentujące nabycie towarów i usług zostaną wystawione bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem że spełnione są przesłanki pozytywne i nie wystąpią przesłanki negatywne określone w art. 88 ustawy o VAT.