Sprzedaż nieruchomości, objęta wyborem opodatkowania VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż całkowicie podlega opodatkowaniu VAT na skutek złożonego wyboru przez strony transakcji.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości rolnej przez osobę fizyczną, będącą jedynie właścicielem majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie towarzyszy jej działalność gospodarcza w zakresie obrotu nieruchomościami, skutkująca uznaniem jej za podatnika VAT.

Faktura VAT wystawiona z pominięciem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) nie traci cech faktury na gruncie przepisów ustawy o VAT, jeśli dokumentuje rzeczywistą transakcję, co nie stanowi przeszkody do odliczenia podatku naliczonego przez nabywcę, o ile spełnione są wszystkie pozostałe warunki formalne.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej przed rozszerzeniem wspólności majątkowej i po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podatkowego; w sytuacji darowizny majątku do wspólności, data nabycia pozostaje niezmieniona względem pierwotnego nabycia.

Sprzedaż samochodu, wykupionego przez przedsiębiorstwo w spadku, po upływie sześciu miesięcy od wykupu nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego PIT, jeśli nie jest kontynuowana działalność gospodarcza spadkodawcy i pojazd nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych.

Czynność udzielenia pożyczki pomiędzy pożyczkodawcą a pożyczkobiorcą, objęta regulacjami ustawy o podatku od towarów i usług i będącą zwolnioną z tego podatku, wyłącza obowiązek opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Zachowanie prawa do ulgi mieszkaniowej w podatku od spadków i darowizn wymaga przeznaczenia środków uzyskanych ze sprzedaży odziedziczonego mieszkania w całości na zakup nowego lokalu mieszkalnego, bez możliwości alokacji części środków na spłatę kredytu mieszkaniowego.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przy zakupie pojazdu ratowniczo-gaśniczego dla OSP, gdyż pojazd ten nie jest przeznaczony do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, a jego użytkowanie służy wyłącznie realizacji zadań statutowych niepodlegających opodatkowaniu.

Zbycie nieruchomości gruntowej sklasyfikowanej jako niezabudowana jest zwolnione od opodatkowania podatkiem od towarów i usług, gdy działka nie jest przeznaczona pod zabudowę zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego ani decyzjami administracyjnymi, nawet gdy znajdą się na niej budowle nienależące do sprzedawcy (art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).

Najem nieruchomości na podstawie umowy, ustalony na warunkach rynkowych, nie prowadzi do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z art. 28m ustawy o CIT; czynsz ten wynika z uzasadnionych ekonomicznie i organizacyjnie działań potrzebnych do prowadzenia działalności gospodarczej.

Jednostki samorządu terytorialnego mogą odliczyć VAT w pełni od inwestycji, które wykorzystywane są wyłącznie do czynności opodatkowanych, pod warunkiem działania w sferze cywilnoprawnej jako czynny podatnik VAT.

Przychody z usług polegających na monitorowaniu transakcji finansowych oraz przeciwdziałaniu przestępczości finansowej podlegają 15% stawce ryczałtu według PKWiU sekcji K w myśl art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, mimo że podatnik wskazywał stawkę 8,5%.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają 8,5% stawce ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie obejmują usług doradczych związanych z zarządzaniem.

Sprzedaż nieruchomości rolnej nabytej w drodze spadku przed ponad 60 laty nie stanowi dochodu do opodatkowania, jeżeli odpłatne zbycie miało miejsce po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opodatkowanie dochodów Wnioskodawcy z działalności oprogramowania może korzystać z 5% stawki, jeśli spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, obejmując twórczość i systematyczne wdrażanie innowacji, co potwierdza przesłanki dla IP Box.

Działalność programistyczna, obejmująca twórcze i systematyczne prace w zakresie tworzenia nowych programów komputerowych, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, a dochód z przeniesienia praw autorskich do wytworzonych programów podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, po spełnieniu wymogów formalnych prowadzenia ewidencji księgowej.

Spółka X, która otrzymała przedsiębiorstwo Y aportem, jest zobowiązana do rozpoznania przychodu z tytułu spłat wierzytelności oraz ma prawo zaliczyć poniesione wydatki na wynagrodzenia i składki do kosztów uzyskania przychodu. Brak sukcesji podatkowej w takim przypadku oznacza, że każdy podmiot rozpoznaje przychód i koszty indywidualnie.

Połączenie podatników ryczałtu od dochodów spółek nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania w tym modelu, jeśli podmiot przejmowany również korzystał z tej formy opodatkowania. Wydatki związane z infrastrukturą transportową, które służą działalności gospodarczej, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach prywatnych, bez inicjatyw typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie jest czynnym podatnikiem podatku VAT i transakcja nie nosi znamion ciągłej działalności gospodarczej.

Brak ewidencji przebiegu pojazdu zgodnej z art. 86a ust. 7 ustawy o VAT, brak bieżącego nadzoru tras pojazdu (np. poprzez GPS) oraz brak ściśle przestrzeganych wewnętrznych zasad wykluczających prywatne użycie pojazdu skutkują ograniczeniem odliczenia VAT do 50% w przypadku użytkowania mieszanego.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będącej elementem majątku prywatnego, przez osobę fizyczną, która nie podejmowała czynności komercyjnych, nie stanowi działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ustawy o VAT, w związku z czym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Okres 5-letni, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie udziału przez spadkodawcę, a nie jego spadkobierców, co wpływa na brak obowiązku podatkowego przy sprzedaży po 5 latach od tak ustalonego momentu.