Działalność Wnioskodawcy polegająca na projektowaniu, budowie i modernizacji urządzeń stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy PIT, co pozwala na odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy podatkowej.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu użytkowego przez osobę fizyczną, nieformalnie wykorzystywanego przez spółkę jawną i niebędącego środkiem trwałym, kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia prawa majątkowego na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b ustawy o PIT, nie podlega opodatkowaniu, jeśli od nabycia lokalu upłynęło 5 lat.

Sprzedaż hurtowa napojów objętych opłatą cukrową do kontrahenta prowadzącego zarówno sprzedaż detaliczną, jak i hurtową, nakłada na wprowadzającego napoje na rynek krajowy obowiązek zapłaty opłaty cukrowej od wszystkich sprzedanych napojów, niezależnie od ich przeznaczenia.

Koszty poniesione na użytkowanie dwóch samochodów osobowych w leasingu operacyjnym, wykorzystywanych do celów mieszanych, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem, że wydatki te spełniają kryteria związku z przychodami oraz gospodarczej racjonalności, a ich odliczenie jest ograniczone do 75% zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT.

Umorzenie części wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego, spełniającego określone kryteria, jest objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeśli wierzytelność dotyczy jednej inwestycji mieszkaniowej, a kredyt został udzielony przed 15 stycznia 2015 roku, co potwierdza interpretowana sytuacja prawna.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej w wyniku zniesienia współwłasności, w części przekraczającej pierwotny udział współwłaściciela, przed upływem pięciu lat od jej uzyskania, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż 1/2 udziału w niezabudowanej działce X i Y przez wnioskodawczynię jest zwolniona z podatku VAT. Działanie wnioskodawczyni nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż działania podejmowane w związku ze sprzedażą nie wychodzą poza zwykły zarząd majątkiem osobistym.

Przychody z działalności w zakresie technicznego testowania systemów informatycznych sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie mają charakteru doradczego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze ewidencyjnym X, o powierzchni (...) ha, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pomimo profesjonalnych działań kupującej spółki na mocy pełnomocnictwa.

Umowa pożyczki między spółkami będącymi czynnymi podatnikami VAT, gdy usługa udzielenia pożyczki podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego może kwalifikować się jako przychód, lecz przy spełnieniu specyficznych warunków ustawowych i rozporządzeniowych, może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego. Z kolei zwrot wcześniejszych nadpłat bankowych nie generuje opodatkowanego przychodu, gdyż brak jest definitywnego przysporzenia majątkowego.

Prawo autorskie do programów komputerowych tworzonych i rozwijanych przez wnioskodawcę jest kwalifikowanym prawem własności intelektualnej. Dochód z przeniesienia takich praw na podstawie umowy stanowi w całości kwalifikowany dochód IP Box, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi używającemu zakupionych towarów i usług wyłącznie do czynności zwolnionych z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego ani zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym z tytułu tych zakupów.

Podatkowy organ uznał, iż Wnioskodawca, realizując inwestycję budowlaną na rzecz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż wydatki te nie są bezpośrednio związane z transakcjami opodatkowanymi, a działalność Spółki nie generuje obrotu opodatkowanego.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur nie jest wyłączone, o ile spełnione są podstawowe warunki odliczenia. Momentem odliczenia VAT z takich faktur jest faktyczne ich otrzymanie przez podatnika.

Nie są Państwo zobowiązani do odprowadzenia podatku VAT od nabycia elektronicznych dokumentów od Y, gdyż Y nie spełnia kryteriów podatnika w rozumieniu art. 28a ustawy o podatku VAT, co wyklucza rozpoznanie importu usług w Polsce.

Uznaje się za prawidłowe uznanie przychodów z usług wykonanych na przełomie roku na podstawie daty wystawienia faktury. Natomiast wydatki ponoszone podczas zawieszenia działalności można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem ich bieżącego ujęcia. Amortyzacja środków trwałych ulega zawieszeniu na czas nieprowadzenia działalności.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, z wyłączeniem projektów budowlanych, niebędąc usługami doradztwa objętymi wyższą stawką 15%.

Usługi szkoleniowe w zakresie przeciwdziałania przemocy, choć spełniają definicję kształcenia zawodowego, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, ale mogą być zwolnione z VAT jako w całości finansowane ze środków publicznych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Przychody z najmu lokalu mieszkalnego nabytego do majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu jako najem prywatny, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z możliwością zastosowania ryczałtu 8,5% i 12,5% według zasad z ustawy o zryczałtowanym podatku.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej przed więcej niż pięciu laty i nie powiązanej z działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu; natomiast udział uzyskany w wyniku działu spadku przekraczający pierwotny udział sprzedawcy jest opodatkowany przy zbyciu w terminie krótszym niż pięć lat od działu.

Do skutecznego wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (CIT estoński) wymaga się, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone i podpisane zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, w ustawowym terminie, co potwierdza zgodność z wymaganiami ustawowymi i pełni funkcję formalnoprawną.

Sprzedaż udziału we współwłasności ustawowej małżeńskiej w działkach niezabudowanych nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako działalność gospodarcza, gdyż mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.