Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłaty z obniżonego kapitału zapasowego spółki z o.o., które w szczególności obejmują zyski wygenerowane przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowią dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Momentem powstania przychodu ze stosunku pracy, z tytułu zamiany punktów z systemu kafeteryjnego na towary lub usługi, jest moment faktycznej wymiany punktów na te świadczenia, co skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w PIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2013 roku, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Sprzedający nieruchomość występują jako podatnicy VAT, a sprzedaż działki budowlanej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Kupujący ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu transakcji, biorąc pod uwagę zamierzone wykorzystanie nieruchomości do opodatkowanej działalności gospodarczej.

Posiadanie przez podatnika faktury, potwierdzenia zapłaty oraz co najmniej jednego z dodatkowych dokumentów takich jak CMR, Confirmation of Arrival czy Delivery note, spełnia wymóg dokumentacyjny dla celu stosowania stawki 0% VAT w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów, zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Spółka zagraniczna, nie posiadająca na terytorium Polski wystarczających zasobów osobowych i technicznych, nie ma stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów VAT, co wyklucza jej obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF od 1 lutego 2026 roku.

Przychody z usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 63.11.19.0 mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, jeżeli są to pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury IT, niewykluczone z opodatkowania ryczałtowego przez art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Stosowane przez wnioskodawcę stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przypisane do usług sklasyfikowanych według PKWiU, są zgodne z obowiązującymi przepisami ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy założeniu prawidłowej klasyfikacji usług.

Otrzymana w grudniu 2024 r. zaliczka stypendium stanowi przychód podatkowy za 2024 rok, podlegający opodatkowaniu w Polsce, z uwagi na rezydencję podatkową w tym okresie, i nie korzysta ze zwolnienia, gdyż w 2024 r. podatnik nie przebywał czasowo za granicą na stypendium.

Przychody otrzymane po osiągnięciu 65 lat mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego dla seniorów, pod warunkiem nieskorzystania z emerytury, natomiast zaliczki podatkowe nie podlegają zwolnieniu, jeśli przychód dotyczący działalności gospodarczej przypada przed ukończeniem wieku kwalifikującego.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości nie podlega podatkowi VAT, to nie może korzystać z wyłączenia opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na zasadzie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. W takiej sytuacji obowiązek zapłaty PCC ciąży na kupującym.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w spadku, pierwotnie nabytej przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków przed więcej niż pięcioma laty, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli odpłatne zbycie nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od końca roku, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę.

Objęcie przez wnioskodawcę akcji w prostym spółce akcyjnej po cenie niższej niż wartość rynkowa, w ramach programu motywacyjnego, generuje przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dział spadku prowadzący do zwiększenia majątku podatnika ponad pierwotny udział w spadku jest traktowany jako nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, implikujące obowiązek podatkowy przy odpłatnym zbyciu przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto zwiększony udział.

Koszty ubezpieczenia OC i od utraty dochodu nie mogą być uwzględniane we wskaźniku nexus, jeśli nie są bezpośrednio związane z wytwarzaniem kwalifikowanego IP, gdyż stanowią ogólne koszty działalności, a nie specyficzne dla procesu badawczo-rozwojowego.

Dochód uzyskiwany przez Wnioskodawcę z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stanowiący kwalifikowane prawo IP jako skutek działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencji przychodów i kosztów związanych z IP.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych dokonana przez osobę fizyczną będącą podatnikiem VAT ze względu na charakter transakcji jako działalność gospodarcza podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego i zwrotu podatku VAT.

Wniesienie nieruchomości przez fundatora do fundacji na poczet funduszu założycielskiego, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 Ustawy CIT, nie powoduje powstania przychodu podatkowego ani dla fundacji, ani dla fundatora.

Zbycie nieruchomości gruntowej, które w pełni podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie podlega jednoczesnemu opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Gmina, przy braku możliwości przyporządkowania wydatków do czynności opodatkowanych oraz niepodlegających opodatkowaniu, ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT, stosując prewspółczynnik zgodny z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umowy sprzedaży monet ze złota dewizowego nie podlegają zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 9 pkt 1 ustawy PCC, gdyż jako złoto dewizowe nie stanowią walut obcych, w konsekwencji obciążają kupującego obowiązkiem podatkowym, jeśli wartość transakcji przekracza 1000 zł.

Zbycie nieruchomości gruntowej podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.