Spłata z przychodu ze sprzedaży nieruchomości pożyczki zaciągniętej od osoby fizycznej, nawet gdy pożyczka została przed sprzedażą faktycznie przeznaczona na nabycie domu służącego własnym potrzebom mieszkaniowym podatnika, nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT, gdyż pożyczkodawca nie jest bankiem ani SKOK.

Procedura opodatkowania marży z art. 120 ust. 4 ustawy o VAT nie ma zastosowania do sprzedaży używanego samochodu uprzednio prywatnie zaimportowanego z państwa trzeciego, a następnie wprowadzonego do ewidencji środków trwałych podatnika. Brak prawa do odliczenia VAT przy imporcie nie zastępuje przesłanek z art. 120 ust. 10 ustawy ani wymogu nabycia towaru w ramach działalności gospodarczej w celu odprzedaży

Odpłatne zbycie odziedziczonego udziału w nieruchomości, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych – stosownie do art. 10 ust. 5 ustawy o PIT – od końca roku, w którym spadkodawca nabył udział w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy. Ustanowienie przymusowego zarządu państwowego, niepowodujące przeniesienia własności, nie kreuje

Samo posiadanie przez podatnika mającego siedzibę w innym państwie członkowskim nieruchomości przeznaczonej do najmu na terytorium Polski nie kreuje stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jeżeli podatnik nie dysponuje w Polsce stałym zapleczem personalnym i technicznym ani porównywalną kontrolą nad zasobami podmiotów trzecich. W konsekwencji miejscem opodatkowania usług nieobjętych

Usługa prowadzenia i zarządzania PSZOK, obejmująca przyjmowanie oraz przekazywanie odpadów, ewidencję, utrzymanie infrastruktury i działania informacyjne, stanowi jednolite świadczenie kompleksowe, jeżeli czynności te są funkcjonalnie podporządkowane zbieraniu i zagospodarowaniu odpadów. Usługa sklasyfikowana przez podatnika w PKWiU 38.11.19.0 podlegała w okresie od 1 lutego do 30 czerwca 2020 r. opodatkowaniu

Przy sprzedaży przez spadkobiercę, poza działalnością gospodarczą, udziału w nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem trwale z gruntem związanym, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu przez spadkodawcę. Data wybudowania budynku, otwarcia spadku oraz podziału nieruchomości pozostają bez wpływu na początek tego terminu.

Przekształcenie spółki komandytowej mającej status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie stanowi ani przekształcenia spółki w spółkę niebędącą osobą prawną, ani przekształcenia takiej spółki w spółkę w rozumieniu art. 9 ust. 2f i 2g ustawy o CIT. Wobec braku obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych rok podatkowy podlega kontynuacji, a spółka przekształcona

Samodzielne, systematyczne i twórcze projektowanie oraz wytwarzanie prototypowych, indywidualnie dostosowanych maszyn i komponentów, obejmujące pozyskiwanie i wykorzystywanie wiedzy, testy oraz eliminowanie niepewności technologicznej, stanowi działalność badawczo-rozwojową w formie prac rozwojowych. Przy spełnieniu pozostałych warunków ustawowych wynagrodzenia personelu zaangażowanego w takie prace

Podatnik VAT wykonujący czynności opodatkowane oraz zwolnione, który nie może bezpośrednio przyporządkować podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych do poszczególnych rodzajów działalności, ma prawo do częściowego odliczenia tego podatku według proporcji z art. 90 ust. 2–4 ustawy o VAT. Proporcja nieprzekraczająca 2% nie wyłącza tego prawa, lecz umożliwia podatnikowi fakultatywne przyjęcie proporcji

Działania podatnika polegające na metodycznym opracowaniu własnej technologii produkcyjnej oraz autorskiego narzędzia informatycznego, prowadzone przy występowaniu rzeczywistej niepewności technicznej, testowaniu wariantów i zdobywaniu nowej wiedzy możliwej do wykorzystania w przedsiębiorstwie, stanowią działalność badawczo-rozwojową z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, a związane z nimi wydatki mogą podlegać

Wynagrodzenie osoby fizycznej za osobiste wykonywanie usług na rzecz zagranicznej osoby prawnej, na podstawie umowy o charakterze zlecenia niewykonywanej w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście z art. 13 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Przy braku płatnika podatnik sam wpłaca zaliczki, z tym że przychody objęte ulgą dla młodych do limitu 85

Usługi noclegowe, gastronomiczne i organizacyjne świadczone na rzecz podmiotu prowadzącego kurs kwalifikacyjny nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT jako usługi ściśle związane z kształceniem zawodowym, jeżeli usługodawca nie świadczy sam usługi podstawowej kształcenia lub przekwalifikowania zawodowego. Warunek z art. 43 ust. 17a ustawy wymaga tożsamości podmiotu

Dostawa towarów, w której prawo do rozporządzania nimi jak właściciel przechodzi na nabywcę z siedzibą poza Polską na terytorium kraju, a nabywca lub działający na jego rzecz podmiot organizuje potwierdzony celnie wywóz poza UE, stanowi eksport pośredni z art. 2 pkt 8 lit. b ustawy o VAT. Stawka 0% przysługuje, gdy komunikat CC599C, mimo wystawienia na nabywcę-eksportera, wraz z fakturą pozwala jednoznacznie

Jeżeli po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej podatnik darował byłemu małżonkowi swój udział w nieruchomości, a następnie otrzymał od niego udział w tej nieruchomości w drodze darowizny, datą nabycia zbywanego udziału dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest data późniejszej darowizny. Sprzedaż udziału przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu w całości.

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do zwrotu różnicy podatku w związku z realizacją nieodpłatnego projektu społecznego, jeżeli nabyte towary i usługi oraz efekty projektu są wykorzystywane wyłącznie do czynności niepodlegających opodatkowaniu VAT. Brak jest również podstaw do zwrotu VAT w szczególnym trybie rozporządzenia, gdy nie spełniono

Dochód programisty z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych, wytworzonych lub rozwiniętych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, podlega opodatkowaniu według stawki 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję wymaganą art. 30cb ustawy o PIT. Koszty własnej działalności B+R mogą być uwzględniane w lit. a wskaźnika nexus tylko po przypisaniu

Działalność polegająca na systematycznym i twórczym projektowaniu, budowie, prototypowaniu oraz walidacji indywidualnych maszyn, urządzeń i ich istotnych modernizacji, prowadzona w warunkach niepewności technicznej i bez ograniczenia do rutynowych zmian, stanowi działalność badawczo-rozwojową. Wydatki na bezpośrednio zaangażowany personel oraz materiały i surowce mogą stanowić koszty kwalifikowane

Udział w zysku wypłacany wspólnikowi cichemu stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli wspólnik ten zawiera umowę spółki cichej jako przedsiębiorca, a jego wkład do przedsięwzięcia polega na usługach wykonywanych w ramach prowadzonej działalności. Zależność wypłaty od wyniku ekonomicznego przedsięwzięcia nie uzasadnia kwalifikacji tego przychodu do kapitałów pieniężnych.

Przychody z dotacji inwestycyjnych zwolnionych z CIT, otrzymanych z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, podlegają uwzględnieniu w proporcji określonej w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT. Dotacja nie pomniejsza wartości początkowej środka trwałego, jednak odpisy amortyzacyjne odpowiadające wydatkom nią zwróconym nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, a ich korekty dokonuje się bieżąco po

Wartość finansowania przez pracodawcę kosztów studiów podyplomowych pracownika stanowi przychód ze stosunku pracy, lecz jest zwolniona od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jeżeli studia służą podnoszeniu kwalifikacji zawodowych, odbywają się za zgodą pracodawcy, a świadczenie zostało przyznane w trybie przewidzianym w przepisach Kodeksu pracy.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną nie podlega VAT, jeżeli zbywca, mimo uzyskania zmiany przeznaczenia gruntu, pozwolenia na budowę i ustanowienia nieodpłatnej służebności przesyłu, nie podejmuje aktywności właściwej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami i rozporządza majątkiem poza działalnością gospodarczą. Bez znaczenia pozostaje status podatkowy oraz powiązanie nabywcy

Jednorazowa sprzedaż działek nabytych przez podatnika w darowiźnie do majątku prywatnego, niewprowadzonych do ewidencji środków trwałych i niewykazująca cech profesjonalnego, zorganizowanego oraz ciągłego obrotu nieruchomościami, nie stanowi zbycia w wykonaniu działalności gospodarczej. Jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, nie kreuje źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8

Wydatki przedsiębiorcy na studia prawnicze, obejmujące czesne oraz zakup podręczników, publikacji specjalistycznych i materiałów dydaktycznych, mogą być kosztami uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli zdobywana wiedza pozostaje w konkretnym, racjonalnym związku z profilem prowadzonej działalności i służy podnoszeniu jakości usług, osiąganiu przychodów albo zachowaniu

Odpłatne zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do miejsca postojowego, niewskazanego w zamkniętym katalogu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a–c ustawy o PIT, stanowi przychód z praw majątkowych z art. 10 ust. 1 pkt 7 i art. 18 tej ustawy, a nie przychód ze zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu użytkowego. Przychód ten jest opodatkowany według skali niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia