Usługi manualnego testowania oprogramowania i zgłaszania błędów, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, nie podlegają opodatkowaniu stawką 12%; mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychód z nabycia po preferencyjnej cenie akcji w programie motywacyjnym powstaje w momencie objęcia tych akcji i kwalifikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki 3% ryczałtu; sprzedaż akcji zaliczana jest do przychodów z kapitałów pieniężnych, opodatkowana stawką 19%.

Wydatki na wykonanie oraz zakup kostki brukowej i budowę ogrodzenia nieruchomości nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przez co nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat.

Zwrot opłat administracyjnych poniesionych przez podatnika jako podmiot odpowiedzialny w procedurach rejestracyjnych podlega opodatkowaniu VAT jako część usługi świadczonej na rzecz klientów, gdyż nie są one ponoszone w imieniu i na rzecz klientów, lecz w imieniu i na rzecz samego podatnika.

Prawo podatnika do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza KSeF, pomimo obowiązku korzystania z tego systemu, przysługuje, jeżeli faktury dokumentują rzeczywiste transakcje związane z działalnością opodatkowaną, a równocześnie spełnione są wymagane przesłanki określone w ustawie o VAT.

W świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku jej nabycia, podlega opodatkowaniu. Art. 10 ust. 5 nie znajduje zastosowania.

Zbycie nieruchomości prywatnych nabytych w drodze darowizny i posiadanych ponad 5 lat nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, gdyż dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Przychód podatkowy z pochodnych instrumentów finansowych powstaje w momencie ich realizacji, jednakże przychód ze sprzedaży jednostek udziałowych w programie motywacyjnym uznaje się za przychód z praw majątkowych, opodatkowany według skali podatkowej.

Kwota zwrotu wkładu mieszkaniowego nabytego w drodze spadku, podlegająca przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie podlega ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, wyłączając konieczność opodatkowania tytułem tego podatku.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu zaciągniętego przez małżonka nie stanowi wydatku na własne cele mieszkaniowe, nie uprawnia do ulgi mieszkaniowej (art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT), jeżeli kredyt nie został bezpośrednio zaciągnięty przez podatnika.

Przychody z działalności usługowej obejmującej zarządzanie projektami, sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z uwagi na brak elementu doradztwa związanego z zarządzaniem. Dopiero usługi doradztwa podlegają opodatkowaniu wyższą stawką.

Środki pieniężne otrzymane w związku z partycypacją w kosztach budowy mieszkania w TBS, nabyte w drodze spadku, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz wyłącznie przepisom o podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako administracyjna obsługa biura (PKWiU 82.11.10.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu sprzedaży majątkowych praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na gruncie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Wniesienie przedsiębiorstwa jako aportu do spółki z o.o., przy zachowaniu wartości księgowej majątku i braku celu uniknięcia opodatkowania, spełnia definicję wkładu niepieniężnego i jest zwolnione z podatku zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Podmiot nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdy nabyte usługi specjalistyczne nie są związane z czynnościami opodatkowanymi VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podmiot prowadzący skład podatkowy przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towaru HVO nie może stosować cen z BIP jako ostatecznej podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 30a ust. 2a i 2b ustawy o VAT, a jedynie tymczasowo do obliczenia w trybie technicznym obowiązku podatkowego.

Przeniesienie własności gruntu na mocy art. 231 § 2 Kodeksu cywilnego, w przypadku budowy budynku przez osobę niebędącą właścicielem gruntu, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; podstawę opodatkowania stanowi wyłącznie wartość gruntu, z wyłączeniem wartości budynku wzniesionego przez osobę trzecią.

Podatnikowi zarejestrowanemu w Polsce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem spełnienia warunków materialnych transakcji, pomimo obowiązku korzystania z tego systemu.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych i rozwijanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%. Prawidłowe ustalenie wskaźnika Nexus oraz ewidencja zapewniająca wyodrębnienie każdego kwalifikowanego prawa własności intelektualnej są niezbędne dla zastosowania ulgi IP Box.

Działalność programistyczna prowadzona w warunkach opisanych we wniosku spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej; w jej wyniku powstają kwalifikowane prawa IP, co uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku dochodowego, pod warunkiem prawidłowego prowadzenia ewidencji pozaksięgowej zgodnie z ustawą o PIT.

Sprzedaż działek budowlanych przez właściciela gruntów rolnych, nabytych ponad 20 lat temu i wykorzystywanych do działalności rolniczej, nie stanowi działalności gospodarczej, lecz prywatne zbycie majątku, co nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba fizyczna dokonująca sprzedaży działek, jako część majątku prywatnego, nie prowadząca działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie działa jako podatnik VAT, a sprzedaż dokonana nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.