Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków, po upływie pięciu lat od daty tego nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wartość początkową środków trwałych nabytych w drodze spadku należy określać według ich wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, bez kontynuacji odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 22g ust. 1 pkt 3 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy spełnione są ustawowe kryteria, a usługi te nie są związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego czy oprogramowania.

Sprzedaż gruntu wraz z nakładami na budowę hali magazynowej, jako przedmiot działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT. Wnioskodawca działał jako podatnik, a sprzedaż nie jest zwolniona podatkowo na gruncie przepisów o zwolnieniach od podatku VAT, z uwagi na definiowanie terenu jako budowlanego w świetle obowiązującego planu miejscowego.

Otrzymane z tytułu roszczenia o odszkodowanie nabytego w drodze spadku środki finansowe stanowiące realizację spadkodawczego prawa majątkowego, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziałów w działkach przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Najem pomieszczeń gospodarczych przynależących do nieruchomości mieszkalnej, udostępniany na cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT, o ile spełnia warunki subiektywne i obiektywne związane z przeznaczeniem i charakterem nieruchomości.

Na podstawie art. 30ca oraz art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, przenoszenie autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytwarzanego w działalności badawczo-rozwojowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej IP Box.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, zakup mieszkania w Szwecji w formie "Bostadsratt", spełnia kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawniając do zwolnienia z podatku od sprzedaży nieruchomości w Polsce, przy spełnieniu ustawowych przesłanek dotyczących wydatkowania środków i warunków międzynarodowych umów podatkowych.

Nie dochodzi do zwolnienia podatkowego z związku z niezachowaniem trzech lat na przeniesienie własności nieruchomości zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w zw. z art. 21 ust. 25 i 25a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, mimo wcześniejszych wpłat na cele mieszkaniowe.

Przychody z usług testowania oprogramowania, sklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę, dokonana w ramach zarządzania majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT. Działania te, ze względu na ich charakter prywatny i brak znamion prowadzenia profesjonalnej działalności handlowej, nie skutkują uznaniem wnioskodawcy za podatnika VAT.

Usługi organizowania zajęć sportowych świadczone przez Fundację działającą jako klub sportowy są zwolnione z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT, gdyż spełniają przesłanki podmiotowe i przedmiotowe wskazane w przepisach oraz są prowadzone bez nastawienia na zysk.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej jest neutralne podatkowo. Przychód podatkowy powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów.

Opłaty marketingowe, ponoszone z tytułu świadczonych usług promocyjnych i marketingowych przez organizację pracodawców, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile posiadają bezpośredni związek z osiąganiem przychodów, są odpowiednio udokumentowane i nie zostały wyłączone ustawowo.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1, będącego własnością osobistą, nie stanowi działalności gospodarczej dla potrzeb opodatkowania VAT w sytuacji jego jednorazowej sprzedaży bez aktywnego zarządzania tym majątkiem jako środkiem trwałym zgodnym z praktykami handlowymi.

Podatnikowi prowadzącemu działalność sprzedaży wysyłkowej towarów za pośrednictwem sklepu internetowego przysługuje prawo do zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji obrotu przy użyciu kasy rejestrującej, o ile spełnione są przesłanki płatności przez rachunek bankowy oraz identyfikowalności transakcji zgodnie z poz. 41 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r.

Wydatki Spółdzielni Mieszkaniowej na działalność społeczno-kulturalną mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia wymogów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, w szczególności związków przyczynowo-skutkowych z przychodami oraz braku zakwalifikowania jako koszty reprezentacji według art. 16 ust. 1 ustawy o CIT.

Kwoty otrzymane tytułem odszkodowania i zadośćuczynienia na podstawie ugody pozasądowej nie są objęte zwolnieniem od podatku dochodowego, nawet jeśli wynikają z rekompensaty za błąd medyczny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 3 lit. g Ustawy o PIT.

Działalność doradcza w ramach usług sklasyfikowanych pod kodami PKWiU 74.90.19.0 oraz 74.90.20.0 może być opodatkowana ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów, m.in. limitu przychodów oraz prowadzenia działalności samodzielnie.

Wymiana udziałów, w której spółka nabywająca uzyskuje bezwzględną większość praw głosu poprzez jednoczesne wniesienie wszystkich udziałów przez wspólników, będzie powodować powstanie przychodu podatkowego, jeśli sytuacja każdego wspólnika nie spełnia indywidualnych wymogów wynikających z art. 24 ust. 8a-8g ustawy o PIT.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powoduje kontynuację roku podatkowego spółki przekształcanej; zmiana roku podatkowego na kalendarzowy staje się efektywna po zakończeniu kontynuowanego roku podatkowego.

Połączenie spółek kapitałowych, dokonywane na podstawie art. 492 §1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, w wyniku którego dokonuje się podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych z uwagi na wyłączenie przewidziane w art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości 1 i 2, będących terenami niezabudowanymi uznanymi za budowlane, nie może korzystać ze zwolnienia z VAT, gdyż nie spełniają przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 Ustawy o VAT; czynność podlega opodatkowaniu jako dostawa towarów w działalności gospodarczej.