Przychody ze sprzedaży domów jednorodzinnych, powstałych poprzez działalność wytwórczą Wnioskodawcy w formie budowy nowych nieruchomości, mogą być opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są pozostałe warunki przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Środki pieniężne przekazane przez ojczyma z USA na rzecz wnioskodawcy, nieposiadającego miejsca stałego pobytu w Polsce w rozumieniu ustawy o cudzoziemcach, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz wchodzą w zakres przychodów z innych źródeł opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce.

Przekazanie wierzytelności przysługującej likwidowanej spółce estońskiej wobec jej wspólnika (którym jest dłużnik) w wyniku likwidacji skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, mimo późniejszego wygaśnięcia zobowiązania wskutek konfuzji, w myśl polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny przed upływem pięciu lat może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeżeli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, w tym m.in. spłatę pożyczki zaciągniętej na taki cel. Kluczowe jest spełnienie ustawowych wymagań co do terminu i celu wydatkowania środków.

Pomoc publiczna związana z kosztami energii i gazu ziemnego przyznana w ramach SSE jest przychodem zwolnionym z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 Ustawy CIT, ale rekompensaty spoza tej działalności są opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami.

Podział spółki B. sp. z o.o. poprzez wydzielenie, w wyniku którego część działalności zostanie przeniesiona do spółki C., nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego w Polsce po stronie rezydenta USA, zgodnie z art. 14 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Dla zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego, posiadanie przez kupującego udziału w nieruchomości zabudowanej domem musi w całości pochodzić z dziedziczenia do wysokości 50%, zaś nabycie udziału na mocy działu spadku w świetle prawa nie spełnia warunków zwolnienia.

Przychody z działalności polegającej na bezpośredniej sprzedaży nieprzetworzonych numizmatów mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 3%, jako przychody z działalności usługowej w zakresie handlu, pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów dotyczących tej formy opodatkowania.

Podział spółki przez przejęcie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie kwalifikuje się do zmian umowy spółki wymienionych w art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podział spółki przez przeniesienie jej majątku na inne spółki, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ustawy o tym podatku.

Wydatki związane z tworzeniem i rozwijaniem innowacyjnych rozwiązań informatycznych X i Y mogą być kwalifikowane jako koszty działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, z zastrzeżeniem, że koszty licencji i hostingu w modelu subskrypcyjnym nie spełniają kryteriów dla uznania ich za koszty kwalifikowane ulgi B+R.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, wyłączone jest jej opodatkowanie podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC), zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, nawet jeśli strony transakcji nie są na dzień jej zawarcia podatnikami VAT.

W świetle art. 18d ustawy o CIT, działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania, będąca działalnością twórczą i systematyczną, może być uznana za badawczo-rozwojową, z możliwością odliczenia odpowiednich kosztów osobowych jako kosztów kwalifikowanych; jednakże wydatki na licencje czy usługi zewnętrzne, niebędące WNiP, nie stanowią kosztów kwalifikowanych.

Świadczenie Social Security wypłacane przez USA, osobie mającej miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu w Polsce, mimo że konwencja z 2013 r. nie weszła w życie, a podatniczka zobowiązana jest do samodzielnego opłacania zaliczek na podatek.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w darowiźnie w ramach wspólności małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie stanowi działalności gospodarczej.

Przychody z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Usługi organizacyjno-koordynacyjne, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 74.90.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeżeli nie spełniają przesłanek do objęcia wyższymi stawkami, takimi jak usługi doradztwa lub inżynierskie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy.

Miastu nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT związanego z nabyciem towarów i usług w ramach realizacji projektu edukacyjnego, ponieważ nabyte dobra nie są wykorzystane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, lecz do realizacji zadań własnych gminy z zakresu edukacji publicznej, które nie podlegają opodatkowaniu.

Podatnik, rejestrujące stowarzyszenie realizujące projekt finansowany ze środków publicznych, którego działania nie mają związku ze sprzedażą opodatkowaną, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego VAT, gdyż zabrakło podstawowego warunku przewidzianego w ustawie o podatku od towarów i usług, tj. związku z czynnościami opodatkowanymi.

Usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej byłego pracodawcy, znacząco różniące się od uprzednio wykonywanych w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile spełnione są ustawowe warunki oraz nie stosuje się wyłączenia z art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, z wyłączeniem projektów budowlanych, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik zagraniczny nieposiadający siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, realizujący transakcje w ramach samofakturowania, jest zwolniony z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF.

Podmiot z siedzibą poza Unią Europejską, korzystający z usług magazynowych bez kontroli nad zasobami technicznymi w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w rozumieniu Art. 11 Rozporządzenia 282/2011/WE. Pomimo braku wpływu na lokalizację dóbr, prawo do odliczenia VAT ograniczone jest do wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz transakcji, które hipotetycznie

Za odpłatne w ramach umów cywilnoprawnych przyłączenie odbiorców do sieci kanalizacyjnej gmina działa jako podatnik VAT. W związku z tym czynności te nie korzystają ze zwolnienia z podatku, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych związanych z realizacją takich projektów.