Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług inżynieryjnych i technologicznych związanych z produkcją betonu, jako zaliczane do działu PKWiU 71, powinny podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 14%, a nie 8,5%.

Zwrot kapitału z pożyczek partycypacyjnych nie stanowi przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, podczas gdy wynagrodzenie od zysków inwestycji wymaga poboru podatku zryczałtowanego.

Nabycie składników majątku w drodze darowizny od matki przez syna, w ramach wspólnego udziału w spółce cywilnej, podlega zwolnieniu od podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem terminowego zgłoszenia tej czynności do urzędu skarbowego, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody z usług projektowych świadczonych w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz pracodawcy, które nie pokrywają się z obowiązkami etatowymi Wnioskodawcy, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane według skali podatkowej art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, mimo wykreślenia kontrahenta z rejestru VAT, jeżeli transakcje były rzeczywiste, a kontrahent rozliczył się z tych transakcji wobec organów podatkowych.

Zbycie zespołu składników związanych z działalnością ASO i biur handlowych stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa na gruncie art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, wyłączoną z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Świadczenie usług projektowania UX/UI związanych z oprogramowaniem podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 12%, ponieważ obejmuje czynności w ramach PKWiU ex 62.01.1, wykazując związek z oprogramowaniem, nawet jeśli działania nie są bezpośrednio programistyczne.

Zbycie nieruchomości przez spadkobierczynie na rzecz Spółki podlega opodatkowaniu VAT, gdy nabycie tej nieruchomości przez spadkobierczynie miało jedynie cel dalszej odsprzedaży. Mogą one skutecznie zrezygnować ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, co uczyni transakcję opodatkowaną.

Następstwo prawne zgodnie z art. 93c §1 Ordynacji podatkowej obejmuje prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowanym majątkiem jako ZCP, z wyjątkiem zobowiązań skonkretyzowanych do dnia podziału.

Usługi szkoleniowe z zakresu prac na wysokościach świadczone przez wnioskodawcę nie korzystają ze zwolnienia od podatku VAT, gdyż nie spełniają wymogów określonych w art. 43 ust. 1 pkt 26-29 ustawy o VAT, co wyklucza możliwość wystawiania faktur ze zwolnieniem VAT.

Zespół składników przenoszonych przez Spółkę Dzieloną do Spółki Przejmującej, stanowiący wyodrębniony unit biznesowy, kwalifikuje się jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu VAT na mocy art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Sprzedaż przez osobę fizyczną gruntu niezabudowanego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli nie występuje w niej element aktywnego działania podatnika jako podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, nawet jeśli nabywca pełni rolę pełnomocnika w przygotowaniach pod inwestycję.

Przekazanie majątku likwidacyjnego w formie akcji przez spółkę inwestycyjną na rzecz udziałowców stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ustawy o CIT w zw. z art. 14a ustawy, lecz nie podlega zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 58a, gdyż nie jest uznane za zbycie akcji.

Działalność spółki jawnej, obejmująca prace badawczo-rozwojowe, może być uznana za działalność B+R w kontekście ulgi z art. 26e ustawy o PIT. Wspólnik ma prawo do proporcjonalnego skorzystania z ulgi, jeśli spełnione są warunki określone przepisami dotyczącymi kosztów kwalifikowanych B+R.

Przychody z usług operacyjnego pośrednictwa w obrocie towarami zakwalifikowane pod PKWiU 74.90.12.0, których nie dotyczy wyłączenie z opodatkowania, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Dopłaty wniesione przez wspólników do kapitału rezerwowego spółki jawnej stanowią zmianę umowy spółki w rozumieniu art. 1 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i podlegają opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy zwiększają kapitał podstawowy spółki.

Podział przez wyodrębnienie, w wyniku którego majątek przenoszony oraz pozostający w spółkach stanowi zorganizowane części przedsiębiorstw, zwalnia z obowiązku rozpoznania przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkty 8c, 8d i 9 CIT oraz wynikającego z przepisu art. 12 ust. 4 pkt 3h CIT, a także nie rodzi obowiązków płatnika z tytułu podatku CIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz budowli przez Sprzedającego, w przypadku braku opodatkowania podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o tym podatku, bez zastosowania wyłączeń przewidzianych dla czynności opodatkowanych VAT.

Umowa darowizny zorganizowanej części przedsiębiorstwa, o ile nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego zobowiązań w sposób zwalniający darczyńcę z długów, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

W kontekście opodatkowania dochodów z zbycia udziałów w spółkach nieruchomościowych, proporcjonalność aktywów powinna być mierzona wyłącznie na podstawie bilansowej wartości aktywów spółki dominującej, bez uwzględniania aktywów spółek zależnych w mianowniku, przy jednoczesnym uwzględnieniu wartości bilansowej nieruchomości pośrednio posiadanych w liczniku, zgodnie z art. 3 ust. 3 pkt 4 oraz art. 4a

Prace rozwojowe prowadzone przez wspólników spółki jawnej, ukierunkowane na opracowanie nowych produktów o twórczym i innowacyjnym charakterze, stanowią działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą skorzystanie z ulgi na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencji kosztów kwalifikowanych zgodnie z art. 26e ustawy o PIT.

Kwota otrzymana przez podatnika z tytułu odszkodowania od ubezpieczyciela podwykonawcy, pokrywająca koszty związane z uszkodzeniem mienia, nie stanowi zwrotu wydatków w rozumieniu art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy o PIT i jest traktowana jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości powstałej z podziału działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT, gdyż wykorzystywana była dla celów działalności gospodarczej, a nie jako majątek osobisty. Planowane działania sprzedażowe wskazują na występowanie cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, co czyni sprzedawcę podatnikiem VAT.