Sprzedaż działki wchodzącej w skład majątku prywatnego, nabytej w drodze dziedziczenia, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, jeżeli brak jest aktywności charakterystycznej dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

W przypadku gdy faktura zawiera prawidłowy NIP nabywcy, lecz błędnie wskazane dane formalne, takie jak adres, faktura ta może nadal stanowić podstawę do odliczenia VAT naliczonego, jeśli zakup dotyczy działalności opodatkowanej; korygowanie danych wyłącznie przez fakturę korygującą wystawioną przez sprzedawcę.

Dostawy towarów dokonywane przez podatnika poza terytorium Polski nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, o ile importer rozlicza VAT. Mimo to, transakcje te powinny być wykazywane w JPK_V7M, jeśli mogą wpływać na prawo do odliczenia VAT w Polsce.

W sytuacji, gdy podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, wytwarza kwalifikowane prawa własności intelektualnej, oraz prowadzi właściwą ewidencję, uprawniony jest do zastosowania stawki 5% podatku dochodowego z tytułu dochodów z IP Box na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Wnioskodawczyni, na podstawie art. 3 ust. 1a i 3 ust. 2a ustawy o PIT, po wyjeździe do USA i przeniesieniu centrum interesów, nie będzie posiadała w Polsce miejsca zamieszkania, co implikuje opodatkowanie wyłącznie dochodów uzyskanych w Polsce.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce dzielonej w wyniku podziału przez wydzielenie może być uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje neutralnością podatkową, tj. niepowstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dochody z działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania komputerowego, przy spełnieniu wszystkich ustalonych kryteriów, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w ramach IP Box.

Sprzedaż działki nr 1 przez Powiat, mającej status pierwszego zasiedlenia sprzed dwóch lat i bez modernizacji ponad 30% wartości początkowej, korzysta ze zwolnienia z VAT wg art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dochody z działalności programistycznej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełniają warunki działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do zastosowania preferencyjnej stawki 5% z tytułu IP Box, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia wszystkich ustawowych wymogów, w tym dotyczących ochrony praw autorskich.

Sprzedaż mieszkania nabytego w 2020 r., o ile dokonano jej po upływie pięciu lat od końca roku zakupu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wykorzystania w działalności gospodarczej, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wydzielenie Działalności Nieruchomościowej ze Spółki Dzielonej nie stanowi czynności wyłączonej z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, gdyż brak jest wyodrębnienia funkcjonalnego umożliwiającego samodzielne funkcjonowanie jako niezależne przedsiębiorstwo, zgodnie z art. 2 pkt 27e Ustawy VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu wydzielonej z większej posesji i nienabytej w celu komercyjnej odsprzedaży, nie będąca działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, albowiem sprzedawca nie jest uznawany za podatnika w rozumieniu ustawy o VAT, a sprzedaż odbywa się w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Składki członkowskie uiszczane na rzecz stowarzyszenia, nie będące wynagrodzeniem za konkretne świadczenia, nie podlegają opodatkowaniu VAT i mogą być dokumentowane notami księgowymi.

Sprzedaż działki wraz z murem ogrodzeniowym, stanowiącym budowlę, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budowli upłynął okres przekraczający 2 lata, a dostawa nie była związana z pierwszym zasiedleniem.

Sprzedaż działek przez osoby fizyczne, które nie dokonują zorganizowanych działań o charakterze profesjonalnym ani inwestycyjnym, w zakresie obrotu nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT.

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy nie jest związane z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Wypłata niewypłaconych zysków jednoosobowej działalności gospodarczej, przeniesionych na kapitał zapasowy w wyniku przekształcenia w spółkę z o.o., skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.

Przychody z usług w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0) podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 14%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Okres pięcioletni dla wyłączenia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku należy liczyć od daty nabycia prawa przez spadkodawcę, co pozwala na zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Przyznanie opcji w ramach programu motywacyjnego bez przysporzenia majątkowego nie generuje przychodu podatkowego. Przychód z nabycia udziałów po preferencyjnej cenie kwalifikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej opodatkowany ryczałtem, zaś przychód ze zbycia udziałów stanowi przychód z kapitałów pieniężnych z możliwością uwzględnienia kosztów zgodnie z ustawą o PIT.

W przypadku połączenia spółek A. PL i C. PL, spółka przejmująca nie uzyska przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 3e i zgodnie z art. 515(1) Kodeksu spółek handlowych.

Przychód wynikający z częściowego umorzenia kredytu hipotecznego, zaciągniętego na cele mieszkaniowe, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile spełnione są przesłanki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, w tym brak wcześniejszego korzystania z analogicznych zaniechań poboru podatku.

Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniającej wymogi art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy PIT, podlegają opodatkowaniu stawką 5% przy zachowaniu wymaganej ewidencji kosztów i przychodów związanych z tymi prawami.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia warunki określone w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym dotyczące przedmiotu wydatków, terminu realizacji przedsięwzięcia oraz posiadania stosownej dokumentacji dowodowej.