Usługi administracyjne w procesie legalizacji pracy cudzoziemców, wykonywane w ramach działalności gospodarczej, klasyfikuje się do PKWiU 82.99.19.0, co skutkuje zastosowaniem stawki ryczałtu 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do wspólnego majątku małżonków w 1970 r. oraz odziedziczonej przez podatnika, dokonana po upływie pięciu lat, liczonych od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności usługowej polegającej na świadczeniu usług pośrednictwa sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka Przejmująca, jako sukcesor generalny Spółki Dzielonej, jest uprawniona do rozliczenia kosztów uzyskania przychodu oraz ulgi badawczo-rozwojowej w odniesieniu do kosztów prac rozwojowych poniesionych przed wyodrębnieniem, które nie zostały ujęte przez Spółkę Dzieloną.

Usługi rachunkowo-księgowe świadczone przez polskie Biuro Rachunkowe na rzecz austriackiego kontrahenta, dotyczące nieruchomości w Polsce, nie kwalifikują się jako usługi związane z nieruchomością w myśl art. 28e ustawy o VAT. Miejscem świadczenia tych usług jest miejsce prowadzenia działalności gospodarczej odbiorcy, tj. Polska, co skutkuje obowiązkiem stosowania polskiego VAT.

Czynności biegłego sądowego z zakresu wyceny nieruchomości i ruchomości, mimo opodatkowania VAT, mogą korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, jeżeli roczny obrót nie przekracza ustalonego limitu, a wystawiane faktury muszą być ustrukturyzowane w systemie KSeF.

Podatnik ma prawo do obniżenia podstawy opodatkowania oraz podatku VAT na podstawie faktur korygujących wystawionych poza KSeF za okres, w którym uzyska potwierdzenie odbioru od nabywcy krajowego, lecz nie jest to wymagane w przypadku faktur korygujących wystawianych wobec nabywców zagranicznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli działalność ta nie nosi znamion zorganizowanej i profesjonalnej działalności gospodarczej, a transakcja dotyczy majątku osobistego, nie nabytego z zamiarem odsprzedaży.

Sprzedaż niezabudowanej działki wyodrębnionej z działki ewidencyjnej nr AA nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT jako działanie w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż lokali mieszkalnych wynajmowanych długoterminowo oraz wykorzystywanych na cele działalności gospodarczej przez podatnika VAT, po upływie ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez istotnych ulepszeń, stanowi odpłatną dostawę towarów wolną od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, nabytej w spadku i przeznaczonej na cele prywatne, nie stanowi działalności gospodarczej, a zatem nie jest dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, o ile brak jest zorganizowanej aktywności w zakresie obrotu nieruchomościami.

Opodatkowanie zryczałtowane przychodów z usług zarządzania projektami podlega stawce 8,5%, zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, o ile spełnione są formalne przesłanki. Przychody z operacyjnego wsparcia sprzedaży oraz optymalizacji kampanii marketingowych, zaklasyfikowane odpowiednio do PKWiU 70.22.13.0 i działu 73, podlegają stawce 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m i o ustawy o ryczałtowanym podatku

Ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej przez syna na rzecz matki, obejmującej także udział w majątku wspólnym, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 1 u.p.s.d., gdyż żona syna nie staje się stroną umowy, a jedynie wyraża zgodę wymaganą Kodeksem rodzinnym i opiekuńczym.

Odsetki ustawowe za opóźnienie zwrotu świadczenia nienależnego z tytułu nieważnej polisy ubezpieczeniowej są wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanych działek nr 1/5 i nr 2/5 przez osobę prywatną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi zarządzanie majątkiem osobistym bez cech profesjonalnej działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działka ta stanowi teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego i brak jest podstaw do zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynność ta nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy o VAT, a wnioskodawca nie działa jako podatnik wydający się na profesjonalny obrót nieruchomościami.

Przychody uzyskane z techniczno-analitycznych usług, sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.19.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu, natomiast usługi reklamowe (PKWiU 73.11.1) są opodatkowane stawką 15% ryczałtu, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na wykupienie udziału w nieruchomości męża dla realizacji własnych celów mieszkaniowych uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Od 2025 r. wnioskodawca nie posiada rezydencji podatkowej w Polsce na mocy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Centrum jego interesów życiowych znajduje się w USA, co skutkuje uznaniem go za podlegającego jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce.

Przychody z tytułu korzystania z autorskich praw majątkowych do utworów literackich, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 90.03.11.0, podlegają opodatkowaniu 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jako usługi kulturalne i rozrywkowe, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. y ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza Krajowym Systemem e-Faktur mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na gruncie CIT, jeżeli spełniają przesłanki ogólne dla uznania wydatku za koszt podatkowy, niezależnie od obowiązku użycia KSeF przez dostawcę.

Kościelna osoba prawna prowadząca wyłącznie niegospodarczą działalność statutową, której dochody korzystają ze zwolnienia podatkowego, nie jest zobowiązana do składania zeznania CIT-8, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4a lit. a ustawy o CIT.

Wyłączenie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży usług najmu miejsc postojowych, sklasyfikowanych w PKWiU 68.20.12.0, świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, możliwe jest przy spełnieniu warunków z Rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2024 r. i dokumentowaniu wszystkich płatności fakturami VAT.