Płatnicy obowiązani są weryfikować status rzeczywistego właściciela dywidend, stosując zwolnienie z art. 22 CIT, nawet bez wyraźnego wymogu ustawowego, w świetle przeciwdziałania nadużyciom. Wypłaty powinny podlegać analizie na zasadzie "look-through" przy ustalaniu podatku, z perspektywy rzeczywistych właścicieli, uwzględniając jednolity charakter dywidend i dokumenty rezydencyjne.

Spółce przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z jachtem używanym wyłącznie do czynności opodatkowanych VAT, związku z jego wykorzystaniem jako narzędzia marketingowego wspierającego sprzedaż opodatkowanych apartamentów. Warunkiem jest posiadanie prawidłowej dokumentacji oraz zgodność użycia z deklarowanym przeznaczeniem.

Sprzedaż udziału w prawie użytkowania wieczystego działki przez osobę fizyczną, mimo że stanowi majątek prywatny, może podlegać opodatkowaniu VAT, gdy działania przygotowawcze do sprzedaży wykazują cechy działalności gospodarczej, kwalifikując sprzedającego jako podatnika podatku od towarów i usług.

Aport Nieruchomości II do Spółki Jawnej nie podlega podatkowi VAT. Aport Nieruchomości I, III i IV podlega opodatkowaniu VAT, przy czym opodatkowanie Nieruchomości IV korzysta ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT za aport Nieruchomości I i IV.

Sprzedaż gruntu w trybie art. 198g ustawy o gospodarce nieruchomościami, gdy prawo użytkowania wieczystego ustanowiono przed 1 maja 2004r., na rzecz obecnego użytkownika wieczystego, nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie stanowi ponownej dostawy towaru.

Dla zastosowania stawki 0% VAT przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów wystarczające jest posiadanie dowodów wskazujących na wywóz i dostarczenie towarów do nabywcy w innym kraju UE, przy czym dowody mogą mieć różną formę i nie muszą być wyłącznie w formie dokumentów przewozowych, a mogą być uzupełnione innymi dokumentami.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi przy użyciu KSeF, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT oraz związku nabytych towarów z działalnością opodatkowaną.

Zagraniczna spółka, nieposiadająca w Polsce niezbędnych zasobów personalnych ani technicznych oraz kontroli nad infrastrukturą, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na potrzeby polskiego VAT. W konsekwencji, nie jest zobligowana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur dla fakturowania sprzedaży w Polsce.

Dochody osiągane przez podatnika z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji księgowej.

Wydanie przez uczelnię szkolenia dla przyszłych koordynatorów stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Uczestnicy uzyskują korzyść w postaci nowej wiedzy i umiejętności przydatnej na rynku, co zobowiązuje uczelnię do pełnienia obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnych świadczeń.

Wartość zorganizowanej części przedsiębiorstwa otrzymanej przez wspólnika spółki jawnej w wyniku likwidacji spółki niebędącej osobą prawną nie stanowi przychodu do opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych na moment jej otrzymania; przychód może powstać dopiero w przypadku odpłatnego zbycia składników majątkowych.

Obowiązkowe wystawienie faktur w systemie KSeF od 1 lutego 2026 r. nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza tym systemem, jeżeli faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje gospodarcze, a warunki materialne zostają spełnione.

Darowizny przekazywane na rzecz stowarzyszenia posiadającego osobowość prawną, nieprowadzącego działalności gospodarczej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż ustawa dotyczy wyłącznie darowizn na rzecz osób fizycznych.

Hodowla entomofagów oraz owadów karmowych prowadzona przez osobę fizyczną, w sytuacji braku powierzchni upraw roślin żywicielskich, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile mieści się w zakresie działalności rolniczej i działów specjalnych produkcji rolnej, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód ze sprzedaży tych programów kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 i 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość; okres ten nie uwzględnia długości posiadania nieruchomości w rodzinie przed nabyciem przez bezpośredniego spadkodawcę.

Przekazanie udziału w nieruchomości w zamian za przejęcie długu kredytowego stanowi odpłatne zbycie podlegające opodatkowaniu, a podstawą obliczenia podatku jest różnica między przychodem z zbycia a kosztami jego uzyskania.

Nieodpłatne przyznanie jednostek RSPA w programie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego. Przychód powstaje w momencie częściowo odpłatnego nabycia akcji i traktowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki ryczałtu 3%. Przychód z odpłatnego zbycia akcji klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, umożliwiając redukcję o koszty uzyskania przychodów

Dochody niemieckich rezydentów podatkowych z działalności spółki jawnej prowadzonej jako zakład w Polsce podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z polsko-niemiecką umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, z zastosowaniem metody wyłączenia z progresją przez Niemcy.

Działalność gospodarcza Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Spłata kredytu hipotecznego przez współkredytobiorców na rzecz banku, bez intencji obdarowania, jest realizacją własnego zobowiązania i nie stanowi darowizny, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu usług pośrednictwa handlowego przysługuje jedynie w przypadku istnienia bezspornego i ścisłego związku wydatków z czynnościami opodatkowanymi. Związek pośredni wydatków z działalnością opodatkowaną, który nie wpływa na generowanie przychodu opodatkowanego, nie daje podstaw do odliczenia podatku naliczonego.

Świadczone przez wnioskodawczynię usługi zarządzania projektami tłumaczeniowymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, gdyż nie dotyczą świadczenia usług tłumaczeniowych lub doradczych.

Usługi nadzoru nad bezpieczeństwem żeglugi śródlądowej, świadczone zgodnie z ustawą o żegludze śródlądowej, podlegają opodatkowaniu stawką 0% VAT na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia wymaganych przepisami warunków dokumentacyjnych.