Działalność projektowa i innowacyjna Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając korzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej oraz preferencji IP Box. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia za pracę związaną z B+R oraz wydatki na promocję zwiększającą przychody.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.19.0 lub 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu warunków dotyczących takiego opodatkowania.

Sprzedaż przez Gminę nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym i budynkami gospodarczymi korzysta ze zwolnienia VAT, o ile pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynęło ponad dwa lata, a obiekty nie były remontowane ani ulepszane.

Nie można stosować obniżonej stawki podatku akcyzowego 9,3% dla pojazdów typu mild hybrid (MHEV), które nie wymagają zewnętrznego ładowania, lecz ich silnik elektryczny nie zapewnia pełnej jazdy na napędzie elektrycznym, co wyklucza je z kategorii uprawnionej do obniżenia akcyzy.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikowi, nawet jeśli faktura została wystawiona poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że dokumentuje rzeczywistą transakcję gospodarczą oraz spełnione są materialne wymogi do odliczenia, zgodnie z art. 86 ust. 1 i brakiem przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.

Dochody z dzierżawy nieruchomości nie związanej z działalnością gospodarczą są opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym PIT-28 przy stawce 8,5% do 100.000 zł i 12,5% brakującej nadwyżki. Nie wpływają na przychody działów specjalnych produkcji rolnej.

Skuteczny wybór ryczałtu jako formy opodatkowania wymaga złożenia oświadczenia w terminie, tj. do 20 dnia miesiąca po miesiącu pierwszego przychodu. Nieterminowy przelew z informacją o formie opodatkowania nie spełnia tego wymogu. W konsekwencji, przychody winny być opodatkowane według skali podatkowej.

Przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów powstaje wyłącznie w momencie przeniesienia własności udziałów, a kwota zadatku nie stanowi przychodu podatkowego ani przychodu z nieodpłatnych świadczeń do chwili zakończenia transakcji sprzedaży.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie uwzględniając nabyć wcześniejszych spadkodawców.

Zawarcie przez wnioskodawczynię umowy dożywocia dotyczącej nieruchomości, której przysługiwało jej i zmarłemu małżonkowi spółdzielcze własnościowe prawo, przekształcone później w odrębną własność nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego, gdyż nie stanowi nowego nabycia zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Nieodpłatne przekazanie składników majątku przez likwidowaną spółkę z o.o., uzbrojonych w infrastrukturę techniczną, na cele osobiste wspólników, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy wytworzeniu infrastruktury.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w postaci wydzielanego Segmentu spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co powoduje wyłączenie z transakcji z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jako że spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Podatnik prowadzący działalność w zakresie produkcji i montażu mebli na zamówienie, przy użyciu materiałów własnych, zobowiązany jest do stosowania stawki ryczałtu 5,5% jako działalność wytwórcza, a w przypadku zastosowania wyższej stawki, ma prawo do korekty deklaracji podatkowych.

Usługi zarządzania funduszami finansowymi realizowane przez wnioskodawcę, będąc zwolnionymi z opodatkowania VAT, generują obowiązek podatkowy z chwilą poboru opłat zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 1 lit. e ustawy VAT. Korekta podstawy opodatkowania w przypadku niekwalifikowalności wydatków dokonywana jest w odpowiednim okresie rozliczeniowym.

Dochód ze sprzedaży akcji przez belgijskiego rezydenta podatkowego nie podlega opodatkowaniu w Polsce, jeśli podmioty zależne w Polsce wykorzystują posiadane nieruchomości do działalności zawodowej. Zastosowanie znajduje art. 13 ust. 5 UPO Polska-Belgia.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które są efektem działalności twórczej prowadzonej systematycznie oraz innowacyjnie, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych.

Świadczenie dla byłego małżonka wypłacane przez Social Security Administration w USA podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce i powinno być uwzględnione w rocznym zeznaniu podatkowym, jako że nie spełnia kryteriów zwolnienia przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonego długu z tytułu kredytu hipotecznego jest dopuszczalne, jeśli faktyczne wydatkowanie środków służyło celom mieszkaniowym, nawet gdy kredyt pierwotnie oznaczony był jako konsolidacyjny, pod warunkiem spełnienia szczegółowych przesłanek określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Obowiązek podatkowy u komplementariusza z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej powstaje dopiero po zakończeniu roku obrotowego i związany jest z uchwałą o podziale zysków; spółka nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego PIT przy wypłacie zaliczek na poczet zysków w trakcie roku.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w krótszym niż 5-letnim okresie od nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości wliczenia okresów własności przez wcześniejszych spadkodawców.

Benzyny specjalne, klasyfikowane do kodów CN 2710 12 25 lub 2710 12 90, zużywane do produkcji wyrobów nieakcyzowych, takich jak paliwo do zapalniczek o kodzie CN 3606 10 00, mogą być objęte zerową stawką akcyzy, o ile spełnione są warunki proceduralne zgodne z art. 89 ust. 2 pkt 2 ustawy akcyzowej.

Stosowanie klucza alokacji kosztów wspólnych, określonego w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, jest prawidłowe w przypadku, gdy koszty te należy przypisać działalności zwolnionej i opodatkowanej proporcjonalnie do osiąganych przychodów, co znajduje uzasadnienie w braku możliwości bezpośredniego przypisania kosztów do działalności.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, po przekształceniu spółki komandytowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ustawy o PCC.