Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych wbrew obowiązkowi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych kryteriów materialnych, gdyż sam sposób wystawienia faktury nie stanowi negatywnej przeszkody w świetle art. 88 ustawy o VAT.

Działalność, której efektem jest tworzenie i rozwijanie przez podatnika oprogramowania, o ile ma twórczy i systematyczny charakter, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową. Dochody z takiej działalności mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej, jeżeli podatnik spełnia wymogi ewidencyjne i prawne dotyczące kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania projektów oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu przepisów ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody uzyskane ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki IP Box, przy spełnieniu wymagań prowadzenia ewidencji.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Dział hotelarski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega wniesieniu w formie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, co nie generuje opodatkowanego przychodu, pod warunkiem przyjęcia składników w wartości ksiąg podatkowych podmiotu wnoszącego oraz braku zamiaru obejścia przepisów podatkowych.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe, poniesione przed finalną sprzedażą lokalu, mogą uprawniać do zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli pochodzą z otrzymanego zadatku i są zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje proporcjonalnie tę część dochodu, która została wydatkowana na określone cele mieszkaniowe.

Sprzedaż przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do momentu sprzedaży upłynął wymagany okres 5 lat, liczony od końca roku nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż udziału w zabudowanej nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, bez działalności uznanej za zawodową w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, nie jest objęta podatkiem VAT, nawet w przypadku uprzedniego udostępnienia nieruchomości na cele inwestycyjne przez nabywcę.

Przekazanie Działu Nieruchomości do nowo powstałej spółki w trybie podziału przez wydzielenie stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przeniesienie przez jedynego spadkobiercę przedsiębiorstwa w spadku do prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej jest czynnością wyłączoną z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie powodując powstania obowiązku podatkowego.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych, wytwarzane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą stanowić kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, co pozwala na ich opodatkowanie 5% stawką podatkową.

Przedsiębiorca prowadzący działalność badawczo-rozwojową polegającą na tworzeniu oprogramowania na zlecenie, chronionego prawem autorskim, może skorzystać z preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na podstawie IP BOX, o ile spełnia wymogi formalne ewidencji i wskaźnika Nexus zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Niespłacona wartość długu na dzień likwidacji spółki A Sp. z o.o. nie tworzy przychodu podatkowego opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, ze względu na brak umorzenia zobowiązań oraz braku przysporzenia majątkowego.

Podatnikowi uznaje się prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku użycia tego systemu, o ile spełnione są pozytywne przesłanki do odliczenia VAT, a przesłanki negatywne nie zaistnieją. Odliczenie jest możliwe od chwili faktycznego otrzymania faktury.

Sprzedaż wysyłkowa akcesoriów elektronicznych, nie klasyfikowanych do PKWiU 26 ani 27, nie powoduje utraty prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT przewidzianego w art. 113 ust. 1 ustawy, o ile spełnione są wymogi ilościowe sprzedaży i nie występują inne wyłączenia z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z usług Zarządzania Projektami (PKWiU 70.22.20.0) jako niezawierające elementów doradztwa związanych z zarządzaniem są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%. Podatnik uprawniony do skorygowania zeznań podatkowych na podstawie art. 81 Ordynacji podatkowej w celu odzyskania nadpłaty wynikającej z błędnie zastosowanej stawki ryczałtu.

Wartość niespłaconego długu Spółki, nieprzejętego przez nią na dzień likwidacji i wykreślenia, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, na podstawie braku faktycznego przysporzenia majątkowego dla Spółki.

Wnioskodawca nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału pracowników w planie motywacyjnym organizowanym przez jego spółkę dominującą A S.A. Przychód uczestnika z tytułu nabycia akcji w ramach planu powstaje dopiero w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie przyznania świadczenia.

Dochody uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na tę nieruchomość oraz na zakup nowej nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaległe alimenty należne przed ukończeniem 25 lat, wypłacone później, korzystają ze zwolnienia podatkowego. Odsetki raczej korzystają ze zwolnienia na podstawie innych przepisów, nie są powiązane ze zwolnieniem głównym świadczeniem.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody z praw do tych programów do opodatkowania preferencyjną stawką 5% na mocy przepisów podatkowych o IP Box.