Na gruncie art. 93c Ordynacji podatkowej, sukcesją częściową objęte są prawa i obowiązki podatkowe związane z przydzielonymi majątkami, które stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa; sukcesja nie obejmuje zobowiązań przed dniem podziału.

Zagraniczna spółka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o VAT, co powoduje, że usługi produkcyjne świadczone na jej rzecz w Polsce nie podlegają opodatkowaniu VAT w tym państwie, a także nie wprowadza obowiązku korzystania ze zintegrowanego systemu e-Faktur w Polsce.

Przychody uzyskiwane przez wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z lokacji na podstawie umów cywilnoprawnych, kontraktów menedżerskich oraz udziału w zysku, nie są sklasyfikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie wykluczają kontynuacji opodatkowania formą karty podatkowej przez wspólnika.

W przypadku sukcesji podatkowej wynikającej z podziału spółki kapitałowej, Spółka Przejmująca może odliczyć podatek naliczony z faktur wystawionych na Spółkę Dzieloną, jeżeli prawo to powstało w dniu lub po dniu podziału, a majątek stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, pomimo wskazania na cele rodzinne, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż charakteryzuje się zorganizowaniem, ciągłością i dążeniem do uzyskania zysku, co wyklucza jej zakwalifikowanie jako zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek, które nie były wykorzystywane w działalności gospodarczej, dokonana przez osobę działającą w sferze prywatnej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy nie przejawia cech zawodowego handlu nieruchomościami.

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, na podstawie art. 4a ustawy, obejmuje darowizny środków przekazane bezpośrednio na subkonto osoby trzeciej, dedykowane dla obdarowanego, o ile spełniono warunki ustawowe dotyczące zgłoszenia oraz udokumentowania transakcji w określonym terminie.

Otrzymanie przez uczestnika programu motywacyjnego świadczenia pieniężnego z tytułu udziałów fantomowych stanowi przychód z działalności gospodarczej, a nie przychód z realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku dochodowego. Preferencją IP Box mogą być objęte jedynie pełne programy komputerowe spełniające kryteria ochrony autorskiej i uzyskane z działalności B+R.

Planowany dział spadku w częściach równych, w wyniku którego składnik majątku nie przekracza udziału Wnioskodawczyni, nie rodzi obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowym od osób fizycznych; nie wchodzi w zakres czynności opodatkowanych.

Odpłatne zbycie działek nabytych przed upływem pięciu lat od końca roku nabycia, oraz niezwiązane z działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 updof.

Podatnik posiadający orzeczenie o niepełnosprawności, w którym wskazano wcześniejszą datę niepełnosprawności, jest uprawniony do odliczenia wydatków rehabilitacyjnych poniesionych przed datą wydania orzeczenia, zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu, oznaczonej jako nr 1, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, gdyż wnioskodawca nie działa jako podatnik wykonujący działalność gospodarczą w tej transakcji.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w niezabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ czynności związane z przygotowaniem sprzedaży wykonane przez kupującego nie wpływają na uznanie wnioskodawcy za podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki rolnej oraz udziału w drodze, przy jednoczesnym podjęciu działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ takie działania wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Wypłata zysków zgromadzonych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., traktowanych jako kapitał zapasowy, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie świadczenia usług sprzedaży miejsca reklamowego, wyświetlania reklam oraz produkcji reklam, mieszczące się w grupowaniach PKWiU związanych z działalnością reklamową, mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby

Dokumenty wygenerowane w systemie Elektronicznego Nadawcy Poczty Polskiej, potwierdzające przyjęcie przesyłki w kraju docelowym, uprawniają do stosowania stawki VAT 0% przy eksporcie, nawet jeśli nie są wymienione w art. 41 ust. 6a ustawy o VAT.

Przeniesienie nieruchomości z majątku jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego osoby fizycznej nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, jako że majątek firmowy i prywatny nie są prawnie wyodrębnione.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być uznany za dochód kwalifikowany, podlegający opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w świetle art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile jest zgodnie z poprawnie prowadzoną ewidencją wykazany i przypisany do kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30cb ustawy PIT.

Dochód z autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie każdego prawa IP Box.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich przeniesienia podlega opodatkowaniu 5% stawką podatkową, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencji i wskaźnika nexus.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez sprzedających nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ sprzedawcy nie działają jako podatnicy tego podatku, nie podejmując działań przekraczających zwykły zarząd majątkiem prywatnym.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia na podstawie umowy dożywocia podlega opodatkowaniu, chyba że dochód z jego sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do częściowego zwolnienia podatkowego.