Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków drogą umowy rozszerzającej wspólność majątkową nie oznacza jej nabycia dla celów art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres dla ustalenia opodatkowania zbycia liczony jest od pierwotnego nabycia przez małżonka.

Przeprowadzenie połączenia, polegającego na przeniesieniu całego majątku Spółki Przejmowanej na Spółkę Przejmującą, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o CIT ani po stronie Spółki Przejmującej, ani wspólnika Spółki Przejmowanej, pod warunkiem kontynuacji wartości podatkowych składników majątku przejętego.

Przeniesienie Business Unit A. jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w wyniku podziału przez Spółkę Dzieloną do Spółki Przejmującej stanowi czynność wyłączoną z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego przewidziane w art. 2 pkt 27e ustawy. Przenoszony majątek umożliwia samodzielne prowadzenie działalności

Jedynie przychody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej lub licencji dotyczących programów komputerowych mogą korzystać z ulgi IP Box, o ile stanowią one odrębne programy, spełniające kryteria ochrony prawnej na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, oraz są wytworem działalności badawczo-rozwojowej.

Sprzedaż działki nr 1 i udziału w działce nr 2 przez podatnika, który ze względu na swoją aktywność w zakresie obrotu nieruchomościami działa jako przedsiębiorca, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług programistycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Efektywność podatkowa zależy od prawidłowego przyporządkowania usług do klasyfikacji PKWiU.

Udziały fantomowe, z uwagi na swoją charakterystykę, nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych i związane z nimi świadczenie pieniężne stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości przez organ egzekucyjny, gdy nie uzyskano koniecznych informacji do zastosowania zwolnień z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Udziały fantomowe w programie motywacyjnym nie są pochodnymi instrumentami finansowymi, w związku z czym przychód uzyskany z ich realizacji kwalifikuje się jako przychód z innych źródeł, opodatkowany na zasadach ogólnych.

Świadczenie wynikające z realizacji "udziałów fantomowych", przyznanych w programie motywacyjnym, stanowi przychód z innych źródeł, a nie z kapitałów pieniężnych jako pochodnych instrumentów finansowych. Przychód ten jest opodatkowany zgodnie z zasadami ogólnymi dla przychodów z innych źródeł.

Przychody wnioskodawcy z tytułu usług zarządzania projektami nie mieszczą się w kategorii doradztwa związanego z zarządzaniem, będą więc opodatkowane ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa niewymieniona w szczególnych stawkach ryczałtu.

Gminie A przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatków na budowę sieci wodociągowej, ponieważ związane są one z czynnościami opodatkowanymi. Jednakże w przypadku przydomowych oczyszczalni ścieków prawo to nie przysługuje, gdyż nie są one wykorzystywane do działalności opodatkowanej i są zadaniami własnymi Gminy.

Sprzedaż nieruchomości, której zbywcy nie działają jako podatnicy VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, mimo rezygnacji ze zwolnienia VAT, ponieważ nie jest faktycznie opodatkowana VAT.

Do celów mieszkaniowych uprawniających do zwolnienia z opodatkowania zalicza się wyłącznie te wydatki, które są ponoszone na podstawie zawartej przez podatnika umowy kredytowej z instytucją bankową, a ukierunkowane na zdobycie lub polepszenie mieszkania podatnika, co wynika bezpośrednio z art. 21 ust. 25 pkt 2 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej w spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu (art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Sprzedaż udziału w działce nr 1/1 o pow. 0,5542 ha nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca, działając w odniesieniu do tej transakcji, nie występuje jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą. Jego działania związane z transakcją nie naruszają statusu majątku osobistego.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego uzyskanego po podziale majątku wspólnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz należy go klasyfikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile transakcja zostanie przeprowadzona przed upływem pięcioletniego okresu od dnia nabycia.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na realizacji opisanych projektów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt. 26 uCIT, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy CIT.

Środki wypłacone jednostce edukacyjnej jako wyrównanie dotacji oświatowej po zamknięciu roku budżetowego nie uznaje się za dotację w rozumieniu art. 126 ustawy o finansach publicznych i nie korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, stając się opodatkowanym przychodem z działalności gospodarczej.

Dostawa budowli położonych na Nieruchomości A podlega zwolnieniu od podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W przypadku rezygnacji ze zwolnienia przez strony transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy, transakcja będzie opodatkowana, a kupującemu przysługiwać będzie prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, określone w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu określonych ustawą warunków.

Darowizna całego przedsiębiorstwa, przy spełnieniu wymogów organizacyjnych i funkcjonalnych wskazanych w art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem VAT jako transakcja zbycia przedsiębiorstwa.

Częściowy dział spadku dokonany pomiędzy współspadkobiercami, w wyniku którego każdy z nich zachowuje wartość przysługującego udziału bez przysporzenia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, ani ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z działalności zarządczo-koordynacyjnej w zakresie projektów IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są sklasyfikowane jako usługi doradztwa związane z zarządzaniem.