Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez Wnioskodawcę może być kwalifikowany jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności niezabudowanej działki nr 1 nie stanowi działalności gospodarczej, w związku z czym transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług według art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, co wynika z braku działania w charakterze podatnika VAT.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej przez podatnika VAT podlega zwolnieniu z tego podatku, jeżeli nie dokonuje się w ramach pierwszego zasiedlenia ani w okresie krótszym niż dwa lata po nim, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej drogą spadku przez osoby nieprowadzące działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, i niewykonujące czynności przygotowawczych do sprzedaży, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pomocy technicznej IT, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli działalność ta nie obejmuje doradztwa, tworzenia lub modyfikacji oprogramowania.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje i spełniają inne materialne przesłanki odliczenia, pomimo nałożonego obowiązku korzystania z KSeF na sprzedawców, których naruszenie obciąża wyłącznie wystawcę faktury.

W latach 2023 i 2024 wnioskodawczyni była rezydentem podatkowym Szwajcarii, co skutkuje, że przychody z umorzenia długów z kredytów frankowych nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Szwajcarii, zgodnie z art. 21 ust. 1 konwencji polsko-szwajcarskiej.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na nową spółkę, z zachowaniem dotychczasowej struktury udziałowej, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie objęcia udziałów, zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy PIT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane według PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli działalność spełnia definicję działalności usługowej i nie podlega wyjątkowym zasadom wyłączeń z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zniesienie współwłasności nieruchomości poprzez przeniesienie udziału w zamian za zwolnienie z długu nie stanowi opodatkowanego przychodu, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia. Odpłatne zbycie nabytego w ten sposób udziału przed upływem tych 5 lat generuje obowiązek podatkowy.

Podatnik nabywający grunty orne powiększające gospodarstwo rolne przynajmniej do 11 ha, spełniający warunki art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie pomocy de minimis, dzięki czemu pobrany podatek podlega zwrotowi jako nienależny.

Komornik sądowy, jako płatnik podatku VAT, jest zobowiązany do obliczenia, pobrania i wpłaty podatku od dostawy nieruchomości dokonanej w toku egzekucji, jeżeli brak jest informacji potwierdzających możliwość zastosowania zwolnień ustawowych.

Sprzedaż działki nr 1 w części pod planowaną zabudowę gazociągu z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego nie korzysta ze zwolnienia z VAT. Tylko część nieobjęta planem i decyzjami o zabudowie może być zwolniona z VAT.

Sprzedaż udziałów we współposiadanej nieruchomości dziedzicznej przez wnioskodawców nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, a działania wnioskodawców mieszczą się w ramach zarządzania majątkiem osobistym.

Sprzedaż nieruchomości w ramach licytacji komorniczej, dokonana przez spółkę A. sp. z o.o., podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, gdyż dokonywana jest w ramach działalności gospodarczej dłużnika będącego podatnikiem VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytej w spadku i nieobjętej działalnością gospodarczą, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest dokonywana w charakterze podatnika VAT.

Niemiecka A. GmbH, niezależnie od rejestracji VAT w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski w myśl art. 11 Rozporządzenia 282/2011 Rady (UE), co wyklucza obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przez KSeF, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 Ustawy o VAT.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, pod warunkiem spełnienia materialnych przesłanek, a odpowiedzialność za stosowanie KSeF spoczywa na sprzedawcach.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur przysługuje podatnikowi, jeśli spełnione są inne materialne przesłanki, a faktura odzwierciedla rzeczywiste zdarzenie gospodarcze, pomimo obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych od 1 lutego 2026 r.

Sprzedaż udziału w nieruchomości, nabytego w wyniku działu spadku za spłatą, przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu PIT, podczas gdy sprzedaż udziału odziedziczonego, gdy upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawców, jest zwolniona z podatku.

Zespół składników materialnych i niematerialnych Wnioskodawcy, będący przedmiotem aportu do spółki z o.o., stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, spełniając kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego. W efekcie, przychód z tego aportu jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 Ustawy

Umorzenie kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe oraz zwrot nadpłaconych rat kredytowych korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile spełniono warunki określone w rozporządzeniu. W analizowanym przypadku wnioskodawczyni spełnia te warunki, co uzasadnia zaniechanie poboru podatku oraz brak obowiązku wykazania w PIT zwróconych środków.

Przychody uzyskiwane z działalności menadżera projektów, sklasyfikowane jako 'pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe' pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu określonych ustawowo warunków formalnych.

Sprzedaż nieruchomości prywatnych przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań typowych dla handlu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.