Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe uprawnia do skorzystania z całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie zawiadomienia ZAW-RD bez uprzedniego podpisania sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą o rachunkowości, uniemożliwia skuteczne wejście w reżim ryczałtu od dochodów spółek od 1 lutego 2024 r., a brak nowego zawiadomienia obejmującego właściwy okres uniemożliwia również wejście od 1 stycznia 2025 r.

Faktura korygująca fakturę w postaci papierowej, wystawioną przed 1 kwietnia 2026 roku i nieposiadającą numeru identyfikacyjnego KSEF, winna pozostawić puste pole 'numer identyfikujący w Krajowym Systemie e-Faktur', z wyłączeniem wskazań numeru własnego czy dowolnego ciągu znaków.

Sprzedaż nieruchomości wraz z prawami i obowiązkami nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, i w konsekwencji podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, z możliwością opodatkowania dostawy w całości po spełnieniu warunków ustawowych, co umożliwia nabywcy odliczenie VAT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszonych w wyniku podziału przez wydzielenie, spełniając kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co uzasadnia brak opodatkowania wartości przenoszonych składników jako przychodu podatkowego.

Kwotę 3 600 zł, jako zmniejszenie podatku, należy odliczać od podatku od łącznych dochodów polskich i zagranicznych przy ustalaniu podatku do zapłacenia, zgodnie z metodą proporcjonalnego odliczenia, nie powodując podwójnego opodatkowania.

Na gruncie art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło 5 lat. Sukcesja podatkowa nie dotyczy sposobu liczenia tego terminu.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez spadkobiercę w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli spadkodawca nabył nieruchomość przez zasiedzenie, a pięcioletni okres opodatkowania jest liczony od daty nabycia przez spadkodawcę, a nie formalnego wyodrębnienia lokali.

Kamper nie spełnia warunków kwalifikacji jako pojazd specjalny na gruncie ustawy o PIT i jest uznawany za samochód osobowy, co skutkuje ograniczeniami w zaliczaniu ponoszonych wydatków do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 i 47a ustawy o PIT.

Wydatki poniesione przez Spółkę A na finansowanie studiów podyplomowych członka zarządu mogą stanowić koszt uzyskania przychodów, gdyż pozostają w bezpośrednim związku z działalnością spółki i przyczyniają się do osiągania oraz zabezpieczania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, z wyłączeniem art. 16.

Transakcja sprzedaży części działek nieruchomości przez osobę fizyczną nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, jeśli nie są podjęte aktywne działania typowe dla handlowego obrotu nieruchomościami, a działki stanowią majątek prywatny wykorzystywany do celów osobistych, nie podlegając zatem opodatkowaniu VAT.

Spółka A. GMBH & CO. KG nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ponieważ brak jest odpowiedniego zaplecza personalnego i technicznego, co skutkuje brakiem obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur oraz brakiem opodatkowania świadczeń usługowych na terytorium Polski.

Usługi świadczone na rzecz instytucji UE mogą być objęte stawką 0% VAT na podstawie posiadanego VAT Exemption Certificate (Certificate 151). Zwolnienie obejmuje cały kontrakt, a nie wymaga osobnego certyfikatu dla każdej faktury, o ile spełniono odpowiednie wymogi dokumentacyjne.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez małżonków A.A. i B.B. stanowi działalność gospodarczą, podlegającą opodatkowaniu VAT, co wyklucza kwalifikację transakcji jako zarządzanie majątkiem prywatnym. Część działki numer 1 nie spełnia przesłanek zwolnienia jako teren niezabudowany w myśl art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli nabycia służą czynnościom opodatkowanym, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT, a nie występują przesłanki negatywne z art. 88 tejże ustawy.

Sprzedaż mieszkań nie stanowi czynności zbycia majątku prywatnego lecz działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, bowiem sposób przygotowania i kontekst transakcji wskazują na działanie jako podatnik.

Dochody polskiego marynarza uzyskane z pracy na statkach norweskiej bandery używanych w międzynarodowej żegludze mogą być zwolnione z opodatkowania dochodowego w Polsce, jeśli spełnione są warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 23c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym łączna ilość dni pracy co najmniej 183 dni oraz dostarczenie zaświadczenia armatora.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej w zakresie wydatków na parapety wewnętrzne, podłogę gresową i zmiękczacz wody, o ile spełniają one warunki określone w art. 26h ustawy o PIT, jako wydatki związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym.

Obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania, zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, dotyczy tylko tej części nieuregulowanych zobowiązań, które były zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, a nie wydatków powiązanych z działalnością objętą zwolnieniem podatkowym.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 59.11.30.0 mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, o ile spełnione są wszystkie ustawowe przesłanki opodatkowania w tej formie.

Otrzymanie składników majątku likwidowanej spółki jawnej przez wspólnika nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego PIT, a konfuzja wierzytelności pożyczkowej nie rodzi skutków podatkowych.

Usługi zarządzania projektami oznaczone jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są wymagania przewidziane ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, a świadczone usługi nie obejmują doradztwa.

Nabycie nieruchomości w drodze działu spadku nie jest opodatkowane, jeśli nie przekracza wartości udziału spadkowego, a pięcioletni okres liczy się od nabycia przez spadkodawcę; zwolnienie nie może zostać zastosowane wobec braku przychodu.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, bez aktywnych działań marketingowych lub uzbrojenia terenu, nie podlega opodatkowaniu VAT. Właściciel zachowuje się jak osoba nieprowadząca działalności gospodarczej, korzystając z prawa do zarządzania majątkiem prywatnym.