Przychody uzyskiwane z manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeśli nie obejmują doradztwa ani tworzenia oprogramowania.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do części oprogramowania nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT; tym samym dochody z tego tytułu nie podlegają preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, chyba że dotyczą całego programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności B+R.

Transakcja zbycia przez Zainteresowanego 1 składników majątkowych Oddziału na rzecz Zainteresowanego 2 stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. W związku z tym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, zgodnie z art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje przysporzeniem majątkowym po stronie wspólnika, przez co nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, a poniesione na nabycie umorzonych udziałów koszty nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.

Sprzedaż przez podatnika nieruchomości nabytej w drodze podziału majątku wspólnego małżeńskiego jest wolna od podatku dochodowego, jeżeli od nabycia tej nieruchomości do majątku wspólnego minęło pięć lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie do tego majątku.

Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ oraz odliczenia straty podatkowej przed zastosowaniem preferencyjnej stawki 5% na dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w jednym zeznaniu PIT-36L, zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Magazyn energii jako integralna część instalacji fotowoltaicznej i systemu elektrycznego ogrzewania domu kwalifikuje się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem pomniejszenia wartości odliczanej o kwoty dofinansowania z funduszy publicznych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości będzie zwolniony z podatku dochodowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z realizacji praw z pochodnych instrumentów finansowych, uzyskane jako świadczenie w naturze w ramach działalności gospodarczej, zaliczają się do tego źródła przychodów, w ramach którego uzyskano świadczenie. Z kolei odpłatne zbycie udziałów generuje przychód z kapitałów pieniężnych.

Podatnik może w zeznaniu PIT-38 za 2026 rok dokonać odliczenia pozostałej nierozliczonej straty z lat ubiegłych, jeżeli spełnia warunki określone w art. 9 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym dopuszczalną wysokość odliczenia oraz czasokres pięcioletni.

Planowana sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po spadkodawcy z 1996 roku nie podlega opodatkowaniu, natomiast sprzedaż części nabytej w wyniku działu spadku zwiększającego pierwotny udział wymaga opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, przy czym data nabycia liczona jest od końca roku działu spadku.

Sprzedaż działek nr X i Y we współwłasności małżeńskiej na rzecz spółki nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż wnioskodawca nie prowadził działań mających cechy profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Gmina nie posiada prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na zakup samochodu strażackiego w ramach realizacji projektu, gdyż ten nie jest wykorzystywany do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, a jedynie do wykonywania zadań publicznoprawnych niedających podstaw do odliczenia.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez wnioskodawcę nie jest zwolniona z podatku VAT, gdyż podjęte przez wnioskodawcę czynności w powiązaniu z profesjonalnymi elementami obrotu nieruchomościami, jak umowy dzierżawy i pełnomocnictwa, kwalifikują go jako podatnika VAT, a nie działającego w ramach majątku prywatnego.

Sprzedaż działek działki nr A/1, które powstaną z jej podziału, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT, ponieważ zbycie działek następuje w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez spadkobierców, nabytej wcześniej do majątku wspólnego, przed upływem pięciu lat od jej pierwotnego nabycia, stanowi źródło przychodu podatkowego, wymaga wykazania w PIT-39, ale nie generuje dochodu podlegającego opodatkowaniu przy cenie sprzedaży niższej od nabycia.

Rozszerzenie wspólności majątkowej małżeńskiej nie jest rozumiane jako nowe nabycie nieruchomości, w związku z tym odpłatne zbycie po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia przez małżonka nie jest źródłem przychodu objętym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami i świadczeń edukacyjnych podlegają opodatkowaniu stawką 8,5%, natomiast przychody z projektowania i rozwoju technologii informatycznych - stawką 12%, zgodnie z przypisanymi klasyfikacjami PKWiU i wymogami art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatniczka, która nie dopełniła wymogu terminowego zgłoszenia zmiany formy opodatkowania z ryczałtu na zasady ogólne, nie jest uprawniona do rozliczania dochodów w 2025 roku według skali podatkowej, jeśli pierwsza wpłata zaliczki podatkowej nastąpiła dopiero w listopadzie 2025 roku.

Powrotny przywóz samochodu osobowego wcześniej zarejestrowanego w Polsce oraz jego darowizna nie powodują powstania obowiązku zapłaty akcyzy, o ile podatek ten został już wcześniej uiszczony przy poprzedniej rejestracji pojazdu.

W przypadku spadku, datą nabycia dla celów obliczania pięcioletniego okresu zwolnienia z podatku od zbycia nieruchomości jest data pierwotnego nabycia prawa przez spadkodawcę, jeżeli w wyniku zniesienia współwłasności nie doszło do przysporzenia majątkowego przekraczającego dotychczasowy udział.

Udostępnienie zakwaterowania przez pracodawcę pracownikom stanowi przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia zgodnie z art. 12 ust.1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, przy spełnieniu przesłanek wymiernej korzyści, dobrowolności oraz indywidualizacji odbiorcy. Przychód może korzystać ze zwolnienia do kwoty 500 zł miesięcznie na zasadach przewidzianych w art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej przed upływem pięciu lat może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli całość przychodu zostanie wydatkowana na cele mieszkaniowe w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 updop, fundacje rodzinne są zwolnione z podatku CIT od przychodów z dywidend oraz dochodów ze zbycia akcji, pod warunkiem prowadzenia działalności gospodarczej zgodnie z art. 5 ufr.