Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia przez lekarza specjalistę usług w zakresie specjalistycznej praktyki lekarskiej na rzecz byłego pracodawcy nie wyłączają stosowania opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile charakter wykonywanych czynności różni się od tych realizowanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie art. 30ca PIT.

Matka samotnie wychowująca dzieci, spełniająca warunki art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego z tytułu opieki nad dziećmi, nawet przy nieregularnych kontaktach dziecka z drugim rodzicem i braku opieki naprzemiennej.

Twórca innowacyjnego oprogramowania, prowadzący działalność gospodarczą o charakterze badawczo-rozwojowym, uprawniony jest do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki PIT na dochody z kwalifikowanych praw autorskich zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów formalnych ewidencjonowania oraz dokumentacji kosztów.

Usługi świadczone w zakresie pozaszkolnych form edukacji w ramach konkursu edukacyjnego mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 8,5%, jednakże podstawą musi być art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy, nie zaś lit. a, co skutkuje uznaniem błędności stanowiska Wnioskodawcy.

W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają kryteria kwalifikowanych praw własności intelektualnej, umożliwiając podmiotowi zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przychody z usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy nie wykazują cech usług doradztwa zarządzania ani programistycznych.

Przychód z realizacji RSU, powstający w momencie wydania akcji lub otrzymania ekwiwalentu pieniężnego, kwalifikuje się do źródła pozarolnicza działalność gospodarcza. Zbycie późniejsze tych akcji generuje przychód ze źródła kapitały pieniężne. Samo przyznanie RSU oraz upływ okresu vestingu są zdarzeniami neutralnymi podatkowo.

Podatnik, rozwódka sprawująca naprzemienną opiekę nad dziećmi, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako osoba samotnie wychowująca dzieci, jeśli świadczenie wychowawcze 800+ jest pobierane tylko przez drugiego rodzica.

Usługi organizacyjne, koordynacyjne i procesowe, mieszczące się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0, opodatkowane są stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile nie obejmują one zarządzania ani doradztwa informatycznego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rekompensata eksploatacyjna otrzymana z budżetu jednostki samorządu terytorialnego przez spółkę świadczącą usługi w ogólnym interesie gospodarczym, nie stanowi dotacji wolnej od podatku CIT, lecz przychód podatkowy, rozpoznawany na koniec okresu rozliczeniowego. Rekompensata inwestycyjna związana z podwyższeniem kapitału zakładowego nie kreuje przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy

Sprzedaż towarów, takich jak łożyska i uszczelnienia, nie stanowi działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych podlegającej wyłączeniu z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f UZPDOF.

Działalność programistyczna wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu twórczego oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków ewidencyjnych.

Podatnik, będący rozwiedzionym ojcem sprawującym samodzielną opiekę nad dzieckiem, spełnia przesłanki do rozliczenia podatku dochodowego na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, mimo krótkoterminowych kontaktów dziecka z drugim rodzicem.

Świadczenie usług w ramach działalności gospodarczej, różniących się charakterystycznie od czynności wykonywanych w poprzednim stosunku pracy, uzasadnia opodatkowanie przychodów z tej działalności ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem spełnienia wymogów formalnych ryczałtu.

Dostawa nieruchomości składającej się z zabudowanych działek nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części i podlega opodatkowaniu VAT. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż transakcja jest związana z działalnością opodatkowaną.

Przychody osiągane z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 62.09.20.0 oraz 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeśli usługi te nie obejmują doradztwa strategicznego ani zarządzania infrastrukturą IT, zgodnie z art. 12 ust 1 pkt 5 lit. a ustawy.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na jedną inwestycję mieszkaniową może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, o ile wcześniej nie korzystano z podobnego zaniechania na inne inwestycje. Nadpłaty zwrócone przez bank nie podlegają opodatkowaniu, gdyż nie stanowią przysporzenia majątkowego.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z udziału w zagranicznych spółkach transparentnych podatkowo, które nie są polskimi rezydentami podatkowymi ani spółkami nieruchomościowymi, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów zagranicznych w rozumieniu art. 30k ust. 1 Ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez rolnika z działalności polegającej na uprawie i sprzedaży warzyw w stanie nieprzetworzonym, jako przychody z działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek prowadzenia ewidencji podatkowej.

Koszt wygenerowany z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, obejmujący m.in. nabywanie, łączenie i wykorzystanie wiedzy, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność posiada twórczy i systematyczny charakter oraz spełnia wymogi wyodrębnienia praw intelektualnych.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskane z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, mogą być opodatkowane 5% stawką przewidzianą w art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w ramach preferencji IP Box.