W przypadku udzielenia rabatu potransakcyjnego ujmowanego w wartości wyrażonej w walutach obcych, korektę przychodu należy dokonywać w okresie wystawienia faktury korygującej, przy zastosowaniu średniego kursu NBP z poprzedzającego dnia roboczego. Korekta nie wynika z błędu, dlatego nie jest dokonywana wstecznie.

Rabat pośredni typu cash-back, przyznawany klientowi końcowemu, obniża podstawę opodatkowania VAT spółki, a moment obniżenia podstawy następuje w chwili faktycznej wypłaty rabatu. Dokumentowanie rabatu dla klientów B2B wymaga noty uznaniowej, a dla klientów B2C wystarczą dokumenty wewnętrzne.

Bonusy udzielane przez spółkę A stanowią obniżki ceny zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 ustawy o VAT, a wynagrodzenie za usługi marketingowe traktowane jest jako wynagrodzenie za usługę, co skutkuje prawem do odliczenia VAT.

Spółka nie jest uprawniona do wystawiania faktur korygujących 'do zera' w przypadku zmiany wysokości udzielonego rabatu, gdyż korekta powinna odnosić się do konkretnych, zmienionych wartości transakcji. W wyniku prawidłowej korekty faktury korygującej nie powstaną groszowe różnice wpływające na rozliczenie podatku VAT.

Zwrot kosztów na rzecz detalisty nie stanowi rabatu pośredniego w rozumieniu art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT i nie podlega dokumentacji fakturą, lecz powinien być ujmowany notami księgowymi, niezawierającymi wykazanej kwoty VAT.

Otrzymanie przez Spółkę premii pieniężnych w kontekście transgranicznych rabatów pośrednich nie rodzi obowiązku obniżenia podatku VAT naliczonego dla nabyć krajowych, jeżeli udzielający rabat nie może skorygować podstawy opodatkowania ani podatku należnego.

Świadczenia pieniężne wypłacane w modelu MLM uzależnione od zakupów dokonanych przez Konsultanta i jego strukturę stanowią wynagrodzenie za usługi opodatkowane VAT, wymagające dokumentowania fakturami, a nie notami księgowymi.

Świadczenia pieniężne wypłacane konsumentom w modelu MLM stanowią wynagrodzenie za świadczenie usług związanych z budowaniem sieci sprzedaży, podlegające opodatkowaniu VAT i wymagające dokumentowania fakturami VAT, a nie notami księgowymi.

Udzielenie rabatów różnym grupom osób na standardowych warunkach, bez względu na ich związek z podmiotem przyznającym rabat, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu Ustawy o PIT, zatem płatnik nie ma obowiązku obliczania i poboru zaliczek na podatek dochodowy od beneficjentów tych rabatów.

Nagrody wydawane uczestnikom X w ramach sprzedaży premiowej są zwolnione z opodatkowania, jeżeli ich wartość nie przekracza 2000 zł. Nagrody uczestnikom Y nie są związane ze sprzedażą premiową i ich otrzymanie podlega regułom opodatkowania jako przychody z innych źródeł bez zwolnienia, lecz z obowiązkiem sporządzenia PIT-8C.

Wartość nagrody rzeczowej otrzymanej przez podatników CIT stanowi przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 CIT. Jednakże przyznanie rabatów i sprzedaż towarów po obniżonej cenie nie powoduje powstania odrębnego przychodu, a Spółka nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego ani pełnienia funkcji płatnika, gdyż świadczenia są związane z działalnością gospodarczą kontrahentów

Zamknięty program premiowy skierowany do wybranych kontrahentów (B2B) nie stanowi konkursu w rozumieniu przepisów prawa podatkowego. Przychód z nagród rzeczowych dla uczestników będących podatnikami PIT jest przychodem z działalności gospodarczej, a wnioskodawca nie jest zobowiązany do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego z tego tytułu.

Wzajemne rozliczenia salda związane z programem lojalnościowym franczyzodawcy i wnioskodawcy nie podlegają VAT, a podstawa opodatkowania dla dostaw z rabatem w cenie 1 gr odpowiada faktycznie otrzymanej zapłacie.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcami w związku z programem lojalnościowym nie stanowią świadczenia wzajemnego podlegającego opodatkowaniu VAT, a podmiotowe obniżki cen (przez możliwość zastosowania rabatu o wartości 1 gr za produkt) są dozwolone i podstawą opodatkowania jest rzeczywista kwota otrzymana za towar.

Wzajemne rozliczenia salda dotyczące punktów lojalnościowych pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą w programie lojalnościowym nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu VAT. W przypadku sprzedaży towarów w cenie 1 gr wartość ta jest jednocześnie podstawą opodatkowania w VAT.

Rozliczenia pomiędzy Wnioskodawcą a Franczyzodawcą, związane z programem lojalnościowym i naliczeniem punktów, nie podlegają opodatkowaniu VAT, albowiem nie stanowią odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Ponadto, przy sprzedaży towaru za 1 grosz w wyniku rabatu, podstawą opodatkowania jest faktyczna cena sprzedaży po rabacie, z zastrzeżeniem braku powiązań

Rabat pośredni, przyznany odbiorcom produktów przez podmiot z początkowego etapu łańcucha dostaw, może być podstawą do obniżenia podstawy opodatkowania podatku VAT; nie wymaga wystawienia faktury korygującej, a jego dokumentację mogą stanowić noty księgowe, obniżenia dokonywane są w okresie wypłaty rabatu.

Rozliczenia sald pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą w związku z programem lojalnościowym, obejmującym naliczanie punktów i udzielanie rabatów, nie stanowią świadczenia usług podlegającego VAT. Sprzedaż towarów z rabatem przy uiszczaniu ceny 1 gr stanowi odpłatną dostawę z podstawą opodatkowania równą 1 gr.

W przypadku rabatów cenowych dokumentowanych fakturami korygującymi, które nie wynikają z błędów rachunkowych ani oczywistych omyłek, korekta przychodów powinna być dokonana w okresie rozliczeniowym wystawienia faktury korygującej, zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT.

Wzajemne rozliczenia salda pomiędzy franczyzobiorcą a franczyzodawcą dotyczące naliczenia punktów lojalnościowych nie podlegają opodatkowaniu VAT, a podstawa opodatkowania przy sprzedaży towarów po rabacie wynosi rzeczywistą wartość zapłaty przez nabywcę.

Rabat uwzględniony pod warunkiem rozwiązującym na fakturze pierwotnej może zostać uwzględniony w podstawie opodatkowania, z obowiązkiem korekty w momencie ziszczenia się warunku, wpływającego na zwiększenie podstawy opodatkowania i podatku VAT.

Rozliczenia pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą związane z programem lojalnościowym, nie stanowią wynagrodzenia za dostawę towarów ani świadczenie usług i nie podlegają opodatkowaniu VAT. W przypadku sprzedaży po cenie promocyjnej, podstawa opodatkowania VAT stanowi faktyczna cena sprzedaży, nawet jeśli wynosi ona 1 grosz.

Rozliczenia salda pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą z tytułu punktów, rabatów i nagród w programie nie stanowią wynagrodzenia za świadczenia usług w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlegają opodatkowaniu. W przypadku sprzedaży towarów za 1 grosz, podstawa opodatkowania odpowiada cenie faktycznie zapłaconej po rabacie.

Wzajemne rozliczenia sald pomiędzy franczyzodawcą a franczyzobiorcą w związku z naliczaniem punktów, udzielaniem rabatów i wydawaniem nagród w ramach programu lojalnościowego, nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług i pozostają poza zakresem opodatkowania VAT.