Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z tej działalności mogą podlegać preferencyjnej stawce podatku 5% w ramach IP Box.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki do zastosowania stawki 5% opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Rekompensata za ograniczenie produkcji energii elektrycznej w wykonaniu poleceń operatora systemu stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług, a obowiązek podatkowy powstaje z dniem otrzymania informacji o przyznanej rekompensacie. Opodatkowanie następuje na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT.

Przychody z kompleksowych usług analizy i projektowania funkcjonalności systemów informatycznych, klasyfikowanych jako związane z oprogramowaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12%, a nie 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wydatki na adaptację mieszkania i zakup indywidualnego sprzętu, które są podyktowane potrzebami wynikającymi z niepełnosprawności, mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej, pod warunkiem wykazania związku z rodzajem niepełnosprawności oraz prowadzenia właściwej dokumentacji wydatków.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania do Polski w 2024 r., spełniający warunki z art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do wolnego od podatku dochodowego zwolnienia z przychodów pracy do kwoty 85 528 zł rocznie przez cztery lata, oraz możliwości korekty zeznania podatkowego.

Rekompensata przyznana spółce za ograniczenie produkcji energii na podstawie wydanego polecenia operatora systemu dystrybucji stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy o CIT, który powinien być rozpoznany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Dostawa energii cieplnej z pomp ciepła oraz refakturowanie energii od PEC stanowią świadczenia odrębne i podlegają opodatkowaniu VAT. W przypadku braku możliwości bezpośredniego przypisania kosztów do opodatkowanej lub zwolnionej działalności, stosuje się proporcję odliczenia VAT, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Osobie, która przeniosła miejsce zamieszkania do Polski na podstawie Karty Polaka, przysługuje ulga na powrót w odniesieniu do dochodów z działalności gospodarczej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 u.p.d.o.f., niezależnie od momentu złożenia formalnego wniosku o ulgę.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniając kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjnego wykorzystywania zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box na dochody z praw autorskich.

Osoba wychowująca dzieci w systemie opieki naprzemiennej, gdzie oboje rodzice mają przyznane świadczenie wychowawcze, nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dzieci w rozumieniu art. 6 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Rezydencję podatkową w roku 2025 określa miejsce stałego zamieszkania i powiązania osobiste. W przypadku dwojej autentycznej rezydencji, decydujące jest miejsce zwykłego przebywania podatnika. Rezydentura wnioskodawcy na rok 2025 ustalona została na Jordanię, ograniczając obowiązek podatkowy w Polsce do dochodów krajowych.

Dochód uzyskany przez polskiego rezydenta podatkowego ze sprzedaży białoruskiej nieruchomości, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Polsce.

Włączenie do majątku wspólnego nieruchomości darowanej z majątku osobistego jednego z małżonków nie powoduje nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia przez darczyńcę.

Dochody uzyskane z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uzasadnia zastosowanie stawki podatku 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej oraz stosownej ewidencji podatkowej.

Dochody osiągane z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania przez Wnioskodawcę, tworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełniają warunki do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencji IP Box.

Jeżeli rodzice po rozwodzie nie porozumieli się co do podziału ulgi prorodzinnej, a dzieci mają stałe miejsce zamieszkania u jednego z rodziców, wyłączne prawo do odliczenia ulgi przysługuje temu rodzicowi, u którego dzieci zamieszkują, zgodnie z art. 27f ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie będące usługami doradztwa, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik, choć formalnie spełniający kryteria osoby samotnie wychowującej dziecko, nie może skorzystać z preferencyjnej formy rozliczenia, jeżeli faktycznie drugi rodzic bierze czynny udział w wychowaniu dziecka, nawet jeśli okresowo dziecko pozostaje pod wyłączną pieczą jednego z rodziców.

Gmina refakturując media powinna stosować stawki VAT zgodne z fakturami dostawców mediów. Przysługuje jej zatem prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego, gdyż dokonuje odsprzedaży według wyjściowych stawek VAT, a zakupy te wykorzystywane są w działalności podlegającej opodatkowaniu VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej pod symbolem PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%, pod warunkiem braku przesłanek negatywnych oraz odpowiedniego przypisania świadczonych usług do danego grupowania.

Zakończenie likwidacji i wykreślenie spółki z rejestru przedsiębiorców KRS, bez spłaty pożyczek i odsetek wobec udziałowca, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego ani obowiązkiem poboru podatku u źródła, gdyż brak jest realnego przysporzenia majątkowego oraz faktycznej wypłaty odsetek.

Transakcje sprzedaży nieruchomości podmiotom powiązanym, prowadzone z zachowaniem zasad rynkowych, generujące istotną wartość dodaną, nie wykluczają zastosowania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody z działalności weterynaryjnej mieszczącej się w grupowaniu PKWiU 75.00.19.0, świadczonej na rzecz organów inspekcji weterynaryjnej, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile usługi nie obejmują badań i analiz technicznych, odnosząc się do pełnego zakresu działalności wykonującej je osoby.