Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki preferencyjnego opodatkowania dochodów z przeniesienia praw IP Box stawką 5%. Koszty związane z działalnością biurową i księgową mogą być uwzględnione w wskaźniku Nexus.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełniająca przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy czym koszty tej działalności potwierdzone jako związane z kwalifikowanym IP mogą być uwzględnione w wskaźniku nexus, co jest zgodne z art. 30ca ustawy o PIT.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę akcyjną, przy kontynuacji opodatkowania ryczałtem, nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu zmiany wartości majątku ani utratą prawa do ryczałtu, o ile nie następuje zmiana wartości księgowej składników majątkowych. Przekształcenie generuje neutralne skutki podatkowe, pozostawiając ciągłość rozliczeń ryczałtowych.

Usługi związane z obsługą techniczną widowisk artystycznych klasyfikowane pod PKWiU 90.02.19.3 i 90.02.19.9 podlegają opodatkowaniu ryczałtem stawką 15%. Jednak usługi związane z pokazami świetlnymi sklasyfikowane pod PKWiU 93.29.21.0 również powinny być opodatkowane stawką 15%, a nie 8,5%, przy uwzględnieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wynagrodzenie za udzielenie poręczenia kredytu, sama czynność poręczenia oraz ewentualna spłata kredytu w ramach poręczenia przez podmiot powiązany nie stanowią dochodu z tytułu ukrytych zysków podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na mocy art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38-40 ustawy o PIT można uznać działania obejmujące twórcze i systematyczne opracowywanie nowych lub ulepszonych produktów i procesów. Działalność twórcza w zakresie programów komputerowych obejmuje wszystkie związane z tym utwory, co uprawnia do 50% kosztów uzyskania przychodów.

Dochód uzyskany z przeniesienia kwalifikowanych praw własności intelektualnej, wynikający z działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy w ramach tworzenia programów komputerowych, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy PIT.

Umorzona kwota kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe może skorzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, jeśli spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów oraz gdy kredyt przeznaczony był na jedną inwestycję mieszkaniową. Zwrot nadpłaty na podstawie ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego.

Działalność tworzenia i rozwijania programów komputerowych, skutkująca powstaniem nowych, chronionych utworów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Działalność osoby fizycznej świadczącej usługi agencyjne w imieniu agenta ubezpieczeniowego, sklasyfikowana jako PKWiU 66.22.10.0, nie jest działalnością w ramach wolnego zawodu, uprawniającą do stosowania 15% stawki ryczałtu zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Rekompensaty przekazywane przez jednostki samorządu terytorialnego na rzecz operatorów publicznego transportu zbiorowego nie stanowią wynagrodzenia za świadczenie usług opodatkowane podatkiem od towarów i usług, ponieważ nie są bezpośrednio związane z ceną świadczonych usług względem pasażerów.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.12.0 jako usługi pośrednictwa komercyjnego podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie odnoszą się do usług objętych wyższą stawką podatkową, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody ze sprzedaży praw autorskich oraz praw ochronnych do znaków towarowych, które zostały samodzielnie wytworzone i nie były nabyte, stanowią przychody z działalności wytwórczej i podlegają opodatkowaniu ryczałtowym według stawki 5,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Świadczenie usług klasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 - 'Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych', umożliwia opodatkowanie przychodów zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%.

Czynności wykonywane przez lekarza specjalistę na podstawie umowy kontraktowej w ramach działalności gospodarczej, nie są tożsame z czynnościami rezydenta, co nie wyłącza możliwości zastosowania opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Zbycie nieruchomości jako składnika majątkowego, które nie spełnia przesłanek wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego ani funkcjonalnego, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub ZCP, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Zastosowanie zwolnienia z VAT wymaga spełnienia przesłanek art. 43 ust. 1 pkt 10, z możliwością rezygnacji.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Twórcza i systematyczna działalność związana z nabywaniem i wykorzystaniem wiedzy do tworzenia nowych produktów mieści się w definicji działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane z działalności usług projektowania gier komputerowych, związanej z usługami specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.10.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 14% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Stawka 8,5% nie ma zastosowania.

Wydatki poniesione na zakup broni, amunicji i akcesoriów strzeleckich nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, ze względu na brak możliwości pomniejszania przychodów o te koszty.

Płatnik podatku ma prawo zastosować zasadę "look-through", określając skutki podatkowe wypłat, opierając się o sytuację podatkową rzeczywistych właścicieli odsetek. Obowiązki płatnika w zakresie poboru podatku u źródła winny być dostosowane do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które honorują rzeczywistych beneficjentów płatności, uwzględniając klauzule beneficial ownership.

Rekompensata wypłacana przez gminę spółce z tytułu realizacji zadań publicznych stanowi opodatkowane VAT odpłatne świadczenie usług. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wkład na kapitał zakładowy nie podlega VAT.

Przychody z tytułu sprzedaży znaków towarowych, wytworzonych i zarejestrowanych przez podatników prowadzących działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 5,5% jako przychody z działalności wytwórczej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, którego usługi na rzecz byłego pracodawcy nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach wcześniejszego stosunku pracy, może opodatkować przychody w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Zawarcie umowy cywilnoprawnej o odmiennym zakresie nie wpływa na tę możliwość.