Cash-pooling rzeczywisty, jako technika zarządzania płynnością finansową w grupie kapitałowej, skutkujący transferami środków pieniężnych, jest neutralny pod kątem CIT, nie generując przychodu ani kosztu podatkowego, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek i różnic kursowych. Uczestnicy nie rozpoznają przychodów z nieodpłatnych świadczeń, pod warunkiem wzajemności świadczeń.

Podatnik, którego działalność gospodarcza związana jest z tworzeniem oprogramowania uznawanego za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia przesłanki do traktowania ich jako działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli przeznaczony na cele mieszkaniowe zgodne z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT. Zakup trwałego wyposażenia może być uznany za remont, lecz zakup mebli i kredyt zaciągnięty po sprzedaży nieruchomości nie uprawniają do ulgi.

Działania w ramach projektów badawczo-rozwojowych, w tym rozwój ciągłej technologii krakingu katalitycznego, kwalifikują się do ulgi B+R na podstawie art. 18d CIT. Ponadto, dochody osiągane z patentu europejskiego mogą być opodatkowane preferencyjną stawką w ramach ulgi IP BOX, zgodnie z art. 24d CIT.

Wydatki przeznaczone na funkcjonowanie rady nadzorczej mogą stanowić przychód dla członków rady, jednakże w wielu przypadkach korzystają ze zwolnień podatkowych zgodnie z ustawą o PIT. Wydatki na obligatoryjne szkolenia i integracje nie są przychodem, natomiast koszty podróży mogą być przychodem, ale często podlegają zwolnieniu do określonych limitów.

Wypłacane Partnerom premie kwartalne przez Spółkę stanowią wynagrodzenie za świadczone usługi związane z kupnem i sprzedażą produktów oraz podlegają opodatkowaniu VAT. Spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego i uzyskania zwrotu nadwyżki tego podatku, jako że usługi Partnerów są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną 5% stawką podatku dochodowego na zasadach IP Box, pod warunkiem, że działalność spełnia definicję prac badawczo-rozwojowych oraz prowadzona jest odrębna ewidencja.

Wnioskodawca, prowadzący działalność badawczo-rozwojową, jest uprawniony do pomniejszenia zaliczek na rachunek urzędu skarbowego z tytułu działalności innowacyjnej, niezależnie od ilości czasu pracy specjalistów przeznaczonego na działalność B+R, pod warunkiem spełnienia progu 50% dedykowanego czasu.

Miejscem świadczenia usług windykacyjnych przez konsorcjum na rzecz spółki z USA jest siedziba tej spółki, tj. Stany Zjednoczone, co wyłącza opodatkowanie usług polskim VAT. Rozliczenia wewnętrzne konsorcjum nie są przedmiotem opodatkowania i powinny być dokumentowane poza systemem fakturowym VAT, np. za pomocą not księgowych.

W procesie ponownego przerobu wyrobów akcyzowych w składzie podatkowym w procedurze zawieszenia poboru akcyzy, nie ma obowiązku zdejmowania znaków akcyzy z opakowań jednostkowych, jednakże należy dopełnić obowiązków informacyjnych odnośnie zniszczenia tych znaków.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane 5% stawką podatkową na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie usług windykacji przez konsorcjum złożone z polskich spółek na rzecz podmiotu z USA uznaje się za niepodlegające opodatkowaniu VAT w Polsce; nie istnieje obowiązek wystawiania faktur VAT na wewnętrzne rozliczenia konsorcjum.

Przechowywanie miesięcznych raportów fiskalnych w formie elektronicznej, bez konieczności ich wydruku w formie papierowej, jest zgodne z przepisami prawa podatkowego, pod warunkiem zapewnienia integralności, niezmienności oraz dostępności danych zgodnie z ustawą o VAT i związanymi rozporządzeniami.

Realizacja projektów projektowania i produkcji systemów transportu wewnętrznego przez Wnioskodawcę spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do ulgi na działalność B+R. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia, materiałowe oraz amortyzacyjne zgodnie z art. 26e ust. 2 i 3 ustawy o PIT.

Prowadzona przez spółkę działalność w zakresie projektów badawczo-rozwojowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 4a pkt 26 oraz pkt 28 ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi badawczo-rozwojowej w myśl art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych (FIDIC) powstaje z chwilą wystawienia Przejściowego Świadectwa Płatności. Dla umów spoza FIDIC kluczowy jest protokół odbioru. Opóźniona akceptacja protokołu bez uzasadnienia nie wpływa na moment obowiązku podatkowego, który następuje wraz ze zgłoszeniem gotowości odbioru.

Przychody z działalności polegającej na wydawaniu gier komputerowych pobieranych z Internetu, sklasyfikowane według PKWiU 58.21.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym wg stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, po spełnieniu ustawowych warunków formalnych.

Przychody osób fizycznych z działalności usługowej sklasyfikowane jako 'Pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych' podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, o ile nie stanowią przychodów ze świadczenia usług przetwarzania danych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Miejscem świadczenia Usług Windykacji na rzecz amerykańskiej spółki przez polskie Konsorcjum jest miejsce siedziby usługobiorcy, tj. USA, co wyłącza te usługi z opodatkowania VAT w Polsce. Rozliczenia wewnątrz Konsorcjum dotyczące podziału przychodów nie stanowią transakcji opodatkowanych, a więc mogą być dokumentowane innymi niż faktury księgowe dokumentami.

Wynagrodzenia wypłacone za korzystanie z wynalazku objętego patentem, związanego z działalnością badawczo-rozwojową przed 2016 r., nie mogą zostać zakwalifikowane jako koszty kwalifikowane dla odliczenia ulgi B+R, ponieważ dotyczą one wykorzystania wynalazku, a nie systematycznych działań badawczo-rozwojowych podjętych po wprowadzeniu przepisów o uldze.

Działalność polegająca na realizacji projektów usprawniających procesy produkcji stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co umożliwia zastosowanie ulgi B+R na podstawie art. 18d tejże ustawy.

Rekompensata z tytułu ustalenia stawki opłaty mocowej wynoszącej 0 zł, stanowiąc element podstawy opodatkowania, musi być dokumentowana fakturą VAT oraz wykazywana w ewidencji podatkowej jako faktury, niezależnie od trudności technicznych w zbieraniu danych.

Przychody z działalności wydawniczej dotyczącej tworzenia i udostępniania wersji testowych gier komputerowych, klasyfikowane pod PKWiU 58.21.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

W przypadku skumulowanej wypłaty diet w jednym miesiącu, przekraczającej 3 000 zł, zwolnienie podatkowe stosuje się do łącznej kwoty, a nie indywidualnie dla każdej diety.