Przychody ze sprzedaży praw licencyjnych do wirtualnych przedmiotów uzyskanych w grze komputerowej stanowią przychody z praw majątkowych, a nie odpłatne zbycie rzeczy używanych, i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z wynajmu nieruchomości niezwiązanej z działalnością gospodarczą podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym; właściwą stawką jest 8.5% dla przychodów do 100 000 zł oraz 12.5% dla nadwyżki, pod warunkiem braku cech działalności gospodarczej.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla seniora, jeżeli w latach podatkowych, mimo zawieszenia, otrzymuje jednorazowe wypłaty świadczenia rentowego, co wyklucza zastosowanie zwolnienia na mocy art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Twórcze i systematyczne tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie 5% stawki IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z działalności wytwórczej, której efektem jest powstanie nowych wyrobów klasyfikowanych według PKWiU 20.41.32.0 – detergenty i preparaty do prania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy spełnieniu warunków ustawowych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniając przesłanki dla działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia podatnika do zastosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 i art. 30cb ust. 1 ustawy o PIT.

Świadczenie w postaci nieodpłatnego zakwaterowania i zwrotu kosztów transportu, przysługujące pracownikowi, który odbywa oddelegowanie za granicę, stanowi przychód ze stosunku pracy, jeżeli przynosi on wymierną korzyść dla pracownika i jest świadczony za jego zgodą, w jego interesie.

Sprzedaż nieruchomości, obejmująca budynki i budowle jak i tereny budowlane, będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Zwolnienie dla zasiedlonych budynków może być zastosowane na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dochód uzyskiwany z tytułu sprzedaży praw majątkowych do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tejże ustawy.

Usługi doradcze w zakresie IT wykluczają możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT na podstawie art. 113 ust. 13 pkt 2 lit. b ustawy o VAT. Podatnik miał obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT od rozpoczęcia działalności.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% jako kwalifikowane dochody z praw IP. Wnioskodawca spełnia wymogi materialne i formalne do zastosowania preferencji IP Box.

Osoba, która po przynajmniej trzyletnim pobycie za granicą przenosi rezydencję podatkową do Polski, może skorzystać z ulgi na powrót, o ile spełnia przepisy art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, nawet przy zmianie formy opodatkowania, gdyż ustawodawca nie uzależnia stosowania ulgi od wyboru określonej formy opodatkowania.

W przypadku połączenia dwóch spółek opodatkowanych Estońskim CIT, Spółka Przejmująca nie traci prawa do kontynuacji opodatkowania tą formą, a po jej stronie nie powstaje dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, jeśli wartości księgowe składników nie ulegają zmianie. (art. 28l i 28m ustawy CIT)

Transakcje realizowane przez podatnika podlegającego estońskiemu CIT z podmiotami powiązanymi, zawierane na warunkach rynkowych oraz posiadające charakter biznesowy, nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, zaś wpłaty na PFRON nie są objęte zakresem estońskiego CIT jako ukryte zyski.

Dochód uzyskiwany z kwalifikowanych praw do programów komputerowych, spełniający wymogi działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnej stawce opodatkowania 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw do programu komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji oraz spełnienia wymogów działalności B+R.

Z chwilą rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej o lokal mieszkalny, który wcześniej był nabyty przez jednego z małżonków do majątku osobistego, data nabycia dla celów podatkowych pozostaje niezmieniona, co oznacza, że sprzedaż takiego lokalu po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia może być zwolniona z opodatkowania dochodowego.

Wydatek na montaż rolet solarnych nie jest objęty ulgą termomodernizacyjną, gdyż rolety nie stanowią niezbędnej infrastruktury kolektorów słonecznych, a katalog wydatków objętych ulgą jest zamknięty.

Otrzymane zaliczki (rekompensaty) w związku ze stosowaniem maksymalnej ceny energii elektrycznej, zgodnie z art. 10 ust. 2 ustawy o środkach nadzwyczajnych, nie stanowią dotacji podlegającej opodatkowaniu VAT, ponieważ art. 29a ust. 1 ustawy o VAT ich nie obejmuje.

Zwrot przez wspólnika wydatków prywatnych tego samego dnia zwalnia spółkę z rozpoznania dochodu jako ukrytego zysku. Przy braku faktury za noclegi, inne dowody księgowe mogą uzasadniać uznanie wydatku za biznesowy, nie stanowiący ukrytego zysku. Interpretacja zgodna z art. 28m ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przed upływem 5 lat może korzystać z zwolnienia PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli grunty nie utracą charakteru rolnego, lub z art. 21 ust. 1 pkt 131, gdy przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe.

Przychody z "pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych", sklasyfikowane wg PKWiU pod symbolem 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5% przy założeniu, iż nie są one usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zbycie nieruchomości w ramach sprzedaży portfela nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Transakcja nie spełnia przesłanek wyłączenia z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania projektami, określone jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące doradztwem związanym z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.