Świadczenie usług zdrowotnych przez lekarza specjalistę prowadzącego działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter tych usług znacząco różnią się od czynności wykonywanych podczas wcześniejszego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze zbycia nieruchomości na zakup i remont innego lokalu mieszkalnego, nawet przy posiadaniu innych nieruchomości i jego okresowym wynajmowaniu, może być uznane za przeznaczenie na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik może korzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową w zakresie kosztów kwalifikowanych niewykorzystywanych do obliczenia dochodu zwolnionego na podstawie decyzji o wsparciu, a także może kwalifikować wydatki jako koszty, jeśli są bezpośrednio związane z działalnością badawczo-rozwojową, z wyłączeniem wydatków zwróconych w jakiejkolwiek formie.

Zapłata części kapitałowej z tytułu leasingu finansowego nie powoduje w Polsce zobowiązania w podatku dochodowym od osób prawnych, podczas gdy część odsetkowa podlega opodatkowaniu podatkiem u źródła jako należność licencyjna przy zastosowaniu stawki 5%, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami.

Wypłata czynszu za najem nieruchomości ustalonego na zasadach rynkowych pomiędzy podmiotami powiązanymi, która wynika z faktycznych potrzeb gospodarczych spółki i nie jest związana z prawem do udziału w zysku, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT).

Przychód ze sprzedaży nieruchomości osobistej w Rosji, przeznaczony na zakup nieruchomości w Polsce do majątku wspólnego małżonków, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia z podatku dochodowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu w formie 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile podatnik spełnia warunki ustawowe dotyczące limitów przychodów oraz nie popada w przesłanki wykluczające tę formę opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania systemami informatycznymi sklasyfikowanymi jako PKWiU 62.03.12.0 podlegają opodatkowaniu stawką zryczałtowaną w wysokości 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność spełnia kryteria działalności twórczej zgodnie z definicją prac rozwojowych.

Działalność podatnika obejmująca jedynie nabywanie i dystrybucję rezultatów prac programistycznych od podwykonawców nie spełnia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej i nie kwalifikuje do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% CIT, tzw. ulgą IP Box.

Działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej według art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, jednak dochody z przenoszenia praw do utworów nie są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej na gruncie IP Box, gdyż w momencie przeniesienia na Spółkę nie były objęte ochroną patentową ani jako ekspektatywa, co wyklucza zastosowanie preferencyjnej stawki 5%.

Podatnik, który jest rozwiedziony i faktycznie samotnie wychowuje dziecko uczące się, spełnia przesłanki do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile drugi rodzic nie uczestniczy w codziennej opiece. (art. 6 ust. 4c i 4d ustawy o PIT)

Przychody Wnioskodawcy z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, wynikającej z ich związku z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności techniczno-analitycznej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie mieszczą się w doradztwie zarządczym grupowania PKWiU 70.22.

Przychody z działalności usługowej polegającej na testowaniu i zapewnieniu jakości oprogramowania, zaklasyfikowane do PKWiU 62.02.30.0, są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełnienia kryteriów doradztwa w zakresie oprogramowania.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 5% stawki podatkowej na kwalifikowane dochody z IP Box, gdyż spełnia warunki twórczego, systematycznego i innowacyjnego działania.

Zyski uzyskiwane w ramach wspólnego przedsięwzięcia, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Umowa wspólnego przedsięwzięcia nie kreuje odpłatnych świadczeń wzajemnych.

Rekompensata otrzymana przez Spółkę od Gminy tytułem realizacji usług publicznego transportu zbiorowego, niezwiązana bezpośrednio z ceną tych usług, nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż budynku oraz całego gruntu (będącego jedną działką) na którym znajduje się budynek, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na pierwsze zasiedlenie przekraczające dwa lata.

Czynsz najmu uiszczany przez spółkę wspólnikom za wynajem nieruchomości nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą, a jego pokrywanie nie narusza prawa spółki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 i nie stanowią usług doradczych, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.