Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez podatnika oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką 5%."} 5%."}

Działalność polegająca na tworzeniu nowych oraz ulepszaniu istniejących procesów i technologii realizowana przez Spółkę w ramach Grupy 1 stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, uprawniającą do odliczenia kosztów kwalifikowanych jako tzw. ulga B+R zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Otrzymanie środków pieniężnych w drodze darowizny, przekazanych bezpośrednio na rachunek osoby trzeciej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli nie zostały przelane na rachunek obdarowanego ani jego subkonto, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Dochód uzyskany przez zagraniczną agencję artystyczną z tytułu usług świadczonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych według stawki 20%, niezależnie od posiadanego certyfikatu rezydencji, jeśli działalność nie jest objęta porozumieniem o współpracy kulturalnej między państwami.

Przychody z działalności gospodarczej związanej z usługami zdrowotnymi świadczonymi na rzecz obecnego pracodawcy mogą podlegać opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem iż czynności te nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi w ramach umowy o pracę u tego samego pracodawcy.

Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony przysługuje w pełnym zakresie, jeżeli zakupione towary są przeznaczone do działalności opodatkowanej, niezależnie od braku pełnego tytułu prawnego w momencie nabycia, o ile podjęto formalne działania w celu jego uzyskania.

Rekompensata otrzymywana przez przedsiębiorstwo świadczące usługi transportu zbiorowego na podstawie umowy z jednostką samorządu terytorialnego nie stanowi elementu podstawy opodatkowania VAT, z uwagi na brak bezpośredniego wpływu na cenę świadczenia usług, co wynika z analizy orzeczenia TSUE z dnia 8 maja 2025 r. w sprawie C-615/23.

Sprawozdanie finansowe jednostki zarządzanej przez organ wieloosobowy, podpisane przez jednego członka zarządu i poparte oświadczeniami pozostałych członków, spełnia wymogi formalne ustawy o rachunkowości oraz jest skuteczne dla wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Koszty wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w działania badawczo-rozwojowe projektu B mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R, natomiast opłaty za system SaaS jako niematerialne narzędzie nie są uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z art. 18d ustawy o CIT.

Skuteczność wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) wymaga, aby sprawozdanie finansowe było sporządzone i podpisane zgodnie z ustawą o rachunkowości w terminie trzech miesięcy od dnia bilansowego, pod rygorem nieskuteczności wyboru tej formy opodatkowania.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wpłat na mieszkaniowy rachunek powierniczy powstaje dopiero z chwilą uwolnienia środków przez bank na rzecz dewelopera, albowiem do tego momentu środki te nie są uznawane za zapłatę w rozumieniu art 19a ustawy o VAT.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co kwalifikuje dochody z tej działalności do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% w ramach IP Box. Warunkiem uznania za kwalifikowane IP jest twórczość i innowacyjność wynikających programów.

Wydatki na energię elektryczną ponoszone w ramach działalności podatnika nie mogą zostać uwzględnione jako koszty bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8.5%, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody osiągane z tytułu usług zarządzania projektami, nie objętych projektami budowlanymi (PKWiU 70.22.20.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%. Usługi pośrednictwa komercyjnego, klasyfikowane jako działania związane z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU 68.3), winny podlegać stawce 15%. Usługi monitoringu klasyfikują się do stawki 8,5% jako pozostałe usługi profesjonalne (PKWiU

Prace wnioskodawcy, obejmujące tworzenie i rozwijanie oprogramowania, spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia dodatkowych wymogów ewidencyjnych i kalkulacji wskaźnika nexus.

Koszty zakupu oprogramowania narzędziowego, bieżących opłat licencyjnych oraz utrzymania infrastruktury informatycznej, które nie stanowią wartości niematerialnych i prawnych, nie mogą być zaliczone do kosztów kwalifikowanych dla ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 26e ust. 2 ustawy o PIT.

Działalność programisty obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, opartą na systematycznie podejmowanych działaniach twórczych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Przekazanie środków pieniężnych między małżonkami na rzecz nieruchomości jednego z nich, z zastrzeżeniem przyszłego rozliczenia jako nakłady, nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Kwota zwrotu uprzednio wpłaconych środków przez Kredytobiorcę, będąca wynikiem ugody z Bankiem dotyczącą klauzul abuzywnych w umowie kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu Ustawy o PIT, co wyklucza obowiązek zapłaty podatku dochodowego.

Jeżeli podatnik złożył zawiadomienie ZAW-RD nieskutecznie z powodu niespełnienia warunków uprawniających do opodatkowania ryczałtem, to nie nabywa prawa do tej formy opodatkowania, a tym samym nie jest ograniczony 36-miesięcznym zakazem ponownego złożenia zawiadomienia.

Koszty przygotowawcze poniesione w celu reorganizacji modelu dystrybucji, jako koszty pośrednie związane z przychodami, podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, niezależnie od sposobu ich ujęcia w rachunkowości bilansowej.

Usługi automatyzacji procesów biznesowych i integracji systemów, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełniania kryteriów dotyczących tworzenia oprogramowania oraz innych usług wymienionych w ustawie.

Świadczenie usług zdrowotnych przez lekarza specjalistę prowadzącego działalność gospodarczą na rzecz byłego pracodawcy może być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli zakres i charakter tych usług znacząco różnią się od czynności wykonywanych podczas wcześniejszego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę.