Sprzedający jest podatnikiem VAT przy zbywaniu nieruchomości traktowanych jako aktywa związane z działalnością gospodarczą. Niezabudowane grunty budowlane w całości podlegają opodatkowaniu VAT. Jeśli budynek nigdy nie został zasiedlony w rozumieniu przepisów, sprzedaż nieruchomości z takim budynkiem nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Działalność Wnioskodawcy wpisuje się w definicję badań naukowych i prac rozwojowych podle Ustawy o CIT, jednak nie wszystkie wydatki uznawane przez Wnioskodawcę jako koszty kwalifikowane mogą być odliczane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej. Koszty wynagrodzeń i licencji spełniając warunki odpisu amortyzacyjnego, mogą być kwalifikowane, ale koszty usług chmurowych nie spełniają kryteriów dla aparatów

Dostawa zwierząt rolniczych, takich jak myszy czy szczury, dokonana przez rolnika ryczałtowego podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT, o ile nie zachodzą przesłanki naruszające definicję rolnika ryczałtowego.

Usługi bankomatowe świadczone przez zagraniczne oddziały w Polsce podlegają obowiązkowi rejestracji jako czynny podatnik VAT, gdyż usługi te nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia z VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT.

Lekarz prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą po zakończeniu rezydentury, świadczący usługi o różnym zakresie odpowiedzialności względem wcześniejszego stosunku pracy, może wybrać opodatkowanie przychodów działalności ryczałtem, jeśli czynności te nie są tożsame z obowiązkami wykonywanymi w ramach stosunku pracy.

Dochody uzyskane z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z przepisami ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia kryteria twórczości, systematyczności i innowacyjności, a Wnioskodawca prowadzi odpowiednią ewidencję praw IP Box.

Podatnik, który przeniósł miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., jest uprawniony do skorzystania z ulgi na powrót z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, pod warunkiem nieprzerwanego zamieszkiwania za granicą przez trzy lata przed powrotem oraz spełnienia pozostałych wymogów ustawowych.

Dochody z manualnego testowania oprogramowania sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile usługi nie obejmują doradztwa ani nie są twórcze, z wyłączeniem usług zaliczanych do wyższej stawki podatku ryczałtowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Czynność udzielenia odpłatnej pożyczki przez podatnika podatku VAT stanowi odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt. 1 oraz art. 8 ust. 1 ustawy VAT, po rezygnacji ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt. 38 oraz art. 43 ust. 22 ustawy VAT.

Przychody z tytułu świadczenia usług związanych z doradztwem informatycznym, obejmujących projektowanie i rozwój technologii informatycznych oraz sprzęt komputerowy, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności gospodarczej mogą być opodatkowane ryczałtem, jeżeli czynności wykonywane obecnie na rzecz byłego pracodawcy różnią się istotnie od tych realizowanych wcześniej w ramach stosunku pracy.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na tworzeniu i publikowaniu gier komputerowych na urządzenia mobilne, sklasyfikowane jako gry komputerowe pobierane z Internetu (PKWiU 58.21.20.0), mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem braku świadczenia innych usług objętych

Zbycie udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat, przy równoczesnym przeznaczeniu przychodów na nabycie i remont nowego lokalu mieszkalnego w określonym terminie, uprawnia do zwolnienia z podatku dochodowego, nawet w sytuacji posiadania tytułu prawnego do innych nieruchomości przeznaczonych na wynajem lub tymczasowe zamieszkanie.

Wydatek na zakup samochodu osobowego oraz koszty eksploatacji obu pojazdów, wykorzystywanych w sposób mieszany, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem wykazania związku z uzyskaniem przychodu i prawidłowego udokumentowania wydatków, zgodnie z art. 22 ust. 1 i art. 23 ust. 1 pkt 46a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez spółkę stosującą CIT estoński spółce powiązanej, nawet na warunkach rynkowych, stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT, i tym samym podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.

Przelanie glikolu propylenowego i gliceryny roślinnej do mniejszych pojemników, zgodnie z wymogami opakowań jednostkowych i właściwego oznaczenia akcyzą, nie stanowi produkcji płynu do e-papierosów i nie rodzi nowego obowiązku podatkowego.

Darowizna środków pieniężnych nie podlega zwolnieniu od podatku na podstawie art. 4a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeśli przekazanie tych środków nie zostało udokumentowane dowodem wpłaty na rachunek bankowy nabywcy zgodnie z wymogami przepisu.

Dostawa towarów objętych rabatem 100% stanowi nieodpłatne przekazanie towarów, podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia tych towarów, co nie stanowi rabatu zmniejszającego podstawę opodatkowania.

Rekompensaty z tytułu utraconych przychodów w ulgowych przejazdach uznaje się za obrót podlegający VAT stawką 8%, podczas gdy rekompensaty z tytułu kosztów nie stanowią obrotu. Operatorowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT bez stosowania proporcji, gdy nabywa towary i usługi wyłącznie do działalności opodatkowanej.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa opodatkowanej ryczałtem od spółki dzielonej nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem przez spółkę przejmującą, jeśli obie spółki stosują reżim estońskiego CIT na moment podziału, zgodnie z art. 28I ust. 1 pkt 4 lit. c Ustawy o CIT.

Spółka z o.o. traci prawo do opodatkowania ryczałtem estońskim w przypadku posiadania udziałów w kapitale innej spółki, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT, natomiast osoby fizyczne będące wspólnikami mogą posiadać udziały w innych spółkach bez wpływu na opodatkowanie estońskie Spółki z o.o.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 uPIT, jeżeli pięcioletni okres od końca roku nabycia przez spadkodawcę został przekroczony, co czyni taką transakcję podatkowo neutralną.

Dochód uzyskiwany ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jakimi są autorskie prawa do oprogramowania, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność twórcza w tym zakresie kwalifikuje się jako badawczo-rozwojowa.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne a wartość rekompensaty pieniężnej wypłacanej z tytułu rozwiązania umowy o pracę.