Podatnik prowadzący jednocześnie niezależną działalność gospodarczą i pracujący na etat nie traci prawa do zryczałtowanego opodatkowania, jeśli czynności w ramach działalności różnią się całkowicie od tych wykonywanych na podstawie stosunku pracy na rzecz tego samego pracodawcy.

Usługi Project Managera, obejmujące koordynację i nadzór nad projektami, kontrolę jakości, szkolenia końcowych użytkowników i opiekę nad klientami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią doradztwa w zakresie zarządzania, i zatem podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%.

Podatnik świadczący usługi dietetyczne na rzecz osób fizycznych, rozliczający się w pełni bezgotówkowo oraz posiadający pełną identyfikowalność transakcji, korzysta ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących na podstawie § 2 ust. 1 rozporządzenia w zw. z poz. 42 załącznika, niezależnie od przekroczenia limitu obrotu 20 000 zł.

Ryczałt samochodowy wypłacany z tytułu używania przez pracowników prywatnych pojazdów do celów służbowych, w przypadku asystentów rodziny, nie jest zwolniony z podatku dochodowego, ponieważ odpowiednie przepisy ustawy o pomocy społecznej dotyczące zwolnienia odnoszą się wyłącznie do pracowników socjalnych.

Świadczenie wdowie przyznane przez USA, otrzymywane przez polskiego rezydenta podatkowego, podlega opodatkowaniu w Polsce jako renta, niekorzystająca ze zwolnienia podatkowego, z jednoczesnym prawem do proporcjonalnego odliczenia podatku zapłaconego w USA.

Dla przychodów uzyskanych z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) oraz manualnego testowania oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0), właściwa jest stawka 8,5% ryczałtu, natomiast dla przychodów z doradztwa technicznego związanego z oprogramowaniem (PKWiU 62.02.20.0) stawka 12% ryczałtu, pod warunkiem spełnienia ogólnych przesłanek stosowania zryczałtowanej formy opodatkowania

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych według PKWiU 70.22.20.0 są opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, o ile nie są one usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, lecz pozostałymi usługami zarządzania projektami, co wynika z różnic w klasyfikacji oraz definicji ustawowych.

Rozwiązanie umowy darowizny nieruchomości powoduje nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, skutkując obowiązkiem podatkowym przy odpłatnym zbyciu nieruchomości przed upływem 5 lat od przywrócenia własności darczyńcy.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i publikacji treści cyfrowych podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy; o ile nie mają miejsca wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy.

Wynagrodzenie otrzymywane przez przedsiębiorcę prowadzącego działalność gospodarczą polegającą na udostępnianiu treści cyfrowych podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w pełnej wysokości przychodów generowanych przez te treści, bez pomniejszenia o procent prowizji zatrzymywany przez sieć partnerską.

Działki objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako tereny przemysłowe są terenami budowlanymi, zatem ich dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Przeznaczenie działek decyduje o charakterze prawnopodatkowym dostawy.

Osoba będąca formalnie w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie spełnia warunków przewidzianych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. uzyskania rozwodu, orzeczenia separacji, pozbawienia małżonka praw rodzicielskich czy odbywania przez niego kary pozbawienia wolności.

Przychody z usług zarządzania projektami w sektorze IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji tych usług i zgodności z kryteriami stosowania tej formy opodatkowania.

Nabycie przez spółkę certyfikatów uczestnictwa typu ETF skutkuje utratą prawa do opodatkowania estońskim CIT. Natomiast inwestycje w waluty wirtualne i CFD nie naruszają przesłanek uprawniających do opodatkowania ryczałtowego, o ile przychody z tych działań nie przekraczają określonych progów.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję podatkową i spełnia warunki określone w ustawie.

Przychody ze świadczenia usług zbędnych doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0) mogą podlegać 8,5% zryczałtowanemu podatkowi. Natomiast przychody z działalności związanej z projektowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0 i 62.01.12.0) należy opodatkować według stawki 12%.

Rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości, a tym samym nowym terminem dla okresu pięcioletniego zwolnienia z PIT. Zbycie przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu.

W sytuacji braku porozumienia między rodzicami w kwestii podziału ulgi prorodzinnej, jeśli dzieci na stałe zamieszkują z jednym rodzicem, odliczenie w pełnej wysokości przysługuje podatnikowi sprawującemu faktyczną pieczę, niezależnie od formalnego posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica.

Przychody z działalności dotyczącej wsparcia technicznego w analizie danych, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej według PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem braku działalności doradczej czy programistycznej.

Utworzenie Oddziału zagranicznego w Hiszpanii, który prowadzi działalność o charakterze przygotowawczym i pomocniczym, nie powoduje powstania zakładu podatkowego w rozumieniu Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nie wpływa to na możliwość dalszego opodatkowania Spółki w Polsce w reżimie estońskiego CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Dochody osiągnięte z odpłatnie przeniesionych autorskich praw do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów systematycznego prowadzenia działalności i odpowiedniej ewidencji kosztów oraz przychodów.

Opłata za zarządzanie portfelem inwestycyjnym stanowi dla podatnika pośredni koszt uzyskania przychodu z tytułów wymienionych w art. 30b ust. 1 ustawy PIT, jeżeli odpowiada proporcji przychodów opodatkowanych w ramach art. 30b w stosunku do całej kwoty przychodów z różnych źródeł osiąganych na rachunku finansowym.

Usługi świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które dotyczą analiz biznesowo-systemowych, przygotowywania dokumentacji technicznej i doradztwa w zakresie procesów biznesowych, podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem stawki 12% ryczałtu jako usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.