Działalność wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie 5% stawki podatku na podstawie art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Preferencja podatkowa IP BOX jest możliwa z uwagi na kreacyjny i systematyczny charakter działalności, wykluczając rutynowe

Wnioskodawca uprawniony jest do opodatkowania uzyskiwanych przychodów z działalności usługowej w stawce 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, o ile działalność ta nie obejmuje doradztwa w zakresie zarządzania i jej przychody nie przekroczyły 2 000 000 euro.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych obejmują całkowite kwoty wpłacane przez subskrybentów, bez względu na potrącenie prowizji przez platformę internetową; potrącenie prowizji nie stanowi podstawy pomniejszenia tych przychodów dla celów podatkowych.

Usługi świadczone przez podatnika, klasyfikowane według kategorii PKWiU 63.11.19.0 jako pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%.

Zapłacone odsetki od kredytu hipotecznego, zaciągniętego na zakup nieruchomości użytkowanej w działalności gospodarczej, w części przypadającej na wnioskodawcę, stanowią koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wszystkich ustawowych przesłanek.

Transakcje między podmiotami powiązanymi realizowane na zasadach rynkowych nie stanowią ukrytych zysków w kontekście estońskiego CIT, jeśli warunki transakcji są zbieżne z rynkowymi, a transakcje te nie prowadzą do dokapitalizowania podmiotów. W konsekwencji, nie podlegają opodatkowaniu jako ukryty zysk zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Wniesienie Oddziału PL jako wkładu niepieniężnego do spółki B stanowi przychód podlegający opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT, ponieważ nie spełnia przesłanek wyłączenia z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT, a transakcja dotyczy spółek nieposiadających siedziby w Polsce.

Wnioskodawca, stosując model sponsoringu właściwego z ekwiwalentnością świadczeń, ma prawo do ulgi z art. 18ee ustawy CIT w zakresie wydatków na sponsoring i rozliczeń royalties, pod warunkiem że świadczenia są wzajemne i równoważne. Ulga nie obejmuje rabatów redukujących przychody.

Przychody uzyskiwane przez podatnika od 2025 r. ze świadczenia usług doradczych w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełnione zostaną wymogi przewidziane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, w tym brak przesłanek negatywnych oraz złożenie oświadczenia o wyborze tej formy

Usługi pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, jeżeli spełnione są formalne i materialne warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Działalność Wnioskodawcy stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty mogą być uznane za kwalifikowane w ramach art. 26e ustawy.

Dochody z tytułu success fee, uzyskane przez nową spółkę z o.o. powstałą w wyniku cesji umów ramowych, mogą być opodatkowane ryczałtem według przepisów o estońskim CIT, mimo iż prace były wykonywane w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej.

Dochód z tworzenia i rozwijania oprogramowania kwalifikujący się jako działalność badawczo-rozwojowa podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), o ile spełnione są warunki twórczości, systematyczności oraz prawidłowego prowadzenia ewidencji zgodnie z ustawą o PIT.

Dla celów rezydencji podatkowej decydujące jest miejsce stałego zamieszkania i ośrodek interesów życiowych. Przekroczenie 183 dni pobytu w Polsce może nie prowadzić do nieograniczonego obowiązku podatkowego, jeśli głównym ośrodkiem interesów pozostaje inny kraj.

W braku dysproporcji pomiędzy wartością rynkową udziałów otrzymanych a wydanych w ramach wymiany, przewidzianej w art. 12 ust. 1 pkt 8bb ustawy o CIT, nie powstaje przychód po stronie spółki nabywającej.

Wpłaty zryczałtowanego podatku w ustawowym terminie wykazane w deklaracji VAT-7, podpisanej przez umocowanego pełnomocnika, mogą stanowić wystarczające oświadczenie o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy PIT, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do majątku wspólnego małżonków, a nie od nabycia pozostałego udziału w wyniku darowizny małżeńskiej.

Osoba, która nabyła spadek po członku rodziny zastępczej przed wprowadzeniem przepisu art. 14 ust. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie jest zaliczana do zstępnych uprawnionych do zwolnienia, lecz może skorzystać z ulgi mieszkaniowej o ile spełni przesłanki określone w art. 16 tej ustawy.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. Niektóre koszty, w tym wynagrodzenia z tytułów B2B, nie spełniają przesłanek uznania ich za kwalifikowane w ramach ulgi B+R, zgodnie z art. 18d ust. 2 pkt 1 i 1a CIT.

Podstawą do obliczenia ulgi sponsorującej z art. 18ee ustawy o CIT stanowi wartość usług marketingowych dokumentowanych fakturą od wspieranego podmiotu, zaś udzielone rabaty nie spełniają tego warunku, ponieważ obniżają jedynie przychody, a nie generują kosztów uzyskania przychodów.

Do zastosowania stawki 0% VAT w odniesieniu do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów konieczne jest posiadanie spełnionej dokumentacji, która jednoznacznie potwierdza wywóz i dostawę towarów do nabywcy w innym państwie członkowskim UE, zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na realizacji robót budowlanych w zakresie inżynierii lądowej i wodnej, prowadzonej w formie spółki cywilnej, mogą być opodatkowane stawką 5,5% zryczałtowanego podatku, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu wszystkich formalnych wymogów wskazanych w ustawie.

Rolnik ryczałtowy, przekraczający obrót 200,000 PLN, jednakże nie zobowiązany do prowadzenia ksiąg rachunkowych, korzysta ze zwolnienia od VAT, nie będąc zobowiązanym do rejestracji jako czynny podatnik VAT w zakresie sprzedaży produktów rolnych z własnej działalności.

Przekroczenie limitu obrotów w ramach zwolnienia podmiotowego nie wpływa na możliwość powrotu do zwolnienia dla rolników ryczałtowych, które ma charakter przedmiotowo-podmiotowy i nie jest uzależnione od progu obrotów, o ile upłynął wymagany okres 3 lat po rezygnacji z tego zwolnienia.