Przychody ze świadczenia usług klasyfikowanych jako "Usługi pośrednictwa komercyjnego i wyceny, z wyłączeniem wyceny nieruchomości i ubezpieczeń" mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, jeżeli spełniają kryteria samodzielności i nie podlegają wyłączeniom z opodatkowania ryczałtem wynikającym z ustawy.

Wydatki na nabycie Materiałów Produkcyjnych i Remontowych przez spółkę, zgodnie z ustawą o CIT, uznaje się za pośrednie koszty uzyskania przychodów, zaliczane do kosztów podatkowych w dacie ich ujęcia w księgach rachunkowych, co umożliwia dokonanie korekty tych kosztów do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Rekompensata wypłacona przez bank za różnicę kursową nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje ona przysporzenia majątkowego. Bank nie ma obowiązku wystawienia PIT-11, ponieważ transakcja ta nie prowadzi do trwałego wzrostu majątku podatnika.

Dochody uzyskane przez Wnioskodawcę z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, które spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu korzystniejszą, 5% stawką podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, przy spełnieniu obowiązku prowadzenia szczegółowej ewidencji zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wypłaty związane z nabywaniem kompleksowych usług informatycznych przez A. spółkę z o.o. na rzecz nierezydentów nie podlegają opodatkowaniu w formie podatku u źródła, o ile usługi te nie wykazują dominujących cech charakterystycznych dla świadczeń opodatkowanych wprost wymienionych w art. 29 ust. 1 pkt 5 updof.

Działalność obejmująca prace rozwojowe nad prototypami maszyn spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt 26 ustawy CIT. Jednak koszty związane z taką działalnością mogą być uznane za kwalifikowane tylko w przypadku jednolitego ujmowania w kosztach uzyskania przychodów odpowiednio do zasad art. 15 ust. 4a CIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie budowy prototypu stanowi działalność badawczo-rozwojową, spełniając definicję zawartą w art. 4a pkt 26) ustawy o CIT. Niemniej, brak jednolitego podejścia do rozliczeń kosztów uniemożliwia uznanie części z nich za koszty kwalifikowane w świetle ulgi B+R.

Wypłaty kapitału rezerwowego zawierającego zyski z JDG dokonane przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia, na rzecz wspólnika traktuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu PIT, z obowiązkiem pobrania podatku przez spółkę jako płatnika.

Działalność Wnioskodawcy w budowie prototypów jest działalnością badawczo-rozwojową, lecz koszty można jedynie odliczać, stosując jednolitą metodę dla całkowitych kosztów prac rozwojowych w ramach projektu.

Zwiększenie odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ponad ustawowy limit, ustalone w regulaminie wynagradzania, stanowi koszt uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia ram zawartych w ustawie o CIT i ZFŚS.

Rabat czynszowy udzielony w ramach umowy najmu instytucjonalnego nie stanowi darowizny w rozumieniu prawa podatkowego, gdyż nie prowadzi do uszczuplenia majątku wynajmującego ani przesunięcia własności, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.

Opłaty marketingowe uiszczane za konkretne usługi promocyjne świadczone przez związek pracodawców na rzecz przedsiębiorcy mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i właściwego udokumentowania, gdyż nie mają charakteru składki członkowskiej.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw IP stawką 5% PIT, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług klasyfikowanych jako pozostałe usługi związane z zapewnieniem infrastruktury dla technologii informatycznych i komputerowych podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Tantiemy uzyskane za pośrednictwem organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi z tytułu korzystania z utworów mogą być opodatkowane jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 oraz art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od momentu powstania utworów.

Nieodpłatne udostępnienie lokalu zastępczego przez dewelopera, jako świadczenie związane z usuwaniem wad fizycznych lokalu zakupionego, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 i art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego podatnika.

Umorzenie części kredytu konsolidacyjnego, o ile nie spełnia warunków kredytu mieszkaniowego, stanowi podlegający opodatkowaniu przychód. Zwroty nadpłat i koszty procesowe, jako nieprzynoszące przysporzenia, nie są uznawane za przychód podatkowy.

Opisana działalność Spółki związana z budową Prototypu jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT; jednakże odliczenie kosztów kwalifikowanych według różnych metod zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu w ramach jednego projektu jest nieprawidłowe.

Dla działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, koszty kwalifikowane muszą być jednolicie rozliczane zgodnie z metodą wybraną na podstawie art. 15 ust. 4a ustawy, aby mogły być odliczone w ramach ulgi B+R.

Spłaty uzyskane przez małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Działalność polegająca na projektowaniu i budowaniu maszyn oraz linii technologicznych o charakterze twórczym i systematycznym kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając korzystanie z ulgi B+R.

Spółka dokonująca wypłat wynagrodzeń na rzecz nierezydentów za usługi informatyczne, w przypadku gdy usługi te są kompleksowe i nie stanowią świadczeń podobnych do wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o CIT, nie jest zobowiązana do pobrania oraz odprowadzenia podatku u źródła, ani do posiadania certyfikatu rezydencji.

Osiągane przychody z działalności zarządzania projektami budowlanymi mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5%, jeśli odpowiadają czynnościom klasyfikowanym jako pozostałe usługi doradztwa naukowego i technicznego oraz usługi profesjonalne, zgodnie z odpowiednimi grupowaniami PKWiU, o ile nie występują przesłanki negatywne wykluczające tę formę opodatkowania.

Działalność polegająca na budowie prototypów spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej w kontekście art. 4a pkt 26 CIT, jednak uzyskanie korzyści podatkowych z ulgi B+R wymaga jednolitego sposobu dokumentowania wydatków kwalifikowanych zgodnie z art. 15 ust. 4a CIT.