Przychody z usług sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, obejmujących projektowanie i rozwój oprogramowania, podlegają opodatkowaniu stawką 12% ryczałtu, o ile spełnione są warunki wskazane w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Rekompensata przyznana Spółce z tytułu poniesionych kosztów w związku ze świadczeniem usług w publicznym transporcie zbiorowym nie stanowi obrotu w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT i nie wymaga dokumentowania fakturą VAT.

Małżonkowie spełniający warunki określone w art. 6 ust. 2 i nieobjęci wyłączeniami z ust. 8 ustawy o PIT mogą skorzystać z prawa do wspólnego opodatkowania dochodów za rok 2025, uwzględniając wszystkie dochody uzyskane w tym roku.

Przychody z usług analitycznych w zakresie finansów przedsiębiorstw, nieklasyfikowane jako doradztwo zarządcze (PKWiU ex dział 70), opodatkowane są ryczałtem 8,5%, o ile usługi te nie obejmują zarządzania ani podejmowania decyzji biznesowych.

Prowadzone przez Wnioskodawcę prace spełniają kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia do korzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tj. autorskich praw majątkowych do oprogramowania, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji oraz wskaźnika nexus.

Przeniesienie praw autorskich do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki preferencyjnego opodatkowania dochodów w PIT 5%, pod warunkiem systematycznej ewidencji i spełnienia kryteriów twórczości i innowacyjności.

Przychody z działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę fizyczną mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, jeśli zakres usług świadczonych w ramach działalności nie pokrywa się z czynnościami wykonywanymi w ramach stosunku pracy, mimo świadczenia usług na rzecz tego samego pracodawcy.

Tworzenie i rozwój oprogramowania przez wnioskodawcę spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej, a dochody z praw autorskich do tego oprogramowania można opodatkować preferencyjną stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw IP, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy mogą być opodatkowane ryczałtem, o ile nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem biurowym, następująca co najmniej dwa lata po jego pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Opodatkowanie dostawy jest możliwe po dokonaniu rezygnacji ze zwolnienia poprzez zgodne oświadczenie sprzedawcy i nabywcy.

W przypadku rozdzielenia rodziców bez formalnej zgody na podział ulgi prorodzinnej, oraz braku opieki naprzemiennej, ulgę podatkową w pełnej wysokości może odliczyć jedynie rodzic, u którego dzieci mają ustalone miejsce zamieszkania (art. 27f ust. 4 ustawy o PDOF).

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej, której przedmiotem są usługi sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0 - Pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe, powinny być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, chyba że działalność obejmuje usługi związane z oprogramowaniem, które kwalifikują się do wyższej

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co umożliwia opodatkowanie dochodu preferencyjną stawką 5% IP Box, o ile dochód ten wynika z prawnie ochronionych utworów systematycznie tworzonych przez podatnika.

Przychód z usług sklasyfikowanych pod PKWiU 74.90.12.0 w działalności gospodarczej wnioskodawcy podlega opodatkowaniu w formie zryczałtowanej, według stawki 8,5%, o ile nie występują wyłączenia z art. 8 ustawy oraz usługi te nie mają charakteru doradczego lub pośrednictwa handlu hurtowego.

Sprzedaż produktów personalizowanych poprzez grawerowanie na nich stanowi działalność wytwórczą podlegającą 5,5% stawce ryczałtu, gdyż zmienia się cechy nabytych produktów, co wyklucza zastosowanie stawki handlowej 3%.

Zwrot przez przedsiębiorstwo rolnikowi kwot odpowiadających zapłaconemu podatkowi i odsetkom stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody pracującego seniora mogą być zwolnione z opodatkowania, pod warunkiem nieotrzymywania emerytury lub renty rodzinnej w chwili ich uzyskania, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na przystosowanie mieszkania do potrzeb osoby niepełnosprawnej mogą być odliczane w ramach ulgi rehabilitacyjnej jedynie, jeśli zostały poniesione po formalnym ustaleniu stopnia niepełnosprawności. Zatem, wydatki poniesione przed datą formalnego orzeczenia o niepełnosprawności nie podlegają odliczeniu, nawet jeśli faktyczna niepełnosprawność istniała wcześniej.

Usługi doradztwa w zakresie informatyki związane z oprogramowaniem podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu, natomiast usługi pomocy technicznej w technologii informatycznej mogą być opodatkowane stawką 8,5%. Stanowisko co do zakresu stosowania stawki ryczałtu jest w części nieprawidłowe.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego, stworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej i podlega opodatkowaniu stawką 5%.

Wygaśnięcie niespłaconych zobowiązań spółki z o.o. na skutek likwidacji i wykreślenia z KRS nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, a spółka nie jest zobowiązana do poboru podatku u źródła od nieuregulowanych odsetek.

Nabycie tytułem rozwiązania umowy darowizny za zgodą stron, nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem podatkiem od spadków i darowizn, wskutek czego nie występuje obowiązek podatkowy w tym zakresie.

Dochody z tytułu sprzedaży praw majątkowych do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów księgowych i prawidłowej kwalifikacji kosztów do wskaźnika nexus.