Działalność wnioskodawcy uznaje się za spełniającą kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 5a pkt 38-40 Ustawy o PIT, co umożliwia zastosowanie ulgi B+R z art. 26e oraz preferencyjnej stawki IP Box dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.

Usługi polegające na kompleksowej obsłudze paliw w portach morskich, polegające na przeładunku, składowaniu oraz dodawaniu biokomponentów, spełniają przesłanki opodatkowania 0% stawką VAT na mocy art. 83 ust. 1 pkt 9 i 9a ustawy, jako usługi służące bezpośrednim potrzebom ładunków transportu morskiego oraz międzynarodowego transportu lądowego.

Zwrot kosztów w formie miesięcznego ryczałtu za używanie prywatnego samochodu przez pracownika do celów służbowych stanowi przychód pracownika podlegający opodatkowaniu, chyba że prawo do zwrotu kosztów wynika bezpośrednio z przepisów odrębnych ustaw, co uzasadniałoby jego zwolnienie z opodatkowania.

Przychody uzyskane z wynajmu budynków magazynowych mieszczących się w prywatnym majątku rolnika, niemieszczące się w zakresie działalności gospodarczej, mogą być kwalifikowane jako przychody z najmu prywatnego i opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, stosownie do art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.12.0, mają związek z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju programów komputerowych może być traktowana jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX), pod warunkiem spełnienia wszystkich ustawowych wymogów, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Usługa występu artystycznego nabyta przez gminę stanowi import usług, obciążający gminę obowiązkiem podatkowym VAT, natomiast nie podlega zwolnieniu z opodatkowania, gdyż Wykonawca nie posiada statusu indywidualnego twórcy lub artysty wykonawcy na gruncie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Nieodpłatna cesja roszczenia podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn jako darowizna. Obowiązek podatkowy powstaje w momencie zawarcia umowy cesji, a podstawa opodatkowania to wartość rynkowa roszczenia, nie wartość wywłaszczonej nieruchomości.

Zwolnienie od opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy tylko wydatków poniesionych na nabycie własnego lokalu mieszkalnego, nie obejmuje wydatków na lokal wynajmowany, nawet jeśli są zgodne z własnymi celami mieszkaniowymi.

Koszty mediów refakturowane na najemcę powinny być opodatkowane odrębnie od usługi najmu według stawek właściwych dla danych świadczeń, ponieważ nie stanowią one integralnej części usługi kompleksowej najmu. Decyduje odrębność świadczeń oraz brak stosowania indywidualnego rozliczania zużycia, co wyklucza klasyfikację jako świadczenie kompleksowe.

Dokonana za granicą darowizna środków pieniężnych na konto poza RP przez polskiego rezydenta podatkowego z zezwoleniem na pobyt czasowy, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdy w momencie umowy darowizny nabywca nie posiada stałego miejsca pobytu w Polsce.

Przychody z działalności gospodarczej Wnioskodawcy, świadczone w ramach usług pośrednictwa komercyjnego zaklasyfikowane do PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód osiągany z przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych może być opodatkowany preferencyjnie według stawki 5% na zasadach IP Box, gdyż działalność tworzenia i rozwijania oprogramowania jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT.

Przychody uzyskane z usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile usługi te nie obejmują doradztwa, co byłoby objęte wyższą stawką 15%.

Działalność polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria twórczości i systematyczności oraz związana z prawami własności intelektualnej, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP w ramach art. 30ca ustawy o PIT.

Niezamortyzowana część wartości początkowej zlikwidowanego środka trwałego, nie wynikająca ze zmiany działalności, stanowi koszt uzyskania przychodu, a koszty rozbiórki zwiększają wartość początkową nowego środka trwałego podlegającą amortyzacji.

Różnice kursowe powstałe przy spłacie kredytu zaciągniętego w walucie obcej na finansowanie wykupu akcji własnych, mimo że umorzenie tych akcji jest neutralne podatkowo, są uznawane za podatkowe różnice kursowe, które muszą być odpowiednio ujmowane jako przychody lub koszty podatkowe.

Działalność podmiotu w zakresie badań i rozwoju jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i umożliwia odliczenie odpowiednich kosztów osobowych, materiałowych i amortyzacyjnych jako kosztów kwalifikowanych pod ulgę B+R, z uwzględnieniem wyłączeń z tytułu działalności na terenie SSE.

Darowizna środków pieniężnych, spełniona przez osoby trzecie na rachunek bankowy beneficjenta, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, jeżeli spełnia formalne wymogi zgodności z art. 4a ust. 1 ustawy, co obejmuje udokumentowanie darowizny oraz zgłoszenie jej do organu podatkowego.

Dochody z działalności Wnioskodawcy, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu ewidencjonowanego, pod warunkiem, że nie stanowią usług doradztwa związanego z zarządzaniem w rozumieniu PKWiU dział 70.

W przypadku połączenia spółek kapitałowych w trybie uproszczonym, gdzie przejęcie odbywa się bez emisji nowych udziałów, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8d ustawy o PDOP, nie powstanie przychód do opodatkowania CIT.

Twórcza działalność w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, prowadząca do powstania chronionych autorsko praw majątkowych, stanowi działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na opodatkowanie dochodów z praw IP Box preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychody ze świadczonych przez Wnioskodawcę usług technicznych, oznaczonych kodem PKWiU 62.02.30.0, niebędących doradztwem, mogą być opodatkowane ryczałtem przy zastosowaniu stawki 8,5%, na mocy art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych realizowana jest w ramach działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z preferencji podatkowej IP Box, przy spełnieniu wymogów ustawy o PIT dotyczących ochrony prawnej i ewidencji podatkowej.