Przychody z działalności usługowej w zakresie usług Delivery Manager wspierających projekty IT, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, nie objęte wykluczeniami, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu ustawowych warunków.

Podatnik, świadczący usługi w ramach działalności gospodarczej, odpowiadające czynnościom wykonywanym wcześniej w stosunku pracy na rzecz byłego pracodawcy, jest uprawniony do opodatkowania podatkiem liniowym w kolejnym roku podatkowym, ale nie może wybrać ryczałtu, o ile czynności gospodarze tożsame z czynnościami z roku poprzedniego.

Ulgę prorodzinną na dziecko pełnoletnie nabywa rodzic faktycznie wykonujący władzę rodzicielską, przy czym w przypadku pełnoletniego uczącego się dziecka, prawo do ulgi przysługuje obydwojgu rodzicom w częściach równych, o ile oboje wykonują ciążący obowiązek alimentacyjny.

Przychody z tytułu emerytury z KRUS wypłacone w roku podatkowym, a zwrócone jako świadczenie nienależne, są podstawą opodatkowania w tym roku. Zwroty dokonane w późniejszym roku pozwalają na odpowiednie odliczenie od dochodu.

Wnioskodawcy przysługuje prawo do korzystania z ulgi na powrót od momentu przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, przy czym ulga ta może być zastosowana od początku roku podatkowego 2025 lub 2026, a nie 2027, jak początkowo wskazywał wnioskodawca.

Dochody osiągnięte z przeniesienia autorskich praw do programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegającej ochronie prawnej, mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile zakres działalności spełnia kryteria twórczości, systematyczności i są prowadzone zgodnie z wymogami dokumentacyjnymi.

Sprzedaż zabudowanej działki nabytej przez podmiot na cele gospodarcze, nieopodatkowana podatkiem VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, w przypadku gdy wyłączono zwolnienie podatkowe budynków od dwa lata po pierwszym zasiedleniu, a wydatki na ulepszenia nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło 5 lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość; podział między spadkobiercami bez zwiększenia majątku jednego z nich nie wprowadza nowej daty nabycia.

Brak spłaty długu przy likwidacji i wykreśleniu spółki z rejestru przedsiębiorców nie generuje przychodu podatkowego, gdyż nie dochodzi do faktycznego przysporzenia majątkowego ani umorzenia zobowiązań (art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT).

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, podejmowana w sposób twórczy i systematyczny, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co pozwala na opodatkowanie uzyskiwanych dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego małżonków do majątku osobistego jednego z nich, w drodze darowizny, nie skutkuje ponownym nabyciem tej nieruchomości na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, dlatego pięcioletni okres bez obowiązku podatkowego liczy się od pierwotnego nabycia do majątku wspólnego.

Wydatki na rolety podtynkowe, mimo ich energetycznych właściwości, nie są objęte ulgą termomodernizacyjną, gdyż nie mieszczą się w katalogu wydatków kwalifikowanych, co uniemożliwia ich odliczenie w ramach tej ulgi.

Przeniesienie własności nieruchomości na rzecz syna i synowej, w drodze umowy renty za wynagrodzeniem, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f. i nie rodzi obowiązku podatkowego.

Przychody z usług pośrednictwa handlowego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu warunków podmiotowych i przedmiotowych przewidzianych ustawą.

Przychody ze świadczenia usług projekt managera, sklasyfikowanych pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% podatku, o ile usługi te nie obejmują doradztwa związanego z zarządzaniem, według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości, nie stanowiącej przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, a strony mogą zrezygnować z jej zwolnienia, wybierając opodatkowanie poprzez złożenie wspólnego oświadczenia. Podmiot nabywający ma prawo do odliczenia VAT, gdy nieruchomość będzie wykorzystywana do czynności podlegających opodatkowaniu.

Przychody z dotacji i płatności możliwych do uzyskania w ramach projektów finansowanych lub współfinansowanych ze środków UE, otrzymywane przez podmiot jako beneficjenta, partnera, realizatora, podlegają zwolnieniu z opodatkowania zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 i 52 ustawy o CIT, niezależnie od formy przekazania i ewentualnej nadwyżki wynikającej z uproszczonego sposobu rozliczania środków.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie koordynacji i organizacji projektów technicznych w branży OZE, sklasyfikowana pod PKWiU 70.22.20.0, może opodatkować swoje przychody zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli spełnia ustawowe warunki i ograniczenia.

Przychody osiągane z pozarolniczej działalności gospodarczej w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na zasadach określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. e) ZPDOF z zastosowaniem stawek 8,5% do 100 000 zł oraz 12,5% od nadwyżki.

Odpłatne przeniesienie praw do dokumentacji biznesowo-systemowej nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, a zatem dochody z tego tytułu nie podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką IP Box.

Twórcze i systematyczne działania Wnioskodawcy związane z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, prowadzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z IP Box.

Spłata pożyczki udzielonej przez rodziców na zakup mieszkania, mimo celu mieszkaniowego, nie kwalifikuje się jako wydatek uprawniający do zwolnienia z opodatkowania dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 w związku z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Uzyskanie przez Wnioskodawcę dochodów z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia zastosowanie ulgi IP Box (5% stawki podatku) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji i wyodrębnienia kosztów związanych z kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej.

Dochody uzyskiwane z autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, wytwarzanego i rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia podatnika do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w wysokości 5%.