Przychody ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnych wytworzonych przez podatnika na zakupionych gruntach podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako działalność wytwórcza, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Koszty leasingu i eksploatacji śmigłowca nie mogą zostać uznane za związane z działalnością opodatkowaną VAT, jeśli nie wykazują bezpośredniego wpływu na obrót z tego tytułu; w konsekwencji brak podstaw do odliczenia podatku naliczonego z tych wydatków.

Dochód uzyskany ze sprzedaży praw autorskich do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% (IP Box), zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia należytej ewidencji i ustalenia wskaźnika nexus.

Opcje na akcje, jako warunkowe i nieprzenoszalne prawa, nie generują przychodu podatkowego do momentu ich realizacji. Przychód podatkowy powstaje przy realizacji opcji jako różnica między wartością rynkową a ceną preferencyjną akcji, które w przypadku działalności gospodarczej opodatkowane są ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w ramach datio in solutum przed końcem 2026 r. stanowi wydatek na cele mieszkaniowe, co umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej, lecz nie po tym terminie, w świetle art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z praw autorskich uzyskanych w jej ramach można opodatkować preferencyjną stawką 5%.

Ustanowienie odpłatnego użytkowania kryptowalut, jako praw majątkowych, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie ustawy z dnia 9 września 2000 roku, z tytułu użytkowania praw majątkowych przez użytkownika.

Podatnik może opodatkować przychody z działalności gospodarczej prowadzonej jako lekarz specjalista neurolog ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 14%, o ile usługi te różnią się od czynności wykonywanych przed uzyskaniem specjalizacji, a przychody nie przekroczą 2.000.000 euro.

Wykonywanie przez farmaceutę usług farmaceutycznych i administracyjnych w ramach działalności gospodarczej nie będącej prowadzeniem apteki w rozumieniu art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. a u.z.p.d., może być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a u.z.p.d.

Świadczenie usług mieszczących się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, w zakresie pośrednictwa komercyjnego, może być opodatkowane ryczałtem 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałtowym podatku dochodowym.

Podmiotowy charakter zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy przysługuje, gdy podatnik wskazuje właściwy zakres faktycznie realizowanych usług, niezależnie od treści kodu PKD, jeżeli spełnia określone przepisami warunki dotyczące wartości sprzedaży i rodzaju świadczonych usług.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania w ramach działalności prowadzonej systematycznie i spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką IP Box wynoszącą 5%, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące ewidencji i wyodrębniania dochodów z tytułu praw intelektualnych.

Świadczenie przez lekarza specjalistę usług w ramach działalności gospodarczej w tym samym podmiocie, w którym odbywał on rezydenturę, nie wyłącza możliwości opodatkowania ryczałtem od przychodów, o ile charakter czynności zawodowych uległ zasadniczej zmianie, przejawiającej się w samodzielnym wykonywaniu pracy oraz różnorodnym zakresie świadczonych usług.

Przychody z wynajmu lokali mieszkalnych wycofanych z działalności gospodarczej i zaliczanych do majątku prywatnego mogą być zakwalifikowane do najmu prywatnego. Opodatkowane są ryczałtem według stawki 8,5% przychodów do 100 000 zł, jeśli najem nie spełnia wymogów działalności gospodarczej.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, jednak nie wszystkie związane z nią koszty — w szczególności wydatki na chmurę obliczeniową i licencje deweloperskie — mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez Wnioskodawcę może być kwalifikowany jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Osoba rozwiedziona, faktycznie w pełni lub przeważającej mierze samotnie wychowująca dzieci, może skorzystać z preferencyjnego rozliczenia podatku na zasadach przewidzianych dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli drugi rodzic uczestniczy w procesie wychowawczym w stopniu ograniczonym.

W latach 2023 i 2024 wnioskodawczyni była rezydentem podatkowym Szwajcarii, co skutkuje, że przychody z umorzenia długów z kredytów frankowych nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz wyłącznie w Szwajcarii, zgodnie z art. 21 ust. 1 konwencji polsko-szwajcarskiej.

Działalność projektowania i produkcji urządzeń przez wnioskodawców stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do zastosowania ulgi B+R. Koszty osobowe i materialne związane z tą działalnością, przy spełnieniu wymogów dokumentacyjnych, kwalifikują się do odliczeń podatkowych.

Dochody z przeniesienia majątkowych praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowią dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, wyłączając możliwość zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej, chyba że prawo dotyczy całego programu stanowiącego kwalifikowane IP.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane według PKWiU 74.90.20.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, jeżeli działalność spełnia definicję działalności usługowej i nie podlega wyjątkowym zasadom wyłączeń z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności usługowej w zakresie pomocy technicznej IT, sklasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli działalność ta nie obejmuje doradztwa, tworzenia lub modyfikacji oprogramowania.

Uzyskiwanie przychodów z działalności gospodarczej jako lekarz specjalista, w sytuacji niepełnej tożsamości czynności z wykonywanymi uprzednio jako lekarz rezydent, nie wyklucza możliwości korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Dochody uzyskane ze sprzedaży autorskiego prawa majątkowego do programów komputerowych stanowią kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegający opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile powstały w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej spełniającej warunki określone w art. 30ca ustawy o PIT.