Usługi napraw turbin wiatrowych dotyczące elementów technicznych nie są klasyfikowane jako roboty budowlane i wymagają stawki ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie 5,5%, którą stosuje się wyłącznie do części budowlanych elektrowni wiatrowych.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT. Dochody z przeniesienia praw IP Box mogą być opodatkowane stawką 5%, będąc kwalifikowanymi dochodami z praw własności intelektualnej.

Przychody z dzierżawy nieruchomości na cele fotowoltaiczne mogą być zaliczone do przychodów z najmu prywatnego, jeżeli nieruchomość nie jest składnikiem majątku związanego z działalnością gospodarczą podatnika.

Rekompensaty przyznawane z Funduszu Przeciwdziałania COVID-19 nie stanowią dotacji zwolnionej z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT, a zatem nie mogą prowadzić do wyłączenia wydatków z kosztów uzyskania przychodów na mocy art. 16 ust. 1 pkt 58 tej ustawy.

Dochody osiągnięte z przeniesienia praw majątkowych do programów komputerowych, będących wynikiem działalności badawczo-rozwojowej spełniającej kryteria twórczości oraz systematyczności, mogą podlegać preferencyjnej 5% stawce podatkowej od kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach IP BOX.

Działalność twórcza w postaci tworzenia i rozwoju programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, prowadząca do powstania kwalifikowanych praw własności intelektualnej, umożliwia opodatkowanie dochodów uzyskiwanych z ich sprzedaży preferencyjną stawką 5%, przy spełnieniu ustawowych wymogów dotyczących prowadzenia ewidencji IP Box.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych po zadeklarowaniu przez spółkę opodatkowania ryczałtem, albowiem nie spełnia przesłanek uznania za dochód z tytułu podzielonego zysku lub ukrytych zysków. Zyski te nie były bowiem wypracowane w czasie opodatkowania ryczałtem.

Podatnik sprawujący funkcję opiekuna prawnego oraz rodziny zastępczej nad małoletnim niepełnosprawnym dzieckiem, spełniający kryteria określone w art. 27f ustawy o PIT, ma prawo do ulgi prorodzinnej oraz ulgi rehabilitacyjnej, nawet przy dochodach przekraczających 112.000 zł, z uwagi na posiadanie przez dziecko orzeczenia o niepełnosprawności.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę za usługi powierzone na mocy umowy z Gminą stanowi opodatkowane wynagrodzenie podlegające VAT według stawki właściwej dla danych usług, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej nie stanowi transakcji zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, przy spełnieniu określonych warunków. Nabywca może odliczyć VAT pod warunkiem opodatkowania dostawy.

Dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymagań ustawowych dotyczących wyodrębnienia przychodów i kosztów dla kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie zarządzania projektami wdrożeniowymi, skategoryzowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu, pod warunkiem, że nie obejmują usług doradztwa związanych z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, oznaczonych symbolem PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtowego według stawki 8,5%, gdyż nie obejmują doradztwa w zakresie oprogramowania, a spełniają warunki art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku.

Przychody z usług zarządzania projektami informatycznymi oraz wsparcia procesu sprzedaży, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 oraz PKWiU 74.90.12.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie.

Spełnienie warunku nieprzerwanego, 3-letniego okresu zamieszkania za granicą jest konieczne, by skorzystać z ulgi na powrót; zamieszkiwanie w Polsce w części roku wyklucza spełnienie tego wymogu.

Dochody uzyskane z przenoszenia autorskich praw majątkowych do innowacyjnego oprogramowania, które lokalizowane są w reżimie IP BOX, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem spełnienia kryteriów działalności badawczo-rozwojowej oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej związanej z IP.

Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych w drodze darowizny, wykorzystywanych jako majątek prywatny, dokonana przez osobę fizyczną nie podejmującą działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza.

Przychody z działalności usługowej zarządzania projektami, sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile usługi te nie są związane z doradztwem w zarządzaniu, dla którego określona jest stawka 15%.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy zastosowaniu stawki 8,5%, jeśli spełnione są wszystkie ustawowe wymogi dla tej formy opodatkowania i nie zachodzą wyłączenia wskazane w art. 8 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi, będącemu czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego z faktur dokumentujących zakupy na cele czynności opodatkowanych oraz zwiększenie o zryczałtowany zwrot podatku wynikający z faktur VAT RR dotyczących produktów rolnych od rolników ryczałtowych, o ile spełnione są określone ustawą warunki formalne.

Środki z KPO przyznane jako bezzwrotne wsparcie podlegają zwolnieniu od podatku dochodowego od osób fizycznych, natomiast odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych tym wsparciem należy korygować proporcjonalnie, a korektę dokonać w roku otrzymania dofinansowania.

Dopuszczalne jest bieżące korygowanie wartości początkowej WNiP oraz odpisów amortyzacyjnych o premie, jeżeli ostateczna wysokość premii staje się znana po przekazaniu WNiP do używania, o ile nie wynika to z błędu rachunkowego czy oczywistej omyłki.

Definitywna refundacja wydatków przez wynajmującego za prace inwestycyjne, które stanowią koszty uzyskania przychodów dokonane przez najemcę, jest przychodem podatkowym w rozumieniu art. 12 ust. 1 ustawy CIT, wykluczając zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT.

W ramach art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że przychód uzyskany ze sprzedaży zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe zgodnie z określonymi w ustawie warunkami i w przewidzianym terminie.