Przychody z usług wsparcia projektów rekrutacyjnych, klasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami', podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa, niezależnie od klasyfikacji PKWiU, o ile nie są usługami doradztwa zarządczego.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, zaklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%, pod warunkiem braku elementów doradczych (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie).

Rekompensata wypłacona przez dewelopera poza postępowaniem sądowym za wadę lokalu mieszkalnego stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako przychód z innych źródeł, chyba że jest to przychód zwolniony lub od którego zaniechano poboru podatku.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej (tworzenie i rozwój oprogramowania) może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, jeżeli spełnione są wszystkie ustawowe przesłanki definiujące działalność badawczo-rozwojową.

Sprzedaż części działki nr 1 przez Zainteresowaną 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ grunt był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a Zainteresowana jest czynnym podatnikiem VAT. Tym samym, sprzedaż ta nie jest zarządem majątkiem prywatnym, lecz działaniem o charakterze gospodarczym.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży budynków, nie realizowana na indywidualne zamówienia klientów, stanowi działalność wytwórczą, a nie roboty budowlane, co skutkuje możliwością zastosowania stawki 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Usługi zarządzania projektami w branży IT, niespełniające kryteriów usług doradczych, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, pod warunkiem spełnienia definicji ustawowej oraz właściwej ewidencji kosztów, uprawnia do skorzystania z ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT. Koszty pracownicze związane z działalnością B+R, kwalifikowane i rozliczone zgodnie z proporcjami czasu pracy, są możliwe do odliczenia.

Działalność badawczo-rozwojowa Wnioskodawcy spełnia ustawowe kryteria uzyskania oceny jako działalność kwalifikująca się do ulgi B+R, na podstawie art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d CIT, umożliwiając odliczenie odpowiadających kosztów zgodnie z przepisami prawa.

Przychody ze świadczenia usług oznaczonych jako PKWiU 71.12.14.0 i 71.12.20.0 podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%, przewidzianą dla usług architektonicznych i inżynierskich, gdyż mieszczą się w dziale PKWiU 71.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, projektowania i wdrażania narzędzi IT oraz wsparcia technicznego mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawek odpowiednich dla grupowań PKWiU, tj. 8,5% dla PKWiU 70.22.20.0 i 62.02.30.0 oraz 12% dla PKWiU 62.01.11.0, o ile nie stanowią usług doradczych w zarządzaniu zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy

Działalność twórcza, prowadzona systematycznie przez podatnika w zakresie projektów rozwojowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, uprawniającą do ulgi B+R na podstawie art. 18d ustawy o CIT, jeżeli wiąże się z opracowaniem nowych rozwiązań i zwiększeniem zasobów wiedzy.

Dochód z przenoszenia przez programistę praw autorskich do oprogramowania, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z praw IP i podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu wymogu prowadzenia ewidencji umożliwiającej jego wyodrębnienie.

Odliczenie kosztów kwalifikowanych z tytułu ulgi B+R nie wpływa na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej, gdyż katalog odliczeń art. 30h ust. 2 ustawy o PIT jest zamknięty, co wyklucza rozszerzenie o inne ulgi.

Osoba fizyczna, która ma stałe miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii, gdzie również pracuje i spędza ponad 183 dni w roku, mimo iż jej rodzina zamieszkuje w Polsce, nie należy do polskich rezydentów podatkowych; w Polsce przychody tej osoby podlegają jedynie ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

Przychody z koordynacji projektów budowlanych sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, nie zawierające usług architektonicznych ani inżynierskich, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług zarządzania projektami niebudowlanymi, sklasyfikowanymi pod symbolem PKWiU 70.22.20.0, można zastosować stawkę ryczałtu 8,5%, o ile usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, wnioskodawczyni uprawniona jest do opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, gdyż działania jako lekarz specjalista nie odpowiadają czynnościom wykonywanym wcześniej w ramach stosunku pracy jako lekarz rezydent.

Przychód uzyskany ze zbycia nieruchomości nabytej w wyniku spadku po przodku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze zbycia udziałów nabytych przez dział spadku i dożywocie przed 5 laty jest opodatkowany. Spłata kredytu hipotecznego może stanowić własny cel mieszkaniowy, jeżeli zaciągnięto go na wykończenie domu w dawnym majątku wspólnym.

Ujęcie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi badawczo-rozwojowej nie zmniejsza podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, ponieważ takie odliczenia nie są wyszczególnione w zamkniętym katalogu art. 30h ust. 2 ustawy PIT.

Otrzymana refundacja na utworzenie stanowiska pracy dla osoby bezrobotnej nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż nie jest bezpośrednio związana z dostawą towarów lub świadczeniem usług.

Gmina ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktur zakupowych w zakresie, w jakim wydatki są związane z czynnościami opodatkowanymi. W przypadkach, gdy wydatki dotyczą działań mieszanych, stosuje się proporcję, o której mowa w przepisach wykonawczych.

Dodatkowe składki członkowskie, jako rekompensaty pokrywające koszty realizacji zadań własnych gmin przez związek samorządów, nie stanowią obrotu podlegającego opodatkowaniu VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę świadczonych usług, a jedynie pokrywają koszty realizacji ogólnych zadań projektu.

Zastosowanie stawki ryczałtu w wysokości 15% jest prawidłowe dla przychodów z działalności pomocy społecznej bez zakwaterowania, klasyfikowanej jako PKWiU 88.99.12.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy wyłączeniu usług objętych stawką obniżoną.