Przeniesienie autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, uprawnia do opodatkowania dochodu stawką 5% na podstawie IP Box. Koszty związane bezpośrednio z tą działalnością mogą być uwzględnione we wskaźniku nexus, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Dzierżawa nieruchomości przez nierezydenta na terytorium Polski, przy braku stałej struktury organizacyjnej, nie powoduje obowiązku rejestracji jako czynny podatnik VAT, a obowiązek rozliczenia podatku ciąży na usługobiorcy korzystającym z nieruchomości.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem odpowiedniego wyodrębnienia w ewidencji. Tak opodatkowane dochody muszą być związane z tworzeniem innowacyjnych rozwiązań i podlegać ochronie prawnej.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia pozostałych usług zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, klasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% jako działalność usługowa, nieobjęta wyższymi stawkami podatku od działalności doradczej.

Przychody z najmu nieruchomości wycofanych z jednoosobowej działalności gospodarczej do majątku prywatnego mogą być opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego, jeśli najem ten nie wykazuje cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 5a pkt 6 i art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kluczowym jest cel prywatyzacyjny i ograniczenie czynności zarządczych.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami sklasyfikowanymi jako PKWiU 70.22.20.0 oraz świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.12.0 podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtowanego podatku dochodowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej przez osoby fizyczne działające jako podatnicy VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, składając stosowne oświadczenie, co umożliwia opodatkowanie transakcji na zasadach ogólnych.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, takie jak autorskie prawa do programu komputerowego, opracowane w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki opodatkowania dochodów z IP Box na poziomie 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem zachowania odpowiedniej dokumentacji podatkowej.

Samotne wychowywanie dzieci kwalifikuje do preferencyjnego rozliczenia PIT-37, lecz nie przysługuje osobom uzyskującym przychody opodatkowane ryczałtem lub gdy dochody pełnoletniego dziecka przekraczają ustawowy próg.

Obowiązek podatkowy w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia używanych środków transportu powstaje w momencie wystawienia faktury przez dostawcę, niezależnie od fizycznego posiadania towaru, a podatek VAT należy wpłacić oraz złożyć deklarację VAT-23 w ciągu 14 dni od tej daty.

Przychód podatkowy z tytułu wyrównania rekompensaty powstaje w momencie faktycznego uzyskania środków, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, jako przychód z otrzymanych pieniędzy, a nie w dacie związanej z wykonaniem usługi przewozowej.

Stawka podatku od wypłaty zaliczek na poczet dywidendy w roku, w którym Spółka posiada status małego podatnika, wynosi 10%, niezależnie od późniejszej utraty tego statusu i podjęcia uchwały o podziale zysku w roku następnym.

Obciążanie najemców opłatami za media (ciepła i zimna woda, ścieki, dostarczanie ciepła) przez właściciela lokali mieszkalnych będącego członkiem wspólnoty mieszkaniowej jest zwolnione z VAT, jeśli świadczenia te są oddzielnie rozliczane według faktycznego zużycia wynikającego z indywidualnych liczników.

Przychody uzyskiwane z okazjonalnego wynajmu pomieszczeń mieszkalnych jako majątku prywatnego, niezwiązanego z działalnością gospodarczą, mogą być kwalifikowane i opodatkowane jako przychody z najmu prywatnego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT, z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczeniu podlegają tylko te wydatki rehabilitacyjne, które mają bezpośredni związek z niepełnosprawnością osoby będącej na utrzymaniu podatnika, spełniające kryteria adaptacyjne i wyposażeniowe określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś wydatki nieposiadające takiego związku są wykluczone z możliwości odliczenia.

Korekta sprawozdania finansowego przed zatwierdzeniem rocznym, dotycząca okresu przed wejściem w estoński CIT, nie wyklucza skutecznego wyboru tej formy opodatkowania, jeżeli spełniono wszystkie inne warunki przewidziane ustawą.

Zyski polskiego rezydenta z tytułu odpłatnego zbycia akcji, opodatkowane wyłącznie w Polsce, nie dają prawa do odliczenia podatku zapłaconego za granicą.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, w tym z programów komputerowych, wytworzone w ramach systematycznej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów w zakresie wyodrębnionej ewidencji i związku przychodów z pracami B+R.

Wydatki na wymianę podłogi w mieszkaniu przystosowanym do potrzeb osoby z niepełnosprawnością, jaką jest lekki stopień niepełnosprawności i zespół Aspergera, mogą być odliczone od dochodu jako wydatki na adaptację mieszkania stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągane z tytułu umieszczania reklam na kanale w serwisie internetowym nie stanowią przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz powinny być kwalifikowane jako przychody z innych umów o podobnym charakterze do najmu, podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Działalność gospodarcza polegająca na wytwarzaniu programów komputerowych, prowadzona w sposób systematyczny i twórczy, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową. Wnioskodawca, dokonując sprzedaży autorskich praw do oprogramowania, uprawniony jest do zastosowania preferencyjnej 5% stawki opodatkowania zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT. Koszty związane z wytworzeniem oprogramowania mogą być uwzględnione

Dochody z tytułu usług administrowania nieruchomościami świadczone przez polskiego rezydenta bez fizycznej obecności w Niemczech podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, gdyż nie tworzą zakładu w rozumieniu umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż działek nr 1, 2, 3 przez Wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest częścią zarządzania majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie za działalność gospodarczą i kwestię rejestracji jako czynny podatnik VAT.