Zyski uzyskiwane w ramach wspólnego przedsięwzięcia, niebędące wynagrodzeniem za odpłatne świadczenie usług, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Umowa wspólnego przedsięwzięcia nie kreuje odpłatnych świadczeń wzajemnych.

Przychody z działalności usługowej polegającej na testowaniu i zapewnieniu jakości oprogramowania, zaklasyfikowane do PKWiU 62.02.30.0, są opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, pod warunkiem niespełnienia kryteriów doradztwa w zakresie oprogramowania.

Przychody z działalności techniczno-analitycznej sklasyfikowane w PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, o ile nie mieszczą się w doradztwie zarządczym grupowania PKWiU 70.22.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez podatnika stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do stosowania 5% stawki podatkowej na kwalifikowane dochody z IP Box, gdyż spełnia warunki twórczego, systematycznego i innowacyjnego działania.

Sprzedaż budynku oraz całego gruntu (będącego jedną działką) na którym znajduje się budynek, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na pierwsze zasiedlenie przekraczające dwa lata.

Czynsz najmu uiszczany przez spółkę wspólnikom za wynajem nieruchomości nie stanowi ukrytego zysku ani wydatku niezwiązanego z działalnością gospodarczą, a jego pokrywanie nie narusza prawa spółki do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Przychody z tytułu świadczenia usług pośrednictwa komercyjnego, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług zarządzania projektami, które mieszczą się w grupowaniu PKWiU 70.22.20.0 i nie stanowią usług doradczych, mogą być opodatkowane według stawki 8,5% w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, przy spełnieniu określonych warunków formalnych.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, spełniając warunki określone w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania, nawet jeśli jest związana nieformalnie z osobą dorosłą, która nie jest ojcem ani opiekunem prawnym jej dzieci, a dzieci faktycznie wychowuje bez udziału drugiego rodzica.

Osoba pełniąca funkcję rodziny zastępczej nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, gdyż prawo to przysługuje jedynie rodzicowi lub opiekunowi prawnemu dziecka.

Działalność związana z tworzeniem i rozwijaniem programów komputerowych wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania IP BOX na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, z uwagi na wytwarzanie kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i publikacji treści promocyjno-reklamowych w mediach społecznościowych, obejmującej elementy art direction, styling i realizację wideo/foto, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% jako usługi reklamowe, zgodnie z działem PKWiU 73, a nie stawką 8,5%.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na rzecz powiatów, realizowane w warunkach określonych umowami, nie może być uznane za samodzielną działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości przed upływem pięciu lat, na spłatę byłego małżonka w ramach podziału majątku wspólnego, można uznać za wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osoby fizycznej z działalności tworzenia scenariuszy (odpowiadające usługom kulturalnym) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem PIT stawką 15%, zaś przychody związane z preprodukcją i produkcją filmów/seriali usługą z kategorii PKWiU 59.11.1 - stawką 8,5%.

Przychody uzyskiwane z pośrednictwa handlowego (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane stawką 8,5%, natomiast przychody z usług doradztwa marketingowego (PKWiU 70.22.11.0) stawką 15%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przychodów umożliwiającej ich wyodrębnienie.

Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej świadczonej jako usługi prawne (PKWiU 69.10.19), niekwalifikujące się jako wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. l ustawy.

Sprzedaż zabudowanej działki przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie występuje ona w charakterze podatnika VAT w odniesieniu do tej transakcji. Sprzedaż realizowana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym, wykluczając działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychody uzyskane z usług pomocy technicznej w zakresie IT klasyfikowane jako PKWiU 62.02.30.0, niewymienione bezpośrednio jako usługi doradcze, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Osoba, która faktycznie samotnie wychowuje dzieci w roku podatkowym, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego na podstawie art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, nawet jeśli formalnie obowiązuje model opieki naprzemiennej.

Przychody z usług związanych z zarządzaniem systemami informatycznymi sklasyfikowane pod kodem PKWiU 62.03.12.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 12%, a nie 8,5%, ze względu na ich przynależność do kategorii PKWiU 62.03.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Opodatkowaniu przychodów z działalności w zakresie produkcji wielkoformatowych dmuchanych figur stosuje się ryczałt od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 5,5%, jako że działalność taka klasyfikuje się jako działalność wytwórcza, o ile spełnione są ustawowe warunki dotyczące limitu przychodów i braku wyłączeń z tej formy opodatkowania.