Sprzedaż znaków towarowych oraz autorskich praw majątkowych, wytworzonych przez podatnika, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 5,5% jako działalność wytwórcza, a nie handlowa, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Reorganizacja Grupy VAT poprzez likwidację jednego z członków skutkuje naruszeniem art. 15a ust. 9 ustawy o VAT i utratą statusu podatnika przez Grupę VAT. Ponadto Grupa VAT, nie posiadając w pierwszym roku realnych danych, jest zobowiązana do szacunkowego ustalenia proporcji i zawiadomienia naczelnika urzędu skarbowego, jeśli dane te są niereprezentatywne.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% zgodnie z IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji i wyodrębnienia kosztów zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań ewidencyjnych.

Wykazanie różnic kursowych wg metody rachunkowej wymaga kompensaty wszystkich różnic, niezależnie od źródła ich powstania, z wyjątkiem bezpośredniej alokacji. Nadwyżka dodatnich różnic kursowych podlega całkowitemu opodatkowaniu, zaś nadwyżka ujemnych wymaga alokacji do działalności zwolnionej i opodatkowanej wg klucza przychodowego.

Osoba fizyczna prowadząca działalność polegającą na tworzeniu i sprzedaży książek drukowanych na żądanie może stosować ryczałt 5,5%, o ile spełnia warunki ustawowe dla działalności wytwórczej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Sprzedaż działek wykorzystywanych w działalności opodatkowanej podatkiem VAT przez zarejestrowanego podatnika rolniczego podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli jest jednorazowa, gdyż sprzedaż następuje w ramach działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 63.99.10.0 podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 15%, a nie 8,5%, nawet jeśli nie są reklamą w PKWiU. Stawka dotyczy całej klasy PKWiU 63.99.

Linia do obróbki profili stalowych, będąca robotem przemysłowym, uprawnia do ulgi na robotyzację przy odpisach amortyzacyjnych z lat 2022 - 2026, o ile nie jest przedmiotem dzierżawy przez podmiot trzeci.

Rekompensaty otrzymywane przez spółki komunalne od gmin z tytułu realizacji powierzonych zadań własnych, które pozostają w bezpośrednim związku z wykonywanymi usługami, stanowią podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług, jako wynagrodzenie za świadczenie tych usług w rozumieniu art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Działalność gospodarcza związana ze świadczeniem usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanych pod numerem PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jeśli działalność ta nie obejmuje zarządzania przedsiębiorstwem, co zasugerowano w art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od określonych przychodów osób fizycznych

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT w odniesieniu do kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zobowiązanie dewelopera do zapewnienia lokalu zastępczego na czas usunięcia wad mieszkania, wynikające z rękojmi, nie stanowi przychodu podatkowego dla klienta, co zwalnia dewelopera z obowiązku sporządzenia informacji PIT-11.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. skutkuje przypisaniem obowiązku prowadzenia ksiąg rachunkowych do spółki oraz umożliwia rozpoczęcie nowej działalności z prowadzeniem księgi przychodów i rozchodów oraz wyborem opodatkowania ryczałtem bez uwzględniania wcześniejszych przychodów.

Podatnik, który zakończył opodatkowanie ryczałtem, zobowiązany jest do zapłaty ryczałtu od zysku netto dopiero w momencie rzeczywistego rozdysponowania zysku, o ile wcześniej nie złożył oświadczenia o jednorazowej płatności, zgodnie z art. 28t ust. 1 pkt 2 UCIT.

Dochody uzyskiwane przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, są objęte stawką 5% podatku dochodowego na podstawie przepisów o IP Box, przy spełnieniu wymaganych warunków ewidencyjnych i rozliczeniowych.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej związanej z medycyną. świadczonej na rzecz spółki prowadzonej przez wnioskodawczynię mogą być opodatkowane jako zryczałtowany podatek od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jeśli działalność nie przekracza 2 mln euro rocznie i nie stosuje się wyłączeń ustawowych.

Tworzenie i zbywanie oprogramowania przez wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową, a zysk z przeniesienia praw autorskich do tego oprogramowania do kontrahenta jest dochodem z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, podlegającym preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5%.

Dla usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0 „Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych”, właściwa jest stawka ryczałtu 8,5%. Podatnik, świadcząc te usługi, nie podlega wyższemu opodatkowaniu, zastrzeżonemu dla usług doradztwa związanych z zarządzaniem czy firm centralnych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, zgodnie z ustawą o PIT, kwalifikując autorskie prawa majątkowe do programu komputerowego jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegające opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochód z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, które wytwarzane są w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać preferencyjnemu opodatkowaniu 5% stawką zgodnie z regulacją IP Box, przy spełnieniu warunków formalnych takich jak prowadzenie ewidencji.

Wypłata przez spółkę wynagrodzenia z tytułu licencji na wzory przemysłowe na rzecz wspólnika, pomimo rynkowego charakteru transakcji, może stanowić ukryty zysk, podlegający opodatkowaniu ryczałtem zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, w sytuacjach, gdy transakcje są ograniczone do podmiotów powiązanych.

Działalność Wnioskodawcy obejmująca tworzenie i rozwój programów komputerowych, która prowadzi do powstania oryginalnych, twórczych utworów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność polegająca na opracowywaniu receptur oraz produktów eksperymentalnych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o CIT, uprawniającą do ulgi z art. 18d ustawy. Koszty wynagrodzeń, materiałów i amortyzacji sprzętu bezpośrednio związanych z tą działalnością są kwalifikowane w ramach tej ulgi.