Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i publikacji treści cyfrowych podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy; o ile nie mają miejsca wyłączenia przewidziane w art. 8 ustawy.

Osoba będąca formalnie w związku małżeńskim nie może korzystać z ulgi podatkowej dla osoby samotnie wychowującej dzieci, jeżeli nie spełnia warunków przewidzianych w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tj. uzyskania rozwodu, orzeczenia separacji, pozbawienia małżonka praw rodzicielskich czy odbywania przez niego kary pozbawienia wolności.

Działki objęte miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego jako tereny przemysłowe są terenami budowlanymi, zatem ich dostawa nie korzysta ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług. Przeznaczenie działek decyduje o charakterze prawnopodatkowym dostawy.

Przychody z usług zarządzania projektami w sektorze IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji tych usług i zgodności z kryteriami stosowania tej formy opodatkowania.

Nabycie przez spółkę certyfikatów uczestnictwa typu ETF skutkuje utratą prawa do opodatkowania estońskim CIT. Natomiast inwestycje w waluty wirtualne i CFD nie naruszają przesłanek uprawniających do opodatkowania ryczałtowego, o ile przychody z tych działań nie przekraczają określonych progów.

W sytuacji braku porozumienia między rodzicami w kwestii podziału ulgi prorodzinnej, jeśli dzieci na stałe zamieszkują z jednym rodzicem, odliczenie w pełnej wysokości przysługuje podatnikowi sprawującemu faktyczną pieczę, niezależnie od formalnego posiadania władzy rodzicielskiej przez drugiego rodzica.

Dochody uzyskane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile Wnioskodawca prowadzi szczegółową ewidencję podatkową i spełnia warunki określone w ustawie.

Przychody ze świadczenia usług zbędnych doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.30.0) mogą podlegać 8,5% zryczałtowanemu podatkowi. Natomiast przychody z działalności związanej z projektowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0 i 62.01.12.0) należy opodatkować według stawki 12%.

Rozwiązanie umowy dożywocia skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości, a tym samym nowym terminem dla okresu pięcioletniego zwolnienia z PIT. Zbycie przed upływem tego okresu podlega opodatkowaniu.

Dostawa nieruchomości zabudowanej będącej przedmiotem transakcji podlega zwolnieniu z VAT z mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia. Jednakże strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia i opodatkowania transakcji, co uprawnia nabywcę do odliczenia VAT naliczonego związanego z nabyciem.

Przychody z działalności dotyczącej wsparcia technicznego w analizie danych, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej według PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% zryczałtowanego podatku dochodowego, pod warunkiem braku działalności doradczej czy programistycznej.

Opłata za zarządzanie portfelem inwestycyjnym stanowi dla podatnika pośredni koszt uzyskania przychodu z tytułów wymienionych w art. 30b ust. 1 ustawy PIT, jeżeli odpowiada proporcji przychodów opodatkowanych w ramach art. 30b w stosunku do całej kwoty przychodów z różnych źródeł osiąganych na rachunku finansowym.

Usługi świadczone przez IT Analityka Biznesowego, które dotyczą analiz biznesowo-systemowych, przygotowywania dokumentacji technicznej i doradztwa w zakresie procesów biznesowych, podlegają opodatkowaniu z zastosowaniem stawki 12% ryczałtu jako usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy spełnieniu wymogu twórczości, systematyczności oraz zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a uzyskane z niej prawa autorskie mogą korzystać z opodatkowania stawką 5% pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wnioskodawcy nie mogą zastosować „ulgi na powrót” zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT z uwagi na niespełnienie warunku posiadania Karty Polaka lub obywatelstwa wymienionych państw na dzień przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski. Brak tej przesłanki uniemożliwia zwolnienie od podatku dochodowego na podstawie wskazanych przepisów.

Wydatki poniesione na opłatę za stanowisko w coworkingu i wynajem sali konferencyjnej nie stanowią kosztów kwalifikowanych do obliczania wskaźnika nexus, gdyż są kosztami związanymi z nieruchomościami, które są ustawowo wyłączone z wskaźnika nexus w ramach preferencyjnego opodatkowania (IP Box).

Wydatki na zakup oraz bieżącą konserwację wizytowych ubrań służbowych, oznaczonych logo Spółki, ponoszone w celach reklamowych, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jako element strategii marketingowej przedsiębiorstwa.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeżeli działalność spełnia kryteria badawczo-rozwojowe, a prawa autorskie do tych programów są kwalifikowanymi IP zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Tworzenie programów komputerowych przez Wnioskodawcę, realizowane w ramach działalności innowacyjnej, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w kontekście przepisów podatkowych, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania IP Box w wysokości 5%.

Dochody osiągnięte z odpłatnie przeniesionych autorskich praw do programów komputerowych, tworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu 5% stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów systematycznego prowadzenia działalności i odpowiedniej ewidencji kosztów oraz przychodów.

Utworzenie Oddziału zagranicznego w Hiszpanii, który prowadzi działalność o charakterze przygotowawczym i pomocniczym, nie powoduje powstania zakładu podatkowego w rozumieniu Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Nie wpływa to na możliwość dalszego opodatkowania Spółki w Polsce w reżimie estońskiego CIT.

Działalność badawczo-rozwojowa Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co uprawnia do stosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP zgodnie z art. 24d ustawy o CIT.

Rabat pośredni, przyznany odbiorcom produktów przez podmiot z początkowego etapu łańcucha dostaw, może być podstawą do obniżenia podstawy opodatkowania podatku VAT; nie wymaga wystawienia faktury korygującej, a jego dokumentację mogą stanowić noty księgowe, obniżenia dokonywane są w okresie wypłaty rabatu.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% IP Box zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.