Jedynie przychody ze sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej lub licencji dotyczących programów komputerowych mogą korzystać z ulgi IP Box, o ile stanowią one odrębne programy, spełniające kryteria ochrony prawnej na podstawie art. 74 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, oraz są wytworem działalności badawczo-rozwojowej.

Dochody z jednoosobowej działalności gospodarczej, różniącej się zakresem i charakterem czynności od tych wykonywanych uprzednio w ramach stosunku pracy, mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, nawet jeśli są świadczone na rzecz byłego pracodawcy.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu usług programistycznych sklasyfikowanych jako PKWiU 62.01.11.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Efektywność podatkowa zależy od prawidłowego przyporządkowania usług do klasyfikacji PKWiU.

Przychody wnioskodawcy z tytułu usług zarządzania projektami nie mieszczą się w kategorii doradztwa związanego z zarządzaniem, będą więc opodatkowane ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa niewymieniona w szczególnych stawkach ryczałtu.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego uzyskanego po podziale majątku wspólnego nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz należy go klasyfikować jako przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości, o ile transakcja zostanie przeprowadzona przed upływem pięcioletniego okresu od dnia nabycia.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwoju systemów informatycznych, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności oraz zwiększania zasobów wiedzy, stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT.

Udzielenie przez pośrednika w przewozie osób rabatu partnerowi udzielającemu zniżki dla pasażera, uwzględnionego na fakturze VAT, uprawnia do obniżenia podstawy opodatkowania z tytułu cyklicznych opłat serwisowych, zgodnie z art. 29a ust. 7 pkt 2 lub ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną, bez prowadzenia działalności gospodarczej i aktywnego działania podobnego do profesjonalnego obrotu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Osoba fizyczna przebywająca w Polsce dłużej niż 183 dni oraz posiadająca tu ośrodek interesów życiowych w rozumieniu art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, obejmującemu wszystkie uzyskane dochody.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na realizacji opisanych projektów, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej z art. 4a pkt. 26 uCIT, umożliwiając odliczenie kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d ustawy CIT.

Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, określone w grupowaniu PKWiU 62.02.30.0, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a Ustawy o ryczałcie, przy spełnieniu określonych ustawą warunków.

Odprawa emerytalna wypłacona wnioskodawczyni przed formalnym przyznaniem emerytury nie może korzystać z ulgi podatkowej przewidzianej dla seniorów, jeżeli w momencie jej wypłaty wnioskodawczyni otrzymywała rentę rodzinną, co wyłącza możliwość zastosowania zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię z działalności zarządczo-koordynacyjnej w zakresie projektów IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie są sklasyfikowane jako usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Działalność polegająca na projektowaniu i wdrażaniu zintegrowanych rozwiązań informatycznych, jeśli spełnia kryteria twórczości i systematyczności oraz prowadzi do tworzenia nowych zastosowań, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R w zakresie kosztów kwalifikowanych ustalonych w art. 18d ustawy o CIT. Alokacja kosztów możliwa przy zastosowaniu uzasadnionego

Zwolnienie z podatku od spadków i darowizn, na podstawie art. 4a ustawy, obejmuje darowizny środków przekazane bezpośrednio na subkonto osoby trzeciej, dedykowane dla obdarowanego, o ile spełniono warunki ustawowe dotyczące zgłoszenia oraz udokumentowania transakcji w określonym terminie.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 5% podatku dochodowego. Preferencją IP Box mogą być objęte jedynie pełne programy komputerowe spełniające kryteria ochrony autorskiej i uzyskane z działalności B+R.

Dochody osiągane z działań badawczo-rozwojowych dotyczących programów komputerowych, będące pod ochroną art. 74 Prawa autorskiego, mogą być objęte preferencyjną stawką opodatkowania 5% gdy działalność ta spełnia wymogi twórczości i systematyczności, a prowadzona jest odpowiednia ewidencja kosztów i przychodów.

Wnioskodawca ma prawo do odliczenia VAT z faktur uzyskanych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT, gdy nabyte nieruchomości są wykorzystywane do działalności opodatkowanej. Konieczne jest dokonanie rejestracji VAT z datą wcześniejszą oraz złożenie JPK_VAT za wcześniejsze okresy.

Działalność Innowacyjna spółki może być kwalifikowana jako prace rozwojowe w rozumieniu art. 4a pkt 28 updop, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej z art. 18d updop.

W związku z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wydatki na remont i modernizację budynku mieszkalnego mogą korzystać ze zwolnienia podatkowego, ale zwolnienie nie obejmuje kosztów związanych z zagospodarowaniem terenu wokół budynku, jak wymiana płytek na gruncie przylegającym do tarasu.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych rozwiniętych w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być uznany za dochód kwalifikowany, podlegający opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% w świetle art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, o ile jest zgodnie z poprawnie prowadzoną ewidencją wykazany i przypisany do kwalifikowanego IP, zgodnie z art. 30cb ustawy PIT.

Autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych stworzone w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich przeniesienia podlega opodatkowaniu 5% stawką podatkową, przy zachowaniu wymogów dotyczących ewidencji i wskaźnika nexus.

Kryptowaluty zakupione z prywatnych środków i niezwiązane z działalnością gospodarczą wnioskodawcy nie podlegają opodatkowaniu exit tax w przypadku zmiany rezydencji podatkowej, gdyż nie są składnikami majątku osobiście uznanymi za opodatkowywane na tej podstawie.

Usługi produkcji programów telewizyjnych i nagrań wideo, sklasyfikowane jako PKWiU 59.11.13.0, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile nie stanowią przesyłania strumieni wideo. Klasyfikacja PKWiU jest determinująca dla stawki podatku.