Osoba fizyczna nie utraci statusu polskiego rezydenta podatkowego na skutek uzyskania zagranicznej rezydencji, gdy nadal spełnia przesłanki rezydencji w Polsce, takie jak przebywanie ponad 183 dni i posiadanie ośrodka życiowego w Polsce.

Rodzic prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadzie ryczałtu lub dziecko osiągające przychody w ten sposób nie mogą korzystać z preferencyjnego opodatkowania ani z ulgi prorodzinnej, nawet jeśli przychody dziecka nie przekraczają określonych limitów.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do zastosowania stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej.

Koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością są potrącalne w dniu ich faktycznego zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, co znajduje zastosowanie zgodnie z art. 15 ust. 4e Ustawy o CIT, niezależnie od rachunkowego przyporządkowania kosztu do wcześniejszego okresu rozliczeniowego.

Usługi zarządzania projektami IT, klasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa, są opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Warunkiem uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, gdy przedmiotem jest darowizna środków pieniężnych, jest ich przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego, co wyklucza bezpośrednią płatność do osoby trzeciej, uniemożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Darowizna udziału w nieruchomości przekazana przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą jej małżonka, na rzecz brata, korzysta z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, bez potrzeby zgłaszania nabycia do organu podatkowego.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego, przy spełnieniu przesłanek art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, skutkuje zastosowaniem zwolnienia podatkowego oraz zwolnieniem obdarowanego z obowiązku zgłoszenia nabycia poszczególnych rat darowizny.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw majątkowych do części programu komputerowego nie może być traktowany jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza jego opodatkowanie preferencyjną stawką 5%.

Przy ustaleniu istnienia zakładu podatkowego w Polsce działalność związana z testem wykonywanym po odbiorze urządzenia, nawet gdy jest opcjonalny, wpływa na okres prac montażowych, natomiast naprawy usterek niewliczane są do tego okresu. Zakład podatkowy powstaje, jeżeli działalność tego rodzaju trwa łącznie ponad 12 miesięcy, co zgodnie z przepisem art. 5 ust. 3 lit. a UPO Polska-Czechy powinno być

Usługi opracowywania analiz finansowo-ekonomicznych oraz biznes planów dla pozyskania kredytów obrotowych są usługami wspomagającymi finansowanie (PKWiU 66.19.9), opodatkowanymi według ryczałtu 15%, podczas gdy usługi doradztwa związanego z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie związane z zarządzaniem, mogą być opodatkowane stawką 8,5%.

Samotne wychowywanie dzieci, uprawniające do preferencyjnego opodatkowania, nie zachodzi, gdy oboje rodzice, zamieszkując wspólnie, sprawują władzę rodzicielską i częściowo uczestniczą w wychowywaniu dzieci, mimo że wkład jednego z rodziców jest ograniczony.

Prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego przysługuje rodzicowi samotnie sprawującemu faktyczną pieczę nad dzieckiem, nawet gdy drugi rodzic uczestniczy jedynie okazjonalnie i nie podejmuje stałych działań wychowawczych, co spełnia wnioskodawczyni.

Zbycie nieruchomości handlowej wraz z umowami najmu nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a przez to podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 10 i 11, strony transakcji mogą wybrać opodatkowanie dostawy VAT-em, rezygnując z możliwego zwolnienia.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, spełniającą kryteria twórczości, systematyczności i nowatorskiego wykorzystania wiedzy, co uprawnia do stosowania preferencyjnej stawki IP Box 5%.

Przychody z działalności sklasyfikowanej pod PKWiU 33.20.60.0 oraz PKD 33.20.Z podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie, z wyłączeniem usług związanych z doradztwem informatycznym.

Twórcza działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, a dochody generowane przez kwalifikowane prawa własności intelektualnej z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, jeśli są spełnione wymogi formalne ewidencji i udokumentowania kosztów.

Przyznana pomoc de minimis na zakup nieruchomości gruntowej nie rodzi przychodu podatkowego w okresie stosowania estońskiego CIT oraz nie wpływa na ustalenie jej wartości początkowej. Wartość ta powinna być określona zgodnie z zasadami rachunkowości, a przepisy o amortyzacji podatkowej z art. 16g CIT nie mają zastosowania.

Sprzedaż działek budowlanych przez czynnego podatnika VAT, angażującego się w przygotowanie terenu, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, gdyż stanowi zorganizowaną działalność handlową, wykraczającą poza zarząd majątkiem prywatnym.

Osoba, która nie samotnie sprawuje opiekę rodzicielską, nie ma prawa do preferencyjnego rozliczenia jako samotnie wychowująca dzieci, lecz może odliczyć pełną ulgę prorodzinną, jeśli dzieci mieszkają z nią i brak porozumienia z drugim rodzicem. (Dot. art. 6 ust. 4c i art. 27f ustawy o PIT).

Rodzic samotnie wychowujący dziecko, który samodzielnie sprawuje nad nim pieczę oraz spełnia pozostałe kryteria ustawowe, może korzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadząca do tworzenia autorskiego oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z przenoszenia praw majątkowych do oprogramowania mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych, określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Przeniesienie rezydencji podatkowej przez wnioskodawcę z Niemiec do Polski nastąpiło w momencie powrotu do Polski w grudniu 2021 roku, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót dla podatników, którzy zmienili miejsce zamieszkania po 31 grudnia 2021 roku.

Częściowa zbieżność czynności świadczonych w ramach działalności gospodarczej oraz na umowie o pracę nie wyklucza możliwości opodatkowania przychodów ryczałtem, o ile nie są one tożsame. Tożsamość czynności jest warunkiem utraty prawa do opodatkowania ryczałtem. Zakres czynności powinien być oceniany w szerokim kontekście.