W sytuacji, gdy czynności wykonywane w ramach działalności gospodarczej nie są tożsame z czynnościami wykonywanymi uprzednio w ramach stosunku pracy, przyszłe przychody mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane ze świadczenia usług doradztwa marketingowego (PKWiU 74.90.20.0) oraz usług szkoleniowych i warsztatowych (PKWiU 85.59.19.0) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a i c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Podatnik, który wykonuje władzę rodzicielską i obowiązki alimentacyjne wobec co najmniej czworga dzieci, może korzystać z ulgi dla rodzin 4+, niezależnie od przekroczenia przychodów 85 528 zł z określonych źródeł dochodu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o PIT.

Działalność Spółki w ramach projektu spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT i wydatki związane z projektem mogą być uznane za koszty kwalifikowane, podlegające odliczeniu na podstawie art. 18d ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane z działalności zarządzającej projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradczego. Klasyfikacja PKWiU usług jako zarządzania projektami, a nie doradztwa w zarządzaniu, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki ryczałtu.

Przychody z działalności gastronomicznej sklasyfikowanej pod PKWiU 56.21.11, 56.21.19 i 56.10.11.0, prowadzonej w systemie samoobsługowym, mogą być opodatkowane 3% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile spełnione są wymogi ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychody z usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem. Wyłączenia z art. 8 ustawy nie mają zastosowania, a próg przychodowy nie został przekroczony.

Refakturowanie kosztów zużytej energii elektrycznej przez Gminę na Gminne Centrum Zdrowia stanowi działalność gospodarczą, kwalifikującą się jako odpłatne świadczenie usług, podlegającą opodatkowaniu VAT i niekorzystającą z żadnego przewidzianego zwolnienia.

Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.

Zapłata na rzecz byłego małżonka w postaci środków uzyskanych z odpłatnego zbycia lokalu osobistego, przeznaczona na nabycie udziału w nieruchomości służącej zaspokojeniu potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, kwalifikuje się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Rekompensaty uzyskane przez C. S.A. z Funduszu Rekompensat Pośrednich Kosztów Emisji od Prezesa URE są zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych jako dotacja z budżetu państwa zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o PDOP.

Darowizna środków pieniężnych przekazana na terytorium Białorusi nie podlega opodatkowaniu w Polsce przy braku stałego pobytu odbiorcy w Rzeczypospolitej Polskiej.

Usługi świadczone przez lekarza weterynarii w zakresie badań i nadzoru nad ubojem zwierząt podlegają stawce ryczałtu 14% jako usługi w zakresie badań i analiz technicznych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy ryczałtowej, PKWiU 71.

Działalność polegająca na tworzeniu i ulepszaniu oprogramowania, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności oraz innowacyjności, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki CIT 5% dla dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego.

Usługi polegające na manualnym testowaniu systemów informatycznych i bezpieczeństwa są zgodnie z PKWiU 62.02.30.0 zakwalifikowane jako usługi pomocy technicznej, a nie doradztwa, i mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5% na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z tytułu przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, realizowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, a autorskie prawa do tych programów są kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej uprawniającymi do opodatkowania dochodu preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Przeniesienie praw autorskich do części programu komputerowego nie stanowi kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie może być opodatkowane preferencyjną stawką podatku dochodowego w ramach IP BOX.

Działalność polegająca na wytwarzaniu, rozwoju i ulepszaniu autorskiego oprogramowania komputerowego poprzez spółkę jawną, zostaje uznana jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego od dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w przypadku prowadzenia odpowiedniej ewidencji, zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, będąca działalnością badawczo-rozwojową, kwalifikuje dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy uwzględnieniu odpowiednich kosztów w ramach wyliczenia wskaźnika nexus.

Przychody osiągane przez podatnika z działalności instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi sklasyfikowanej w PKD 33.20.Z i PKWiU 33.20.60.0 podlegają opodatkowaniu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według 8,5% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż świec z wosku pszczelego wykonanych przez rolnika ryczałtowego, z wosku pochodzącego z własnej działalności rolniczej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT jako dostawa produktów rolnych, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do zastosowania stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej.

Przychody z wynajmu nieruchomości, nie związanej z działalnością gospodarczą, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych z chwilą faktycznego otrzymania przychodu, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.