Kara umowna wypłacana w wyniku jednostronnego wypowiedzenia umowy z przyczyn leżących po stronie Kontrahenta stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Kwota ta jest traktowana jako wynagrodzenie za świadczenie usług wynajmu, które Kontrahent mógłby normalnie korzystać.

Działalność wnioskodawcy polegająca na projektowaniu i produkcji prototypów na zlecenie, jako działalność twórcza i systematyczna, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 PDOF, umożliwiającą odliczenie kosztów kwalifikowanych w ramach ulgi B+R.

Rozwiedziona osoba faktycznie samotnie wychowująca dziecko, spełniająca kryteria określone w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od sporadycznego kontaktu dziecka z drugim rodzicem.

Nieodpłatne świadczenie usług rejestracji i utrzymania domen funkcjonalnych przez państwowy instytut badawczy A. nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile te czynności są związane z działalnością gospodarczą podatnika i nie służą celom innym niż działalność gospodarcza zgodnie z przepisem art. 8 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody z działalności testerskiej kwalifikowane do PKWiU 62.02.30.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, pod warunkiem regularnej ewidencji przychodów zgodnie z działalnością usługową w rozumieniu przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Odstępne otrzymane z tytułu cesji umowy leasingu operacyjnego, jako przychód z działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, niezależnie od okoliczości incydentalności czynności i źródła pokrycia opłaty wstępnej.

Spółka nie jest uprawniona do obniżania podstawy opodatkowania VAT ani VAT należnego o kwotę wypłaty Payback, jako że fakt wypłaty nie jest traktowany jako rabat pośredni, gdyż spółka nie prowadziła sprzedaży objętej decyzjami refundacyjnymi.

Małżonkowie mogą wspólnie rozliczyć się z podatku dochodowego, jeżeli spełniają warunki określone w art. 6 ust. 2 ustawy PIT, nawet jeśli w przeszłości jedno z nich ogłosiło upadłość w innym związku małżeńskim, o ile rozdzielność majątkowa nie wystąpiła w bieżącym małżeństwie.

Przychody z okazjonalnego i sezonowego najmu domu jednorodzinnego, użyczonego nieodpłatnie, nie stanowią działalności gospodarczej, a mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% do 100 000 zł, powyżej tej kwoty – 12,5%, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej umożliwiające zastosowanie ulgi B+R, lecz nie wpływa na podstawę daniny solidarnościowej ani nie uprawnia do korekty deklaracji DSF-1.

Podatnik, mimo ponad 183-dniowego pobytu we Włoszech, zachowuje polską rezydencję podatkową w 2026 roku, z uwagi na przeważające centrum interesów życiowych i gospodarczych w Polsce na mocy art. 3 ust. 1a ustawy o PIT oraz umowy polsko-włoskiej.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanymi z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia JDG wstępuje w przysługujące prawa i obowiązki podatkowe, w tym prawo do ulgi B+R, pod warunkiem kontynuacji działalności przekształcanego podmiotu w zmienionej formie prawnej.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na zakup lokalu mieszkalnego korzysta ze zwolnienia od poboru podatku dochodowego, o ile spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów; zaniechanie poboru nie dotyczy umorzeń dotyczących refinansowania kosztów zakupu lokalu.

Przychodem z kapitałów pieniężnych w rozumieniu art. 11 Ustawy o PIT jest przysporzenie majątkowe wynikłe z uczestnictwa w funduszach kapitałowych, także jako zwrot opłaty likwidacyjnej, lecz brak obowiązku podatkowego, gdy suma otrzymanego świadczenia z UFK nie przekracza wpłaconych składek.

Podatnik, spełniając ustawowe warunki opodatkowania ryczałtem, dokonuje skutecznego wyboru tej formy opodatkowania poprzez złożenie zawiadomienia do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, nawet po przekształceniu formy prawnej i braku odrębnego sprawozdania finansowego za krótki okres po przekształceniu.

Kara umowna nałożona za naruszenie regulaminu użytkowania parkingu, jako związana z udostępnieniem miejsca parkingowego, stanowi wynagrodzenie za świadczenie usługi parkingowej i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 8 ust. 1 w zw. z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Nałożenie kary umownej za nieprzestrzeganie regulaminu parkingu stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, jako integralna część usługi parkingowej.

Przychody uzyskiwane przez podatników z tytułu udostępniania miejsca na reklamy na stronach internetowych, sklasyfikowane w ramach PKWiU 63.11.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do korzystania z preferencyjnej stawki podatkowej w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymagań dotyczących ewidencji i zgodności z innymi przepisami ustawy o PIT.

Działalność spółki w ramach realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej określoną w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, umożliwiając skorzystanie z ulgi badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, poprzez uznanie poniesionych kosztów materiałów i surowców za kwalifikowane.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany przez podatnika w wyniku unieważnienia umowy kredytu indeksowanego do CHF, polegający na zwrocie wcześniej uiszczonych na rzecz banku rat kapitałowo-odsetkowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.

Małżonkowie prowadzący odrębne działalności gospodarcze i niepowiązani w zakresie współpracy w ramach gospodarstwa rolnego mogą być niezależnymi podatnikami VAT, co uprawnia do samodzielnego odliczenia VAT od przedsięwzięć gospodarczych niepowiązywanych z gospodarstwem rolnym, zgodnie z przepisami i orzecznictwem.

Dochody wynikające z umorzenia kredytów dla osoby mającej miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii podlegają opodatkowaniu wyłącznie w kraju rezydencji na podstawie art. 21 ust. 1 Konwencji polsko-brytyjskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania; zatem polskie regulacje dotyczące ulg i zaniechania nie mają zastosowania.