Działalność programistyczna Wnioskodawcy, obejmująca tworzenie i rozwój oprogramowania, spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniając preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% w ramach IP Box.

Dochody z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną 5% stawką w ramach IP Box, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych przewidzianych w art. 30cb ustawy o PIT.

Przychód uzyskany przez Wnioskodawcę z usług pośrednictwa gospodarczego, klasyfikowanych jako „Pozostałe usługi profesjonalne, naukowe i techniczne, gdzie indziej niesklasyfikowane” (PKWiU 74.90), podlega opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności w zakresie doradztwa w obszarze bezpieczeństwa informacji, które nie obejmują doradztwa w zakresie zarządzania ani oprogramowania, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi zarządzania projektami, zaklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zawarcie umowy darowizny w formie aktu notarialnego pomiędzy rodzeństwem, zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, uprawnia do zwolnienia podatkowego, jeśli darowizna jest udokumentowana wg wymogów ustawowych, a każde zgłoszenie transzy do urzędu nie jest wymagane.

Posiadanie udziału w nieruchomości z nieukończonym budynkiem mieszkalnym, niezdolnym do użytkowania zgodnie z Prawem budowlanym, nie stanowi przeszkody do zastosowania zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie pierwszego lokalu mieszkalnego zgodnie z art. 9 pkt 17 u.p.c.c.

Przychody ze świadczenia usług kompleksowej obsługi i zarządzania sklepem internetowym, sklasyfikowane jako pozostałe usługi wspomagające działalność gospodarczą (PKWiU 82.99.19.0), podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki ryczałtu wynoszącej 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. v) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Obowiązek podatkowy z tytułu odsetek od pożyczek powstaje z chwilą faktycznej płatności lub kapitalizacji odsetek. Spółce nie przysługuje prawo do odliczenia VAT przy pożyczkach na rzecz podmiotów unijnych, dla których miejscem opodatkowania jest inny kraj UE niż Polska.

Środki finansowe w postaci rekompensat wypłacane przez jednostki samorządu terytorialnego na rzecz spółki realizującej usługi publicznego transportu zbiorowego, nie są wynagrodzeniem podlegającym opodatkowaniu VAT, gdyż nie mają bezpośredniego wpływu na cenę biletu. Spółce przysługuje prawo pełnego odliczenia podatku naliczonego w związku z zakupami dokonanymi w celu realizacji usług opodatkowanych

Działalność wnioskodawcy w segmencie tworzenia nowych maszyn z używanych komponentów stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do ulgi B+R na podstawie art. 26e ustawy o PIT, obejmującą prace twórcze i systematyczne wpływające na rozwój wiedzy.

Z ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT można skorzystać wyłącznie w zakresie spłaty kredytu na lokal mieszkalny, nie obejmując wydatków na odrębne miejsce postojowe. Spłata kredytu zaciągniętego na miejsce postojowe nie jest traktowana jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Lekarz specjalista, świadczący usługi medyczne na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej, zachowuje prawo do 19% podatku liniowego w 2026 r. oraz do wyboru ryczałtu od 2027 r., jeżeli wykonywane czynności nie odpowiadają czynnościom świadczonym w ramach stosunku pracy. Częściowa zbieżność zadań nie stanowi tożsamości czynności w rozumieniu art. 9a ust. 3 ustawy o PIT oraz art. 8

Stałe miejsce zamieszkania i ośrodek interesów życiowych na terytorium Polski, w połączeniu z działalnością gospodarczą prowadzoną w Czechach z użyciem takich samych środków, nie stanowi samodzielnie zagranicznego zakładu, chyba że spełnione są inne warunki trwałości i umiejscowienia placówki na mocy właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wynagrodzenie pracowników z tytułu przeniesienia praw autorskich do utworów stworzonych w ramach działalności B+R, spełnia warunki działalności badawczo-rozwojowej na podstawie art. 22 ust. 9b pkt 8 PDOF, co uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów.

Jednorazowa wypłata z szwajcarskiego II filaru emerytalnego po przeniesieniu rezydencji podatkowej do Polski podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z innych źródeł, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b) ustawy o PIT, związku z brakiem osiągnięcia wieku emerytalnego.

Przychody uzyskiwane z udostępniania miejsca reklamowego na platformie internetowej, bez prowadzenia działalności gospodarczej, są zakwalifikowane jako przychody z umów podobnych do najmu, co skutkuje ich opodatkowaniem zryczałtowanym podatkiem dochodowym, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, i wykazaniem w zeznaniu PIT-28.

Umorzenie kapitału kredytu hipotecznego skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, jednakże podatnik może zostać zwolniony z płatności podatku przez zaniechanie jego poboru. Zwrot nienależnie wpłaconych kwot kredytowych nie powoduje powstania przychodu, o ile nie przysporza definitywnego majątku.

Dział spadku, niewymieniony w katalogu czynności opodatkowanych ustawy o podatku od spadków i darowizn, nie niweczy zwolnienia przewidzianego w art. 4a tej ustawy, bez względu na zmianę udziałów spadkobierców.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co uprawnia go do opodatkowania dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego preferencyjną stawką 5% w ramach IP BOX.

Przychód z tytułu wynagrodzenia za wykonane usługi projektowe, uzyskany na podstawie wyroku sądowego w 2025 roku, powstaje w dacie jego faktycznego otrzymania. Zobowiązanie podatkowe nie przedawnia się do momentu realnego powstania przychodu, a uzyskane przychody, w tym odsetki, są opodatkowane ryczałtem 14% dla usług architektonicznych.

Przy ustalaniu wskaźnika dochodowości dla podatku minimalnego nie uwzględnia się przychodów z dotacji zwolnionych z CIT ani kosztów ich uzyskania, podobnie jak odliczeń od podstawy opodatkowania. Wskaźnik dochodowości powyżej 2% pozwala na wyłączenie Spółki z opodatkowania podatkiem minimalnym zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT, jeśli spółka spełni warunki opisane w obowiązujących przepisach

Dobrowolne napiwki przekazywane bezgotówkowo za pośrednictwem systemu płatniczego, w ramach którego Wnioskodawca działa jedynie jako pośrednik finansowy, nie stanowią przychodu podatkowego Wnioskodawcy w rozumieniu art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Podatnik nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi na prototyp zgodnie z art. 18ea ustawy o CIT w odniesieniu do kosztów związanych z produkcją próbną, gdzie nadal prowadzone są prace B+R. Wydatki na etapie twórczym produktu nie mieszczą się w definicji kosztów produkcji próbnej wymaganych do uzyskania ulgi.