Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności w zakresie audytu i oceny danych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jako nie mieszczące się w ramach usług wymagających wyższej stawki podatkowej 12%.

Różnice kursowe wynikające z unieważnienia umowy kredytowej nie mogą być uznane za różnice kursowe w rozumieniu art. 9b ust. 2 ustawy o CIT, ponieważ brak jest składnika aktywów podlegającego wycenie w walucie obcej, co wyklucza ich rozpoznanie jako różnic kursowych dla celów podatkowych.

Spółka może skorygować błędne śródroczne sprawozdanie finansowe bez wpływu na wybór opodatkowania ryczałtem, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów ustawy o CIT, w tym dotyczących wyodrębnienia kapitałów.

Dobrowolne uczestnictwo w wyjazdach integracyjno-szkoleniowych i rekreacyjno-wypoczynkowych, finansowanych przez Spółkę oraz ZFŚS, nie skutkuje powstaniem przychodu dla uczestników, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki IP Box do dochodów z praw autorskich do oprogramowania, przy założeniu prawidłowego ewidencjonowania i kalkulacji wskaźnika Nexus.

Przeniesienie przez Wnioskodawczynię miejsca zamieszkania na terytorium RP po 31 grudnia 2021 r. oraz posiadanie Karty Polaka uprawniają ją do skorzystania z ulgi na powrót, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT, w czterech latach podatkowych po roku przeniesienia rezydencji.

Przychody z wykonywanych przez podatniczkę usług audytowych, klasyfikowanych zgodnie z PKWiU, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, o ile usługi te nie obejmują doradztwa zarządczego lub innych wykluczających grupowań.

Działalność badawczo-rozwojowa prowadzona w ramach projektów B+R przez Spółkę kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 CIT, co uprawnia do skorzystania z ulgi B+R zgodnie z art. 18d ust. 1 CIT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnych rozwiązań technologicznych przez Wnioskodawcę jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniającą do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej z art. 18d tej ustawy.

Wydatki poniesione na adaptację i remont łazienki, niezbędne do funkcjonowania osoby niepełnosprawnej, mogą być odliczone od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdy spełniają kryteria określone w art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty najmu mieszkania wykorzystywanego częściowo do działalności gospodarczej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów w części przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystaną w celach działalności gospodarczej, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej stawki 5% IP Box dla dochodów z autorskich praw majątkowych do oprogramowania jako kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Osoba samotnie wychowująca dzieci może uzyskać preferencyjne opodatkowanie wyłącznie gdy spełnia warunki, w tym posiada prawa cywilne przewidziane w art. 6 ust. 4c ustawy, co oznacza prawomocne orzeczenie rozwodu lub separacji.

Koszty poniesione na rozwój oprogramowania programistycznego mogą stanowić wydatki kwalifikowane do ustalania wskaźnika Nexus, z wyjątkiem kosztów bezpośrednio niepowiązanych z działalnością B+R, takich jak smartwatch i zwrot kosztów podróży, co wskazuje na ograniczenia w zastosowaniu preferencyjnej stawki IP Box.

Przychody z usług związanych z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych, klasyfikowanych jako PKWiU 62.01.12.0, podlegają opodatkowaniu 12% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ze względu na ich związek z oprogramowaniem w kontekście ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

W przypadku braku porozumienia co do podziału ulgi prorodzinnej między rozwiedzionymi rodzicami sprawującymi wspólnie pieczę naprzemienną nad małoletnimi dziećmi, ulga prorodzinna przysługuje każdemu z rodziców w równych częściach, nawet jeśli miejsce zamieszkania dzieci zostało administracyjnie ustalone przy jednym z rodziców.

Z tytułu sprzedaży udziałów w niezabudowanych gruntach przez osobę fizyczną, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez przejawów profesjonalnej działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, nie powstaje obowiązek zapłaty podatku od towarów i usług, a osoba sprzedająca nie jest zobowiązana do rejestracji jako podatnik VAT.

Wymiana walut obcych bez udziału PLN nie generuje podatkowych różnic kursowych, a saldo na koncie "środki pieniężne w drodze" nie stanowi podatkowej różnicy kursowej w rozumieniu ustawy o CIT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowanej jako "Pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych" (PKWiU 70.22.20.0) mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Wydatki poniesione na terapię dla niepełnosprawnego dziecka mogą być uznane za odliczenie w ramach ulgi, pod warunkiem ich należytego udokumentowania, w szczególności przez posiadanie faktur potwierdzających płatność i tożsamość dostawcy usługi.

Działalność Spółki w zakresie realizacji projektów stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d UPDOP, a koszty wynagrodzeń oraz nabycia materiałów i surowców powiązane z działalnością B+R mogą być uznane za koszty kwalifikowane.

Podatnik, który zmienił rezydencję podatkową w trakcie roku, musi zadeklarować przychody osiągnięte przed zmianą w państwie poprzedniej rezydencji. Po zmianie rezydencji, nieuzyskujący dochodów z polskiego zakładu, nie podlega opodatkowaniu od tych dochodów w Polsce, lecz w państwie nowej rezydencji.

Świadczenia medyczne pro bono, świadczone nieodpłatnie w ramach działalności gospodarczej, nie generują przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o PIT. Kwota należna jako przychód podatkowy obejmuje sumę po zastosowaniu rabatu lub bonifikaty. Udokumentowanie obniżki jest warunkiem uznania przychodu adekwatnego do ceny obniżonej.

Podatnik likwidujący w trakcie roku podatkowego działalność gospodarczą, a następnie rozpoczynający w tym samym roku nową działalność, traktowany jest na gruncie podatku dochodowego jako podmiot rozpoczynający działalność, co umożliwia mu wybór nowej formy opodatkowania (art. 9a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).